國資委內控評價指標

① 中央企業績效評價中管理類指標怎麼方法記分

第二十四條企業綜合績效評價計分方法採取功效系數法和綜合分析判斷法，其中：功效系數法用於財務績效定量評價指標的計分，綜合分析判斷法用於管理績效定性評價指標的計分。
第二十五條財務績效定量評價基本指標計分是按照功效系數法計分原理，將評價指標實際值對照行業評價標准值，按照規定的計分公式計算各項基本指標得分。計算公式為：
基本指標總得分=∑單項基本指標得分
單項基本指標得分=本檔基礎分+調整分
本檔基礎分=指標權數×本檔標准系數
調整分=功效系數×（上檔基礎分-本檔基礎分）
上檔基礎分=指標權數×上檔標准系數
功效系數=（實際值-本檔標准值）/（上檔標准值-本檔標准值）
本檔標准值是指上下兩檔標准值居於較低等級一檔。
第二十六條財務績效定量評價修正指標的計分是在基本指標計分結果的基礎上，運用功效系數法原理，分別計算盈利能力、資產質量、債務風險和經營增長四個部分的綜合修正系數，再據此計算出修正後的分數。計算公式為：
修正後總得分=Σ各部分修正後得分
各部分修正後得分=各部分基本指標分數×該部分綜合修正系數
某部分綜合修正系數=Σ該部分各修正指標加權修正系數
某指標加權修正系數=（修正指標權數/該部分權數）×該指標單項修正系數
某指標單項修正系數=1.0+（本檔標准系數+功效系數×0.2-該部分基本指標分析系數），單項修正系數控制修正幅度為0.7～1.3
某部分基本指標分析系數=該部分基本指標得分/該部分權數
第二十七條在計算修正指標單項修正系數過程中，對於一些特殊情況作如下規定：
（一）如果修正指標實際值達到優秀值以上，其單項修正系數的計算公式如下：
單項修正系數=1.2+本檔標准系數－該部分基本指標分析系數
（二）如果修正指標實際值處於較差值以下，其單項修正系數的計算公式如下：
單項修正系數=1.0－該部分基本指標分析系數
（三）如果資產負債率≥100%，指標得0分；其他情況按照規定的公式計分。
（四）如果盈餘現金保障倍數分子為正數，分母為負數，單項修正系數確定為1.1；如果分子為負數，分母為正數，單項修正系數確定為0.9；如果分子分母同為負數，單項修正系數確定為0.8。
（五）如果不良資產比率≥100%或分母為負數，單項修正系數確定為0.8。
（六）對於銷售（營業）利潤增長率指標，如果上年主營業務利潤為負數，本年為正數，單項修正系數為1.1；如果上年主營業務利潤為零本年為正數，或者上年為負數本年為零，單項修正系數確定為1.0。
（七）如果個別指標難以確定行業標准，該指標單項修正系數確定為1.0。
第二十八條管理績效定性評價指標的計分一般通過專家評議打分形式完成，聘請的專家應不少於7名；評議專家應當在充分了解企業管理績效狀況的基礎上，對照評價參考標准，採取綜合分析判斷法，對企業管理績效指標做出分析評議，評判各項指標所處的水平檔次，並直接給出評價分數。計分公式為：
管理績效定性評價指標分數=Σ單項指標分數
單項指標分數=（Σ每位專家給定的單項指標分數）/專家人數
第二十九條任期財務績效定量評價指標計分，應當運用任期各年度評價標准分別對各年度財務績效定量指標進行計分，再計算任期平均分數，作為任期財務績效定量評價分數。計算公式為：
任期財務績效定量評價分數=（Σ任期各年度財務績效定量評價分數）/任期年份數
第三十條在得出財務績效定量評價分數和管理績效定性評價分數後，應當按照規定的權重，耦合形成綜合績效評價分數。計算公式為：
企業綜合績效評價分數=財務績效定量評價分數×70%+管理績效定性評價分數×30%
第三十一條在得出評價分數以後，應當計算年度之間的績效改進度，以反映企業年度之間經營績效的變化狀況。計算公式為：
績效改進度=本期績效評價分數/基期績效評價分數
績效改進度大於1，說明經營績效上升；績效改進度小於1，說明經營績效下滑。
第三十二條對企業經濟效益上升幅度顯著、經營規模較大，有重大科技創新的企業，應當給予適當加分，以充分反映不同企業努力程度和管理難度，激勵企業加強科技創新。具體的加分辦法如下：
（一）效益提升加分。企業年度凈資產收益率增長率和利潤增長率超過行業平均增長水平10～40%加1～2分，超過40～100%加3～4分，超過100%加5分。
（二）管理難度加分。企業年度平均資產總額超過全部監管企業年度平均資產總額的給予加分，其中：工業企業超過平均資產總額每100億元加0.5分，非工業企業超過平均資產總額每60億元加0.5分，最多加5分。
（三）重大科技創新加分。重大科技創新加分包括以下兩個方面：企業承擔國家重大科技攻關項目，並取得突破的，加3～5分；承擔國家科技發展規劃綱要目錄內的重大科技專項主體研究，雖然尚未取得突破，但投入較大，加1～2分。
（四）國資委認定的其他事項。
以上加分因素合計不得超過15分，超過15分按15分計算。對加分前評價結果已經達到優秀水平的企業，以上加分因素按以下公式計算實際加分值：
實際加分值=（1－X%）×6.6Y
其中：X表示評價得分，Y表示以上因素合計加分。
第三十三條對被評價企業所評價期間（年度）發生以下不良重大事項，應當予以扣分：
（一）發生屬於當期責任的重大資產損失事項，損失金額超過平均資產總額1%的，或者資產損失金額未超過平均資產總額1%，但性質嚴重並造成重大社會影響的，扣5分。正常的資產減值准備計提不在此列；
（二）發生重大安全生產與質量事故，根據事故等級，扣3～5分；
（三）存在巨額表外資產，且占合並范圍資產總額20%以上的，扣3～5分；
（四）存在巨額逾期債務，逾期負債超過帶息負債的10%，甚至發生嚴重的債務危機，扣2～5分；
（五）國資委認定的其他事項。
第三十四條對存在加分和扣分事項的，應當與企業和有關部門進行核實，獲得必要的外部證據，並在企業綜合績效評價報告中加以單獨說明。

② 中央企業投資監督管理暫行辦法實施細則的細則內容

第三條企業應當按照《辦法》第五條、第六條的規定，制定投資決策程序和管理制度，明確相應的管理機構，並報國資委備案。
企業投資管理制度主要包括下列內容：
（一）企業負責投資管理機構的名稱、職責，管理構架及相應的許可權；
（二）投資活動所遵循的原則、決策程序和相應的定量管理指標；
（三）項目可行性研究和論證工作的管理；
（四）項目組織實施中的招投標管理、工程建設監督管理體系與實施過程的管理；
（五）產權收購和股權投資項目實施與過程的管理；
（六）項目後評價工作體系建設與實施的管理；
（七）投資風險管理，重點是法律、財務方面的風險防範與重大投資活動可能出現問題的處理預案；
（八）責任追究制度。
第四條國資委對企業投資決策程序與管理制度中存在的問題，應當及時與企業進行溝通並給予指導完善。
第五條企業投資活動應遵循《辦法》第六條規定，並結合企業實際情況研究提出相應的定量管理指標，納入企業投資管理制度。
定量管理指標應當主要包括下列內容：
（一）企業發展規劃期內非主業資產規模占企業總資產合理比重和年度投資中非主業投資占總投資的合理比重的內控指標；
（二）企業發展規劃期內資產負債率的控制指標；
（三）企業內部投資收益率的控制指標。未建立指標體系的企業可參考國家有關部門發布的《建設項目經濟評價方法與參數》，結合企業實際情況提出。已建立指標體系的企業也可參考相關參數進行修正；
（四）發展規劃期內各類投資活動中自有資金的合理比重；
（五）發展規劃期內各年度新開工項目投資額占總投資的合理比例。
上述（一）、（二）兩項指標由企業在發展規劃中提出，經國資委審核確認後作為國資委對企業投資活動監督管理的基礎指標。其餘三項指標作為國資委監管企業投資活動的參考指標。企業可根據本企業實際情況，增加相應的定量管理指標。
第六條企業應按照《辦法》第七條、第八條的規定編制並報送年度投資計劃。報送的年度投資計劃應附有詳細的文字說明材料，按照本實施細則附件1的要求填寫年度投資計劃表，並於當年1月31日前報送國資委。
第七條國資委按照《辦法》第四條、第六條的規定，對企業年度投資計劃的編制進行以下指導：
（一）指導企業在年度投資計劃編制中貫徹國家有關方針政策，並依據宏觀經濟形勢和市場變化提出具體要求；
（二）指導企業做好年度投資計劃與發展規劃的銜接工作；
（三）指導企業做好年度投資計劃與企業財務預算有關指標的銜接工作；
（四）其他事項。
第八條國資委按照《辦法》第六條、第八條、第九條、第十條、第十一條的規定，受理企業年度投資計劃的報送、重大投資事項的報告，並依據年度投資計劃對投資項目實行備案和審核管理：
（一）備案管理。對實行備案管理的企業投資項目，除對存在問題的進行提示外，一般不再回復。國資委自收到備案的投資項目材料20個工作日內未予回復的視為備案通過。
（二）審核管理。對實行審核管理的企業非主業投資項目，國資委在20個工作日內作出審核決定，並給予書面回復。回復一般分為下列三種方式：
1．通過。
2．提示。對存在問題的項目，要求企業予以糾正或制定相應的風險防範措施。
3．否決。對存在嚴重問題的項目予以否決。
第九條國資委對企業投資活動進行監督管理時，主要依據下列內容對投資項目中存在的問題進行提示：
（一）是否符合《辦法》第六條有關規定；
（二）是否符合本實施細則第五條定量指標的要求：
1．投資方向。在企業投資中，非主業投資占總投資的比重是否超出合理范圍，影響主業的發展（一般控制在10%以下）；
2．投資資金構成。企業投資中，自有資金占總投資的比重是否處於合理范圍內（一般為30%以上）；
3．投資規模。企業總投資規模是否超出企業財務承受能力，主要是企業資產負債率是否處於合理水平；
4．企業新開工項目占年度投資額的比重是否處於合理范圍內。
對上述第（二）項中各項指標連續兩年超出合理范圍的企業，國資委應當進行跟蹤並分析原因，提出具體建議措施。
對出現下列情況的，視為存在嚴重問題，國資委將予以否決：
（一）不符合國家發展規劃和產業政策的；
（二）違反企業投資決策程序和管理制度的；
（三）非主業投資不符合企業調整、改革方向，影響主業發展的；
（四）資產負債水平超出企業財務承受能力的。
第十條國資委對企業年度投資計劃外追加項目，按照《辦法》第十條和本實施細則第八條、第九條辦理。
第十一條企業在投資活動中發生重大事項，應當按照《辦法》第十一條規定及時向國資委報告，如發生《辦法》第十一條（二）、（三）項情況，國資委依據《辦法》第九條規定和本實施細則第八條、第九條進行管理，並對需要回復的及時回復企業。
第十二條企業應當按照《辦法》第十二條的規定和國資委有關通知，按時報送年度投資計劃完成情況和分析材料。年度投資計劃完成情況和分析材料主要包括下列內容：
（一）投資完成情況，按照本實施細則附件2的要求填報；
（二）對存在的問題、經驗與教訓的綜合分析；
（三）部分重點企業按季度報送完成情況並附簡要分析材料。
第十三條國資委對企業投資完成情況進行統計分析，並根據工作需要將有關分析材料反饋企業。
第十四條企業應當按照《辦法》第十三條的規定，開展投資項目後評價工作，並根據後評價結果，對企業投資活動和投資活動的管理提出改進和完善的意見建議。具體工作按照國資委《中央企業固定資產投資項目後評價工作指南》（國資發規劃〔2005〕92號）的通知組織實施，及時總結經驗教訓並將好的經驗報國資委。
第十五條國資委負責指導、管理企業投資項目後評價工作。督促檢查企業後評價制度的建立和後評價工作的開展，根據行業發展狀況和企業投資活動情況，選擇典型企業和項目組織開展後評價工作，對典型經驗及時在中央企業內組織交流。

③ 企業內部控制鑒證指引、企業內部控制評價指引以及配套指引分別是什麼時候正式出台的啊

2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會發布了《企業內部控制配套指引》，包括三部分：《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。在徵求意見稿階段是叫企業內部控制鑒證指引，正式發布的時候定為企業內部控制審計指引。

④ 國資委績效評價評議指標如何評價專家依據什麼打分有表格或者評分標准嗎

績效評價指標與評價標準的區別 給人感覺「指標」偏向定量，通過一定方式（如評價量表、進度表等）測量出來。「標准」 兩個詞屬於近義詞；但指標更

⑤ 為什麼國資委考慮修正指標得分只能在70-130之間的原因

由於國資委對修正指標得分有特殊要求，單項 指標修正系數控制在 0.7與1.3 之間， 意味著修正指 標 得 70 分即為最低分， 標得分只能在 70-130 分之間， 得 130 分為最高

⑥ 財政部內控指引18項都有什麼

內部環境類：

1、組織架構。

2、發展戰略。

3、人力資源。

4、企業文化和社會責任等指引。

控制活動類：

5、資金活動。

6、采購業務

7、資產管理。

8、銷售業務。

9、研究與開發。

10、工程項目.

11、擔保業務.

12、業務外包.

13、財務報告。

控制手段類：

14、全面預算。

15、合同管理.

16、內部信息傳遞。

17、信息系統等指引。

4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合發布會，隆重發布了《企業內部控制配套指引》(以下簡稱配套指引)。

配套指引由21項應用指引(此次發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布)、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。

其中，應用指引是對企業按照內控原則和內控「五要素」建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中佔主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；

企業內部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。

(6)國資委內控評價指標擴展閱讀：

關於發展戰略。發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定並實施的長遠發展目標與戰略規劃。企業作為市場經濟的主體，要想求得長期生存和持續發展，關鍵在於制定並有效實施適應外部環境變化和自身實際情況的發展戰略。

調查中我們發現，有些企業缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，結果導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力；也有些企業發展戰略過於激進，脫離企業實際能力或偏離主業，導致過度擴張、經營失控甚至失敗；

還有一些企業發展戰略頻繁變動，導致資源嚴重浪費，最後危及企業的生存和持續發展。為此，我們制定了發展戰略應用指引，就上述重要風險有針對性地提出了應對措施。

一是，要求企業健全組織機構，在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作。同時，對戰略委員會的成員素質、工作規范也提出了相應要求。

二是，明確要求企業應在充分調查研究、科學分析預測和廣泛徵求意見的基礎上制定發展目標，而不是靠拍腦袋，盲目制定發展戰略。在制定目標過程中，應綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。

三是，強調戰略規劃應當根據發展目標制定，明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。四是，要求董事會從全局性、長期性和可行性等維度，嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，之後再報經股東(大)會批准實施。

四是，從抓實施的角度，要求企業根據發展戰略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實，確保發展戰略有效實施。

五是，設立了發展戰略實施後評估制度，要求戰略委員會加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息。對發現明顯偏離發展戰略的情況，要求及時報告；對確需對發展戰略作出調整的情形，明確要求企業要遵循規定的許可權和程序調整發展戰略。

⑦ 國資委第63號文件細則

關於國資委第63號文件要求，在國有企業關閉前，先內退，未轉崗，1年多後退休。是否納入本次幼教老師增資范圍？2011年8月8日國資委副主任邵寧說：

在實際操作時，各地還要考慮本地國有企業（包括駐地中央企業）重組改制的實際情況，按照《通知》精神，合理確定政策界限，妥善處理歷史遺留問題。

如在國有企業改制重組（包括政策性關閉破產企業）前退休、在國有企業所辦職教幼教機構停辦撤銷前退休、在國有企業職教幼教機構內退但未轉崗現已辦理退休手續的，符合《通知》要求條件的退休教師，一並納入政策范圍。

我們希望通過將上述人員納入解決待遇的范圍後，使國有企業舉辦的各類學校退休教師待遇按照《教師法》有關規定的要求基本得到解決。

現在上海不聽國資委副主任邵寧說的話，不按照國資委政策，搞上海的土政策？把在國有企業關閉前，先內退，未轉崗，1年多後退休的幼教老師，踢出增資范圍，踢出老師隊伍，為什麼？上海市政府給一個明確的答案。

(7)國資委內控評價指標擴展閱讀：

機構職責：

根據《國務院關於機構設置的通知》（國發〔2008〕11 號），設立國務院國有資產監督管理委員會（正部級），為國務院直屬特設機構。國務院國有資產監督管理委員會黨委履行黨中央規定的職責。

（一）根據國務院授權，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規履行出資人職責，監管中央所屬企業（不含金融類企業）的國有資產，加強國有資產的管理工作。

（二）承擔監督所監管企業國有資產保值增值的責任。建立和完善國有資產保值增值指標體系，制訂考核標准，通過統計、稽核對所監管企業國有資產的保值增值情況進行監管，負責所監管企業工資分配管理工作，制定所監管企業負責人收入分配政策並組織實施。

（三）指導推進國有企業改革和重組，推進國有企業的現代企業制度建設，完善公司治理結構，推動國有經濟布局和結構的戰略性調整。

（四）通過法定程序對所監管企業負責人進行任免、考核並根據其經營業績進行獎懲，建立符合社會主義市場經濟體制和現代企業制度要求的選人、用人機制，完善經營者激勵和約束制度。