購外匯賬務處理

『壹』 收外匯的賬務處理

1.主要外幣業務的會計處理
(l)外幣兌換業務。
借：銀行存款——人民幣戶(發生時的交易匯率)
財務費用(永遠在借方)
貸：銀行存款——美元戶(發生時的市場匯率)
(2)外幣購銷業務。
借：資產類科目
貸：應付賬款(發生時的市場匯率)
借：應收賬款(發生時的市場匯率)
貸：主營業務收入等
(3)外幣借款業務。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
貸：短期借款等(發生時市場匯率)
(4)接受外幣資本投資。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
借或貸：資本公積(差額)
貸：實收資本(合同約定匯率)
註：若公司沒有約定匯率，應按發生時市場匯率折算。
2.期末匯兌損益的處理
(1)匯兌損益產生的兩種情況。
1)外幣兌換。由於銀行總是低價購入、高價賣出，企業總是產生匯兌損失。
2)持有外幣貨幣性資產和負債期間匯率變動產生：在月末計算匯兌損益時，應對外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。
外幣貨幣性資產。匯率上升時，產生匯兌收益;匯率下降時，產生匯兌損失。
外幣貨幣性負債。匯率上升時，產生匯兌損失;匯率下降時，產生匯兌收益。
(2)處理方法。
1)對於滿足資本化條件的，計入固定資產原值。
2)籌建期間不滿足資本化條件的，先計入長期待攤費用，在開始生產經營當月計入損益。
3)其他情況，均計入當期財務費用。
借：銀行存款(調整為期束外幣余額×匯率)
應收賬款
在建工程
貸：長期借款
應付賬款
財務費用
3.外幣會計報表折算的方法
(1)現行匯率法。
1)所有者權益項目中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，來分配利潤按利潤分配表數額列示。
2)其他項目採用現行匯率。
3)損益類項目也可採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額計入當期損益，或在所有者權益項目中單列。
(2)流動性與非流動性項目法。
1)流動資產和流動負債採用現行匯率。
2)長期資產，長期負債和所有者權益中實收資本，資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤按利潤分配表數額列示。
3)損益表項目中，折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，其餘採用當期平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(3)貨幣性與非貨幣性項目法。
1)貨幣性資產項目(貨幣資金、應收賬款、應收票據等)和貨幣性負債項目(應付賬款、應付票據、長期借款)採用現行匯率。
2)非貨幣性項日和所有者權益項目中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤採用平衡數。
3)損益類項目中，折舊費、攤銷費用採用歷史匯率，銷售成本項目計算公式如下：
銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率)
不同的匯率折算後計算，其餘採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(4)時態法。
1)貨幣資金、應收項目和應付項日採用現行匯率。
2)現行成本反映的非貨幣性資產(市價計價的存貨、投資等)採用現行匯率，其餘非貨幣性資產和所有者權益項目中實收資本配利潤採用平衡數。
3)損益類項目採用現行匯率或平均匯率本項目計算公式如下：
資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，銷售成銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率或現行匯率)
按不同的匯率折算後計算。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
4.我國外幣會計報表折算
我國外幣報表的折算方法，基本上是採用單一匯率法，即現行匯率法。
(1)資產負債表的折算。
1)資產、負債類項目按決算日市場匯率折算(按現行匯率)。
2)所有者權益項月中除「未分配利潤」外，以歷史匯率折算。
3)「未分配利潤」抄利潤分配表中數據。
4)外幣報表折算差額遞延處理：在所有者權益類項目下單列「外幣會計報表折算差額」，並逐年累計下去。
5)年初數按上年折算後資產負債表有j∈項目金額列示。
(2)利潤表和利潤分配表的折算。
1)利潤表所有項目和利潤分配表有關反映發生額的項目按當期平均匯率折算，也可以採用決算日的市場匯率折算(按平均匯率或現行匯率)。
2)利潤分配表「凈利潤」按折算後利潤表該項目金額填列。
3)利潤分配表「年初未分配利潤」按上期折算後利潤分配表「未分配利潤」項日期末數填列。
4)利潤分配表「未分配利潤」根據折算後利潤分配表其他各項目金額計算填列。
5)上年實際數按上年折算後利潤表和利潤分配表有關數字填列。
今日小記
(1)外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用於國際間債權債務結算的各種支付手段。
(2)外匯必須具備三個特點：可支付性、可獲得性、可換性。
(3)匯率，又稱匯價，指一國貨幣以另一國貨幣表示的價格，幣間的比價。
(4)匯率的標價方式分為兩種：直接標價法和間接標價法。
(5)為規范外正賬戶的開立和使用，加強外匯賬戶的監督管理或者說是兩國貨根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《結匯、售匯及付匯管理規定》，特製定《境內外匯賬戶管理規定》。
(6)匯款是指銀行接受客戶的委託，通過其自身建立的通匯網路，使用合適的支付憑證，將款項交付給收款人的一種結算方式。
(7)信用證是指開證銀行應中請人的要求並按其指示向第三方開立的栽有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。
(8)托收是出口人在貨物裝運後，開具以進口方為付款人的匯票(隨附或不隨付貨運單據)，委託出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款的一種結算方式。
(9)銀行保函是指銀行應委託人的申請而開立的有擔保性質的書面承諾文件，一旦委託人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。
(10)外匯業務核算原則：外幣賬戶採用雙幣記賬、外幣核算採用折算入賬、匯兌損益的賬務處理、外幣分賬制的賬務處理、外幣賬戶月末余額的賬務處理。

『貳』 購外匯及匯外匯後如何做記賬憑證

售匯通知書裡面有當天的人民幣匯率，參照當天的匯率折算成為人民幣記賬就可以。兩張匯款回執單中一個是當天匯出去的外匯，結合剛才提到的匯率結算就行了。
銀行對個人持有的外匯，分為現匯和現鈔。銀行對外匯賬戶，會按現匯和現鈔分別開立現匯戶和現鈔戶。
現匯戶的外匯資金來源是境外匯入入賬的資金或用人民幣購買外匯後入賬的資金。
現鈔戶的外匯資金來源是客戶持有外幣現鈔進行存款處理的資金。當然客戶用人民幣購買的外匯也可以入現鈔戶，但一般客戶都不會這么做。
現鈔戶的外匯只能到銀行取現鈔，如果要匯款，需進行鈔套匯的交易，支付一定的轉換成本，轉換成匯後才能匯出。
現匯戶的外匯可以直接匯出，也可以支取現鈔，但支取的現鈔要存款，就不能存入現匯賬戶，只能存入現鈔賬戶。

『叄』 請問購匯、付匯如何做賬

購匯，

借：銀行存款-歐元

貸：銀行存款-人民幣

付匯，

借：應付賬款

貸：銀行存款-歐元

1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。

月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

(3)購外匯賬務處理擴展閱讀：

付匯基本要求

1、申請必須採用公函形式，並加蓋單位公章。申請要求文字簡潔，內容完整，主要事項交代明確，與所提供的單據相符。

2、每次來外匯局審核時，必須帶合同(協議)原件及其它有關單證的原件和復印件，如情況特殊不能提供合同(協議)原件的，應以公函形式作出情況說明；我局審核後只留存復印件，原件在企業取審核件時退還企業。

3、由於各外匯指定銀行向企業發送的「到帳通知」不完全一樣，銀行到帳通知應蓋有所在銀行的印章。

4、同一合同項下需多次報批的項目，第一次來我局審核時需填具我局印製的備案表，以便留存存檔。

5、如不符合上述要求，一律退回，不進行審核。

自動購匯

參與出境游時人們在使用完國際卡後，信用卡還款還牽涉到購匯程序。自動購匯是最常用的理財工具，還款對於外幣賬戶產生的消費賬款。

只需在到期還款日前，將足夠金額的人民幣(人民幣欠款+外幣欠款)存入信用卡賬戶，每次存入的人民幣將自動優先用於償還本期對賬單應繳外幣欠款，超出部分用於償還人民幣賬戶欠款。

如已開通自動還款，在到期還款日，銀行將外幣賬戶欠款自動折算成人民幣和人民幣賬戶欠款，從理財卡或存摺的人民幣賬戶自動轉賬還款。

如果沒有足夠的余額償還人民幣及外幣賬戶的欠款，自動還款將不成功，其他購匯方式還有網銀購匯還款、電話購匯還款和櫃台購匯還款。

購匯還款

持卡人持有的信用卡或其他類型的銀行卡有境外使用功能（即支持外幣的卡）,在境外消費(主要是透支消費)，持卡人回國後可以用人民幣償還欠款。人民幣換外幣，就叫"購匯"，購匯同時也是還款，所以叫購匯還款。

『肆』 購買外幣如何做會計分錄

用現金人民幣684.15元購入美元100元，匯率是6.8415（匯率依據2019年4月15號當日計算）。

購匯分錄：

借：銀行存款--美元 684.15 （在中國，規定是以人民幣為法定記帳單位的）

貸：現金 684.15

一般來說購買外幣都需要計入銀行存款，首先，外幣購入確實是進入銀行卡，另外一個方面，銀行存款包括企業的結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

(4)購外匯賬務處理擴展閱讀：

銀的行存款核算

⒈為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

⒉"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。

月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

清查

由於企業購銷業務頻繁，銀行存款的數額 也隨之頻繁變動。企業應及時與銀行核對賬目，具體方法是將銀行提供的對賬單與企業銀行存款日記賬逐筆進行核對。銀行對賬單上的余額，常與企業銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：

⒈記賬錯誤。企業或銀行記賬錯誤，如企業在幾家銀行同時開戶，記賬時可能發生銀行之間串戶錯誤，同樣銀行也可能把各種存款企業賬目相互混淆。

⒉未達賬項。未達賬項是指企業與銀行之間由於雙方記賬時間不同而發生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項。

『伍』 公司購買外匯和人民幣之間的差額怎麼做賬

公司購買外匯和人民幣之間的差額，怎麼做賬？這跟做賬的話，你應該看一下公司這個外匯和人民幣之間的一個匯率的問題

『陸』 關於外幣會計的賬務處理

哈哈,再去看看書就會明白了
"銀行存款------美元"是指銀行存款的一個明細科目,但是要用本位幣記帳,所以那個金額是按匯率折算後的人民幣金額.明白沒有?

『柒』 請問關於購匯的賬務處理

借：銀行存款（外幣戶）1282.40*6.2446＝8008.08
借：銀行存款391.92
貸：銀行存款8400

這是理想的分錄，但實際外幣戶應該不是完全相等的，因為記賬匯率不一致的，要加上「財務費用－匯兌損益」科目核算差額的
借：銀行存款（外幣戶）1282.40*記賬匯率＝***
借：銀行存款391.92
借：財務費用－匯兌損益***
貸：銀行存款8400

希望能幫助到你！

『捌』 購外匯的會計分錄

借：銀行存款--日元 691020 貸：銀行存款--人民幣 691020 借：預付賬款--X公司 691020 貸：銀行存款--日元 691020

『玖』 關於外幣兌換業務的賬務處理

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