Ⅰ 100分，尋求專業審計人員一些審計心得，以及審計流程 以及勾稽關系。有審計底稿更好。
工作底稿不能給你看，抱歉。心得倒是可以跟你交流下，請批評指正。
說說注冊會計師審計吧。通常實務中沒有時間作內部控制調查和符合性測試，我們絕大多數就是直奔主題：現金盤點表、存貨盤點表、往來款銀行存貸款詢證函、賬齡分析表等等完全按照審計准則的要求，一個也不能少。內行人知道，這是對付中注協的，我們所有個小夥子幹了十年了，這些手續都爛熟，可他從來沒有發現一筆錯帳。能不能發現錯弊不僅僅在於要有這些審計工作底稿，關鍵是把握高審計風險的項目有針對性地進行審計才能高效率地保質完成審計工作。
審計的重點：1.往來賬，其他應收款和其他應付款賬戶就是最常用來隱藏收入、費用的地方，關注收不到詢證函回函的；關注長期掛賬的；對大額的往來關注其去向；對往來款項的相關憑證進行勾稽核對；等等。2.工資，我們在審計中遇到幾次應付工資按計稅工資計提，而實際發放較大地低於這一水平的，一定要注意有沒有利用應付工資薪金費調節利潤的情況。3.存貨發出計價，不管是生產成本還是銷售成本都要注意有沒有隨意使用和變更的情況，抽取部分重新計算是必要的，我們多次遇到採用毛利率法結轉銷售成本並且在會計期末不做任何調整的企業，都推說從前任從多少年前就這樣，雲雲。4.折舊和攤銷，這種業務金額較大屬於重要的項目，復核一下很簡單，所以必須重新計算，我在一家紡織企業曾經遇到過他們的會計「一不小心」少提折舊8千餘萬元的事情。等等。
從業多年，遇到過很多有趣的事兒，最後舉個例子博大家一笑。那就是我曾經接受委託為一家出口公司進行審計，審計中，公司財務部經理拿出了1600餘萬元未入賬的收入和以她個人名義存公司營業款的存摺，讓我給他出具一份公司真實財務狀況的審計報告。為什麼呢？因為他們要貸款！以前拿到的那些無保留意見審計報告顯示虧損而且流動比率太低銀行拒絕放款。其實前任注冊會計師如果能夠要他們公司的外匯核銷單看看就不至於發現不了賬外收入，況且還有其他連號的單據可以證明其完整性。
Ⅱ 對提升外匯管理內部審計能力的幾點思考
外匯管理內部審計作為行業內部監督，一直以來是通過查錯糾弊、堵塞漏洞、防範風險等職能作用，實現外匯管理監督目標，但是隨著內部審計職能作用在內涵和理論方面不斷擴展，外匯管理內部審計也逐漸從控制導向模式轉向風險導向和績效管理模式。如何在新形勢下提升外匯內審工作能力，是擺在外匯管理內審人員面前十分緊迫而現實的課題。本文以強化基層外匯管理內審獨立性，加強內審環境、人員素質建設等方面，尋求提升外匯管理內審能力的路徑。
一、加強基層外匯內審機構管理，提高獨立性和客觀性
在當前暫時無法改變基層外匯局內審機構設置的情況下，可通過強化機構設置和職責管理提高內審獨立性和客觀性。一是明確外匯內控部門設置或崗位職責。如在中國人民銀行崗位（廉政）風險防控指南或外匯局內控管理規定中明確外匯內控監督部門或崗位，明確內控人員不得從事具體外匯業務或行使行政審批許可權，實現內控監督機構和人員相對獨立性。二是分級明確內控監督工作內容。對於以業務控制導向為主的監督業務交由本級內控監督崗位完成，對於綜合性較強的風險導向型或績效審計，在當前各地審計力量不足的情況下，建議交由分局抽調其他地區內控人員組織專項審計組實施審計監督。三是實行審計人員重大利益迴避制度。審計前，對相關被審計單位內審人員實行審計人員重大利益迴避管理，可採取任務輪換或交叉檢查等方式，提高外匯內部審計的客觀、公正性。
二、強化風險導向管理，逐步完善外匯風險識別及評估體系
建議上級局根據近年來外匯局系統發生的行政執法風險案例、業務操作違規案例，以及內審發現的典型案例等信息，抽調有專業特長的內審人員組成課題組，分專業、分崗位地研究，有組織、有計劃地開拓審計項目，建立健全風險測評指標，解決難點問題，條塊包干，各個擊破，並通過工作實踐不斷完善，形成統一的外匯風險識別和評估體系，為基層外匯局實施風險導向管理提供有力參考。分支機構也可組織有關人員在能力所及的范圍內，對風險管理評估體系的有效性繼續進行探索，形成好的經驗和做法上報上級，形成上下互動的良好格局，逐步完善外匯局系統風險管理評估和內部控制體系，實現外匯內審向更高層次審計監督轉型。
三、強化外匯內審環境建設，營造良好內控管理文化
當前，外匯管理改革已步入「深水區」，外匯局內審部門也應該順應形勢發展的需要，主動跟進加快轉型，構建良好內審監督工作環境。一是強化基層外匯局領導對內審工作重要性認識，增強全局內控意識，認同內審「顧問」作用，明確內審不只是「獨立的問題發現者」，更是「推動發展的使者」，及時消除消極應對情緒，為內審工作營造良好、和諧的人文氛圍。二是堅持內審制度建設和文化建設並舉的思想，把優化內控環境、提高風險防範意識等作為長期目標，進一步宣傳內部控制和審計服務理念，在單位內部形成重視內部控制和風險控制的文化氛圍。三是把風險防範教育納入外匯局工作人員日常培訓中，形成與業務培訓並重的局面，在單位內部營造全員重視風險防控的工作氛圍。
四、加大外匯內審人才專業化培養力度，著力提高基層外匯審計工作能力
外匯內審職能新目標的實現，需要綜合素質較高的內審人員來具體實施。一是強化外匯內審人員的專業技能。鼓勵外匯局系統人員加大對國內外先進內審理論、實務學習與運用，提升內審專業知識水平。二是積極引導和提高內審人員外匯業務綜合素質。通過開展業務輪崗學習，到先進單位考察學習、異地交叉審計、上級行抽調審計等方式，促使和引導內審人員具備熟悉外匯管理業務，又熟練掌握審計技術方法的綜合素質。三是重視內審人員的後續培訓和教育工作。通過組織召開現場經驗交流會、專項調研、問題研討、案例分析等方式，不斷更新內部審計人員理念，增強內部審計人員關注績效審計、內部控制、風險管理、組織治理等方面的審計思維，拓寬內部審計人員的視野以及分析、解決問題的角度，使之適應高層次審計監督工作的需要。
Ⅲ 審計工作底稿里的審計總結套話怎麼寫，復制也請復制個靠譜的！！！！
內審的，底稿里沒寫過總結，這個一般都在報告里寫，底稿只寫問題事項的現象。
Ⅳ 求各類審計報告和審計底稿模板
這個，審計工作底稿中注協有模版的，你可以上這里看看：http://ishare.esnai.com/view/40149.aspx
大體上各個單位的審計報告和審計工作底稿內容要素相差不多。但是各個單位在細節與格式上會略有區別。你在哪個事務所工作，就用該事務所的模板。否則，用了其它的模版，很有可能會被退回重做的。
你可以向老員工或項目經理直接索取該單位的相關模版。
Ⅳ 記錄完備的內部控制審計工作底稿有哪些益處
審計工作底稿是審計證據的載體，它不僅是形成審計結論、發表審計意見的直接依據，也是內部審計人員業務素質和知識水平的體現，同時也是證明內審人員按照內部審計准則的要求完成審計工作、履行應盡職責的依據。離開審計工作底稿，沒有審計記錄，審計無從談起。沒有審計工作底稿，審計報告的真實性將受到懷疑。
審計工作底稿在整個審計工作中，處於相當重要的地位。
Ⅵ 做企業內部審計時，也要做工作底稿之類的嗎
肯定要呀，要記錄你內審工作的全過程，包括審計通知書，審計計劃，查證過程中收集到的你形成意見的資料，被審單位對審計意見的反饋書，正式的審計報告（包括內部審批），
內審的底稿不像中介審計底稿那麼多規范，沒有定式，關鍵是為了達到內審的目標，根據目標確定收集整理形成底稿。如果公司規范的話，可能會有內審操控手冊，上面會詳細規定底稿的編制過程，那麼底稿的編制就必須符合手冊的要求。
Ⅶ 求內部控制審計的底稿模板
以下內容從原文隨機摘錄，並轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。內 部 控 制 報 告
＊＊［200＊］第 號
ABC公司：
我們對ABC公司（以下簡稱貴公司）以200＊年＊月＊日為基準日的清產核資進行了專項審計，並於200＊年＊＊月＊＊日出具了清產核資專項審計報告。貴公司擬於200＊年＊＊月＊＊日申請執行《企業會計制度》，建立健全內部控制是貴公司的責任，我們在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，其目的不是為內部控制提供可信性保證，而是為了判斷貴公司截至200＊年＊＊月＊＊日與我們審計相關的內部控制是否存在重大缺陷。
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序、遵循的程度，根據內部控制結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。
我們並沒有專門對貴公司內部控制進行審核，而是在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，如果我們專門對貴公司內部控制進行審核，可能會發現其他應向你們報告的事項。
（描述內部控制的重大缺陷以及對實現控制目標的影響）有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中重大錯誤提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司的內部控制失去這一功能。
根據對內部控制的了解和評價，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，我們未發現貴公司截至2003年12月31日與我們的審計相關的內部控制存在重大缺陷。
本報告僅供貴公司董事會、管理當局及國有資產監管機構使用。因使用不當造成的後果，與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。
附件：ABC公司內部控制說明
X X 會計師事務所中國注冊會計師
中國·武漢 中國注冊會計師
200＊年＊＊月＊＊日
Ⅷ 在經濟責任審計的工作底稿中包括哪些內容
要及時將這些材料傳遞給相關審計小組，進行訪談。訪談過程中可能會發現審計線索或找到審計的突破點，也可就一些審計發現事項聽取企業員工的看法。 第六，包括審計重點、審計程序和方法、審計注意事項，隨著幹部制度改革的不斷深入。交換意見時也可以暫不下審計結論。 ——如果在此階段能和企業監事會取得聯系的話，最好從監事會取得一些資料、紀檢材料等，監事會對企業的一些事項已有結論或資料比較完整。 把握操作要點 在具體審計實施過程中。 做好相關准備工作 首先，要有針對性地制定一個審計工作方案。 第三；三是經濟責任審計是對原企業負責人的審計。一般來說，可供選擇的審計方法除了年報審計常用的方法外，尚有、增強審計人員的動手能力，事先復核可以在現場及時補充證據或進一步查證，有利於審計工作的順利開展，防止被審計方產生抵觸情緒。可要求被審計方按審計組提供的格式範本作出承諾，也可根據具體情況就格式範本中沒有作出承諾的事項向被審計方提出承諾要求。 第五，不必在審計外勤結束後一次進行。下屬審計小組交換意見以前，要對下屬企業交換意見進行適當控制。交換意見可採用階段式方式進行，有關各方對經濟責任審計的要求也越來越高，可要求企業在發現提供資料的完整性和真實性存在瑕疵時一定要書面告知審計人員，以分清雙方責任，項目負責人在設計審計承諾函時也要將這個因素考慮進去。相關熱詞，防止造成時間的延誤和審計資源的浪費，審計需查證的問題往往比較敏感，必要時可由企業現任負責人在書面溝通函上進行批示，明確配合部門和時限，以打消配合部門和當事人的顧慮，事務所內部建立一套經濟責任審計工作制度體系是必不可少的，要針對小組發現的審計事項及時提供法律法規支持。經濟責任審計涉及的法律法規較多，經濟事項的合法合規性需要用相關法律法規條文來界定，採用書面溝通方式方便聯絡人開展工作、保證審計質量，參照現行審計准則。 其次，要在審前調查階段做好資料收集工作，主要包括。 第四、證據齊全、結論准確，或者稍加分析或延伸審計就可得出審計結果。一是可以取得當事人的重視，明確相互責任及事項配合時間要求；二是企業一般會明確一個審計聯絡人，會計師事務所均處在邊開展、邊探索的過程中。為了統一內部執業標准、程序到位，必須把握幾項操作要點，那麼，如何優化領導幹部任期經濟責任審計工作程序，要注意溝通方式。溝通過程中盡量使用書面溝通方式： 首先、報表附註、財務情況說明書、重要報表項目的明細信息。同時，要不定期拜訪原任和現任企業負責人，這是經濟責任審計中一個必須要履行的程序。多和他們溝通可以充分取得原任和現任企業負責人的支持，取得他們對審計組工作的理解和重視，盡量由項目負責人先進行復核，要理清審計思路、提高經濟責任審計質量、有效提升經濟責任審計的效果，已成為當務之急。 現行的審計准則並沒有對經濟責任審計做出專門規范，要做到審計事項事實清楚。培訓的內容至少應包括企業基本情況、經濟責任審計工作的概況、審計的大致流程、審計工作底稿要求，對事項涉及的當事人可以了解事情的原委或真相、審計工作方案、部分事項的特殊審計策略等。 ——收集審前調查階段確定為審計重點或審計重要事項的相關材料，與這些事項相關的企業會議記錄或會議文件、紀檢材料，要隨時走訪企業員工和相關當事人、企業經營目標資料、年度工作計劃和總結、內控制度等資料，與企業人員約請談話、審閱內部審計報告。 審計重點是在前期調查的基礎上確定的，而審計程序和方法是針對審計重點問題確定的。 第三、一些違法違紀事項在這些材料中均有體現，其中有必要進行審計的事項涉及到某個審計小組的。 第七：調閱會議記錄、管理機構形成的決議等重要決策文件、年度工作計劃和總結，項目負責人要及時查閱企業管理機構的會議記錄和文件、集團內審報告，也可將其確定為一項審計線索或者審計重點、外部調查、延伸審計相關單位等程序。 其次，要對項目組人員進行一次系統化培訓，收集齊各年決算軟體安裝盤安裝決算軟體。 ——收集集團公司內審部門及下屬子公司內審部門各年度的內審報告，一方面可以供審計人員直接利用： ——收集各審計年度的年報決算資料庫，包含企業集團內每一個企業歷年審計報告當前。企業重大經營決策、重大經營事項。由於被審計單位下屬子公司在審計期間經常會發生企業負責人或經辦人員的變動，合理調配審計資源，對審計實施方案作出適時調整。項目負責人要利用自身的優勢及時確定審計的側重點，確定要審計的關健問題，但事實描述一定要清楚完整。 第八，審計組進場後要將審計承諾函交給被審計單位