㈠ 有沒有公司購買外匯期權的實例，老師說要我們講一個關於外匯期權套期保值的實際例子，還要做有效性分析，
都是公司機密，不會外露的 自己編吧
㈡ 企業應當採用什麼,自不再滿足套期會計條件或風險管理目標之日起終止運用套期
傑應當採用什麼字不再滿足套期會計條件和風險管理的目標，現在的企業特別的不好做，所以做好風險的管理是至關必要的
㈢ 國際會計套期保值
公司原會計處理方法系將約定到期匯率與交割日的外匯牌價的差異作為「財務費用-匯兌損益處理」。即：
借：銀行存款-人民幣（按約定到期匯率計算的實際結售金額）
借：財務費用-匯兌損益
貸：銀行存款-美元（交割日的外匯牌價）
認定為無效套期保值的遠期外匯交易，將遠期外匯交易損益直接計入「投資收益-遠期外匯交易收益」。即作如下調整分錄：
借：財務費用-匯兌損益
貸：投資收益-遠期外匯交易收益
為了規避外匯匯率波動可能帶來的風險，企業對應收外匯賬款進行的遠期結售匯應為規避外匯匯率波動經營風險；而非投機目的。只要符合《企業會計准則第24號——套期保值》的確認條件，就可確認為套期保值。所以，建議如下處理：
根據《企業會計准則第24 號－套期保值》，對外匯確定承諾的套期既可以劃分為公允價值套期，也可以劃分為現金流量套期。
（1） 為規避購入 賒銷的外匯匯率風險，公司根據銷售訂單合同，以及約定的外匯收款期限，在簽訂銷售訂單合同的同時，與金融機構簽到期為1-12個月的遠期外匯合同簽訂合同日，公司不做賬務處理，將套期保值進行表外登記。
（2） 資產負債表日的會計處理：
計算「遠期外匯合同的公允價值」，並進行相應的賬務處理
即遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—資產負債表日距到期期限相同的遠期匯率)×遠期外匯合同金額
借：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
貸：交易性金融負債——遠期外匯合同
（3） 實際結算時的會計處理
A、 沖回資產負債表日的會計處理
借：交易性金融負債——遠期外匯合同
貸：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
B、 計算實際結算時的損益
計算「遠期外匯合同的公允價值」 ，並進行相應的賬務處理
遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—到期（結算日）即期匯率)×遠期外匯合同金額。
借：銀行存款-人民幣（約定到期匯率*遠期外匯合同金額） 貸：應收賬款- 甲公司-外幣（賬面金額）
貸：應收賬款- 乙公司-外幣（賬面金額）
貸：財務費用-遠期外匯套期損益
㈣ 套期保值會計如何確認
應該按照以下步驟確認：
1 判斷套期保值的方式遠期外匯交易、遠期外匯合同還是外匯期權合同，一般有針對外幣資產以及負債進行套期保值、針對外幣承諾進行套期保值、對於其外幣交易進行套期保值和對外幣投資凈額進行套期保值以及利用外匯期貨合同投機。
2 如果是針對外幣資產以及負債進行套期保值，還需要確認德爾塔比率：
德爾塔比率=淘氣工具公允價值變動額/被套期項目公允價值累計變動額
只有德爾塔比率在0.8-1.25之間才是高度有效的，才能做為套期保值會計處理，而具體的處理方法又根據就內在價值變動和就整體公允價值變動分為公允價值套期保值和按現金流量套期保值。
此後忽略很多字。
根據當時對於業務的探討，我們認為套期保值會計還有很多不成熟的地方會計准則未做具體規定，例如以套期保值的名義進行投機的行為，這些有待財政部門解決。
㈤ 求一個外匯套期保值的一個案例。希望能將期貨市場合約價格的浮動，開始時合約的買入，中間保證金的變動，
打個比方如果是USD/CNY，價格6.1042，你覺得將來匯率會漲，就買入合約唄，但是因為中國人民幣還不能完全自由兌換，要實現你對匯率的判斷，可以用NDF來實現，但是NDF是遠期合約，不是期貨合約，靈活性較大，套保跟投機其實是一個原理，你現在持有的現貨是什麼，相應地做空機制就行。
㈥ 金融專碩考研 關於外匯套期保值的一道題（利用貨幣市場來規避外匯風險）
從題意來看，該公司會在6個月後收到客戶支付的1000萬歐元，因此：
1、為防止歐元貶值，該公司目前應從貨幣市場貸款歐元6個月，6個月後收到客戶的1000萬歐元再還回（收到的1000萬歐元還回時，應已含貸款利息）。因此，當前應從銀行貸款：1000/(1+0.06/2)=970.87萬歐元。
2、6個月後最終獲得的美元應該為 當前貸款所得歐元，立即兌換為美元後+這6個月美元的投資利率所得：970.87*1.2205*(1+0.03/2)=1202.72萬美元。
本題有幾個核心點：
1、套期保值的要點是與當前操作反向，這樣才能抵消風險。因此，現貨上做多（收款）歐元；貨幣市場就應該做空（貸款）歐元；
2、貨幣市場上的報價，「買入價」或「賣出價」是從 做市商（銀行）的角度而言。銀行買入歐元，就是客戶（這家公司）賣出歐元換為美元。，因此這里應該使用買入價1.2205USD/EUR。
3、同時考慮6個月資金，對應貸款、投資的利率。得到6個月後的美元應得收益。
㈦ 關於外匯套期的計算困惑
這個公式計算有誤。
首先，我們需要理解外匯報價和外匯交易中盈虧的計算。
外匯報價分為正向報價、反向報價和交叉報價。
正向報價指美元在後的報價，如:GBP/USD，EUR/USD。反向報價指美元在前的報價，如：USD/JPY。問題中為反向報價。
外匯交易中反向報價的盈虧計算公司為：跳動點數量*手數*100000/當前報價。外匯交易盈虧是以美元計算的。(外匯每手為100000美元)
所以正確的計算應該是：
套期保值中美元盈虧額：（107-108）*(-1)*100*100000/107=93457.94美元。
按當前報價換成日元：93457.94*107=10000000日元。
現貨市場上，三月份合同金額10000000美元，相當於10000000*108=1080000000日元。由於美元貶值，到9月份收到貨款時，10000000美元只相當於10000000*107=1070000000日元。兩者相差10000000日元。美元貶值導致的現貨的虧損通過套期保值彌補了。
㈧ 套期保值會計處理求助
一、套期保值會計准則規定
套期保值是期匯交易的一種。在外幣業務處理中，對資產負債表日產生的未實現匯兌損益有兩種處理方法：
一是當期確認法，即在當期損益中確認；
二是遞延確認法，即遞延到結算日確認。
目前，國際上一般按企業簽約的目的不同而對期匯合同進行如下分類：
一是已發生外幣業務確定固定的匯率，避免交易日與結算日之間由於匯率變動可能給企業帶來風險而簽訂的合同，即套期保值；
二是規避可確定外幣承諾事項可能給企業帶來風險而簽訂的合同；
三是進行外幣投機生意而簽訂的合同。在24號准則中，作為公允價值套期的會計處理規定：套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得和損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目賬面價值。對確定承諾外匯風險進行的套期，企業可以作為現金流量套期或公允價值套期。
二、套期保值會計處理
（1）套期保值期匯合同的會計處理。為了反映期匯交易的情況，企業需增設「期匯合同遞延損益」、「期匯合同遞延折價」分別核算在期匯合同內由於匯率的變化對期匯合同遠期所產生的收益或損失、折價等情況。
【例】假設富爾公司（以下簡稱富爾）2008年12月10日向美國某采購商（以下簡稱美商）出口貨物，價值為5000美元，信用期三個月，經運輸、驗貨和匯款等程序，貨物將於90天內結算收匯。公司以人民幣為記賬本位幣並核算經營損益。同日，富爾為了使90H後收到的5000美元兌換成的人民幣能夠固定，不至於因匯率變動而造成匯兌損失，與銀行簽訂90天後出售5000美元的期匯合同。有關匯率為：2008年12月10日即期匯率：US$=RM￥6.90，90天遠期匯率：US$1=RM￥6.80，2008~12月31日即期匯率：US$1=RM￥6.85，2009年3月10日即期匯率：US$1=RM￥6.75.有關會計處理如下：
2008年12月10日會計處理
富爾向美商出口並發貨，以應收賬款記賬，按當日匯率確認收入：
借：應收賬款（應收美元——美商）（6.9×5000） 34500
貸：產品銷售收入 34500
同日，富爾與銀行簽訂期匯合同，約定90天後按遠期匯率US$1=RM￥6.80出售5000美元，取得人民幣34000元。應付銀行的5000美元按簽約時的即期匯率折算相當於34000元，與按遠期匯率折算的金額相差500元，該差額實際為美元折價，即這批美元表現為按折價出售。
借：應收賬款（應收人民幣——某銀行） 34000
期匯合同遞延折價 500
貸：應付賬款——某銀行（美元戶） 34500
2008年12月31日，資產負債表日會計處理。
期末匯率變動產生匯兌損益的處理
借：期匯合同遞延損益 250
貸：應收賬款（應收美元——美商）[（69-6.85）×5000] 250
借：應付賬款——某銀行（美元戶）[（6.9-6.85）×5000] 250
貸：期匯合同遞延損益 250
同時攤銷20天的期匯合同遞延折價計入本年損益
借：財務費用——折價費用（500+90×20） 111
貸：期匯合同遞延折價 111
2009年3月10日應作如下會計處理
因匯率變動對匯兌損益產生的影響
借：期匯合同遞延損益 500
貸：應收賬款（應收美元——美商）[（6，85-a75）×5000] 500
借：應付賬款——某銀行（美元戶） 500
貸：期匯合同遞延損益 500
收到美國購貨商所支付的美元
借：銀行存款（美元戶）（6.75×5000） 33750
貸：應收賬款（應收美元——美商）（34500-500-250） 33750
向銀行支付美元和從銀行收回人民幣
借：應付賬款——某銀行（美元戶）（34500-500-250） 33750
貸：銀行存款（美元戶）（6.75×5000） 33750
借：銀行存款（人民幣戶）（6.8×5000） 34000
貸：應付賬款——某銀行（人民幣） 34000
將期匯合同遞延折價余額計入本年損益
借：財務費用 389
貸：期匯合同遞延折價（500-111） 389
富爾公司在2008年度和2009年度除將期匯合同遞延折價攤銷外，均未再因匯率變動而發生損益。因為一個項目產生損失的同時，另一個項目產生了收益，兩者對沖後消除了匯率變動產生的影響。套期保值使匯率變動給企業帶來的損失限制在一定范圍內，這既預先確定了該項交易的成本或收益，又有利於進行財務核算。2008年3月10日，公司如數收到人民幣34000元，若不簽訂該期匯合同，按當時即期匯率出售5000美元，則只能收入33750元。所以，利用套期保值期匯合同提高收益250元，同時降低由於人民幣升值匯率變動帶來的風險。
（2）可確定承諾的套期保值會計處理。可確定承諾套期業務中，期匯合同所保護的對象只是一種承諾，在會會計記錄中沒有反映，故匯率變動只表現為對期匯合同的影響，在會計處理中一般予以遞延，待到交易實際發生時再沖回。
【例2】起航公司（以下簡稱起航）於2007年12月1日向加拿大某供貨商訂購設備共計10萬加拿大元（以下簡稱加元），貨款將於60天後支付。公司以人民幣為記賬本位幣核算經營損益。同日，公司為了使購入這批加元所需的人民幣能固定下來，避免因匯率變動造成的匯率損失，與銀行簽訂60天後按遠期匯率買10萬加元的期匯合同。有關匯率為：2007年12月1日即期匯率：1加元=￥5.85，遠期匯率：1加元=￥5.96，2007年12月31日即期匯率：1加元=￥5.90，2008年1月31日期匯率1加元=￥6.00.2007年12月1日，中原公司與銀行簽訂期匯合同，約定在60天以後支付596000元，取得10萬加元。這時10萬加元按簽約時的即期匯率折算相當於585000元，兩者之間差額11000元，從簽約的時點來看，可視為折價出售人民幣，該折價是購買設備的一種代價，用於調整設備的購入成本。據此編制如下分錄：
借：應收賬款（某銀行——加元） 585000
期匯合同遞延折價 11000
貸：應付賬款（某銀行——人民幣） 596000
2007年12月31日，資產負債表日記錄匯率變動產生影響
借：應收賬款（某銀行——加元）[（5.90-5.85）×100000] 5000
貸：期匯合同遞延損益 5000
2008年1月31日，應作如下會計處理。
匯率變動產生的影響
借：應收賬款（某銀行——加元）[（600-5.90）×100000] 10000
貸：期匯合同遞延損益 10000
向銀行支付人民幣，從銀行收到加元。
借：應付賬款（銀行——人民幣） 596000
貸：銀行存款（人民幣戶） 596000
借：銀行存款（加元戶）（6.00×100000） 600000
貸：應收賬款（585000+5000+10000） 600000
購入的設備和支付的款項
借：固定資產——設備（600000+11000-15000） 596000
期匯合同遞延損益（5000+10000） 15000
貸：銀行存款（加元戶）（6.00×100000） 600000
期匯合同遞延折價 11000
例2中，2008年1月31日公司按合同約定以596000元取得了10萬加元，若不簽訂該期匯合同，按當時的即期匯率購同樣入10萬加元則需支付60萬元。所以，簽訂合同獲益4000元。反之，如果匯率向相反的方向變動，公司仍然要按合同約定支付較多的人民幣換取該筆加元，從而遭受損失。固定資產的價值在外幣承諾業務發生和簽訂期匯合同時就已鎖定，通過以上分錄反映了匯率變動造成的影響，但最終不影響固定資產的價值。
外匯套期保值很難完全消除由匯率變動帶來的損失，但它可以把損失降低到最小；外匯期貨市場匯率和外匯現貨市場匯率並不一致；外匯套期保值實質是，通過外匯期貨市場交易使一個市場的盈利去彌補另一個市場的虧損，從而避免或減少由於匯率變動而引起更大的損失。