金融機構借款利息增值稅

Ⅰ 金融機構的利息支出增值稅能抵嗎

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
......
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
根據「貸款服務」的注釋，接受貸款服務，是指接受將資金貸與他人使用而取得利息收入的服務，包括各種佔用、拆借資金取得的支出，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）支出、信用卡透支利息支出、買入返售金融商品利息支出、融資融券收取的利息支出，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的支出以及接受以貨幣資金投資支付的固定利潤或者保底利潤的支出。

Ⅱ 金融機構的利息收入如何加計算增值稅

銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納版的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取權得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元

Ⅲ 哪些利息收入可以免徵增值稅

一、金融機構農戶小額貸款利息收入

自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

二、國家助學貸款利息收入免徵增值稅

金融機構取得的國家助學貸款利息收入免徵增值稅。

三、國債、地方政府債利息收入免徵增值稅

納稅人取得的國債、地方政府債利息收入免徵增值稅。

四、人民銀行對金融機構的貸款利息收入免徵增值稅

中國人民銀行對金融機構貸款取得的貸款利息收入免徵增值稅。

五、住房公積金個人住房貸款利息收入免徵增值稅

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

六、外匯貸款利息收入免徵增值稅

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入，按規定免徵增值稅。

七、統借統還利息收入免徵增值稅

統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

八、金融同業往來利息收入免徵增值稅

免徵增值稅的金融同業往來利息收入包括：

（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。

（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。

（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。

（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。

九、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。

Ⅳ 企業借款利息收入，要交增值稅嗎

企業借款利息收入，是要交增值稅的。

個人要借款給企業要繳增值稅，發票可以到稅務局代開（開票時會同時要求繳印花稅0.05%）；股利、紅利所得還應繳個人所得稅，稅率：20%。

1、簽訂借款合同的，應按0.05‰貼花；

2、根據營業稅暫行條例的相關規定，取得利息收入的企業應全額按照"金融保險業"稅目5％繳納營業稅；

3、利息收入作為投資收益繳納企業所得稅。

(4)金融機構借款利息增值稅擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

Ⅳ 貸款利息收入增值稅稅率

貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3%。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

(5)金融機構借款利息增值稅擴展閱讀：

《關於調整增值稅稅率的通知》一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

Ⅵ 金融機構利息收入可否免徵增值稅

可以。根據《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）規定：
一、金融機構開展下列業務取得的利息收入，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。

Ⅶ 金融機構取得的利息收入可否免徵增值稅

《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）規定：

一、金融機構開展下列業務取得的利息收入免徵增值稅，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。