外匯舞弊風險

『壹』 控制風險、商業風險和舞弊風險三者有什麼區別

個人認為控制風險就是企業在經營過程中對自身的問題要有全方位的了解從而及時進行處理，這主要表現在現代企業中的成本核算和市場預估上。商業風險則是由於交易雙方中的某一方，或與之關聯的某一方的原因導致的風險：比如款式過時，價格過高，質量投訴，商業機密泄露都屬於商業風險。舞弊風險是指故意的行為或的不當的非法利益。人對利益的追逐本性，使舞弊為寫在企業管理中如影隨形，時時處處存在。

『貳』 如何識別管理層舞弊風險

近年來，管理層凌駕控制之上發生舞弊行為雖不可預見，但在實施審計過程中，常常遇到以下幾種舞弊行為：
一是防範因其包裝粉飾隨意改變商品銷售確認原則，「超前」確認。有的企業管理層為其小 集體所謂「業績」，凌駕控制之上，操縱會計分錄，並編制虛假財務報表，不擇手段，扭曲財務 狀況。管理層採用「瞞天過海」，「超前」確認營業收入：本來商品所有權的主要風險轉移購貨方， 經營管理權繼續存在、相關經濟利益沒流入企業，收入成本也不能可靠計量、小至幾十萬元，大 至幾百萬元的營業收入超前確認，虛增銷售收入，騙取上級領導的信任與重用。其結果是：收入 與成本不「配比」，收入與費用不「對稱」，收入與利潤不「相當」，進貨與收入不「適宜」等。 對此應高築防範「堡壘」，抵禦風險侵蝕。 其防範方法是：測試日常會 計分錄及其相關調整事項。
二是防範因其「避稅」將商品銷售收入「後移」。管理層操縱會計分錄，採用「移花接木」 的手段，將已售出的商品銷售收入「後移」下個年度。這樣做一則造成了庫存商品賬面價值與庫 存實有量價值分離，形成賬實不符，二則扭曲了企業財務狀況和經營成果，致使資金結構失「調」， 庫存商品失「實」，嚴重誤導了財務報表使用者經營決策。
其防範方法是：查問財務報告過程人員的調整活動和實質性測試應收賬款的增減變化情況。
三是防範管理層因個人利益，操縱會計記錄，故意虛增應收賬款和營業收入。為了經濟責任 目標的結賬，管理層「借雞下蛋」結果禍從天降：把本期本來沒有發生的業務往來單位的應收賬 款與營業收入對等虛增，既不減少庫存，又不增加成本，只是想純增一塊收入，卻無形中為企業 增加一塊稅費，「偷雞不成反蝕一把米」。這嚴重破壞了會計核算正常秩序。 其防範方法是：注重應收賬款賬齡分析和周轉狀況，查異常和很少使用的往來賬戶。
四是防範隨意變更會計政策。管理層操縱會計記錄，混淆1 年以內和1 年以上待攤費用界限， 對於本期應分攤的費用，不攤或少攤，並轉為1 年以上。如個別企業長期待攤費用占資產總額的 74%；固定資產折舊「朝令夕改」按其所需，採取少折或不折，待攤費用像「滾雪球」一樣越滾 越大，潛虧因素越來越多，固定資產磨損補償來源不足，嚴重影響企業再生產和可持續經營能力。 其防範方法是：查賬看證、閱文、詢問會計政策、會計評估偏向依據。
五是防範人為改變資產負債的結構。管理層凌駕控制之上，操縱會計記錄，為了其擴大實力， 任意改變財務報表的結構，如有的企業期末資產總額比上年期末數翻兩番還多，億元資產突變為 了幾億元資產，為其裝飾門面，虛張聲勢，採取資產與負債同增，一 邊增加其他應收賬款，一 邊增加其他應付賬款（不是借貸余額編表調整）其結果是結構比例「失調」，資負率不符合 2：1 的要求，嚴重扭曲了企業變現和償還能力以及持續經營能力的風險分析與決策。 其防範方法是：查看上期會計報表期末數與本期期末數對比，抽樣測試會計記錄。
六是防範關聯交易「暗箱操作」。管理層操縱會計記錄，對母子公司之間的關聯交易「暗箱 操作」。管理層為了獲取更大的利潤，受利益分配誘惑，採用對有關聯交易企業之間的收入、費 用、材料、利息等相互「轉讓」。如收入和費用採取「轉讓定價」、關聯企業間的原材料和產品銷 售採用「低進高出」或「高進低出」、借款利息轉移「負擔」等變幻手段。總之是哪方有利就轉 讓哪方，嚴重違反了企業會計准則和企業會計制度。 其防範方法是：測試整個會計期間的會計憑證記錄及其相關調整事項。

『叄』 存在舞弊風險跡象的意思就是由人為主觀因素導致錯報的風險而不是個人錯誤或失誤導致的風險對么

是的，理解正確。

『肆』 舞弊審計的風險

舞弊審計的風險主要是指企業組織中實際存在著舞弊行為及現象，而審計未能有效發現，從而做出了不恰當審計結論的可能性。此外，還包括因審計越權造成的法律風險。形成舞弊審計風險的因素較多,主要有以下方面:
(1)從審計模式看，風險導向審計模式並不能有效的履行舞弊審計的責任和目標，仍然存在審計風險。
(2)從審計許可權看，由於內部審計人員沒有真正的法律權力，不能使被審計者認真對待審查，在實施舞弊審計時，很難把握審計的深度和審計的職責范圍，容易在審計過程中超越審計職權而觸犯有關的法律法規，從而導致審計「越權」風險。
(3)從審計方法看，在採用抽樣審計方法下，內部審計人員不可能逐一檢查企業賬務，而舞弊是有意的隱瞞事實，因此審計風險更大。另外，重要業務審計的難度、關聯方面的影響、控制環境的薄弱等眾多因素的存在，會使內部審計實施舞弊審計有較大的風險，還有可能形成吃力不討好的現象。
(4)從審計報告看，在編制舞弊審計報告時，也往往會忽視舞弊審計報告與常規審計報告程序上的差別，沒有徵求法律顧問的意見，致使由於措辭或定性不當而使審計報告有違法的風險。

『伍』 如何判斷評估舞弊導致的重大錯報風險

1）實施風險評估程序獲取的信息，並考慮各類交易、賬戶余額、列報，以識別舞弊風險。
2）將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系。評估舞弊導致的重大錯報風險不僅要著眼於財務報表層次，而且要與認定層次相聯系，以設計和實施進一步審計程序。
3）識別的風險是否重大。識別的舞弊風險的重大程度，直接關繫到注冊會計師對舞弊導致的重大錯報風險的評估。
4）識別的風險導致財務報表發生重大錯報的可能性。

『陸』 什麼是舞弊風險因子理論

該理論是 伯洛格那 (G.Jack.Bologana)等人在 GO NE理論 的基礎上發展形成的，是迄今最為完善的關於形成 企業舞弊 的風險因子的學說。 它把舞弊風險因子分為個別風險因子與一般風險因子。 個別風險因子是指因人而異,且在組織控制范圍之外的因素, 包括道德品質與動機。 一般風險因子是指由組織或實體來控制的因素,包括舞弊的機會、 舞弊被發現的概率以及舞弊被發現後舞弊者受罰的性質和程度。 當一般風險因子與個別風險因子結合在一起, 並且被舞弊者認為有利時,舞弊就會發生。

『柒』 會計舞弊和財務舞弊是屬於等同的概念么

財務舞弊是指用財務欺詐等違法違規手段,給舞弊人帶來經濟利益,而最終導致他人受到傷害或遭受損失的故意行為.其主要表現形式為:偽造、變造會計記錄或憑證;隱瞞或刪除交易或事項;記錄虛假的交易,蓄意使用不當的會計政策,故意違反會計准則的規定編制財務報告等.財務舞弊可以分為兩類:一是侵吞資產;二是做出欺詐性財務報告.侵吞資產是指組織內的雇員為謀取自身利益,採用財務欺詐等違法違規手段使組織經濟利益遭受損害的不正當行為;做出欺詐性財務報告.

在會計實務中，不符合會計准則精神、不符合會計制度要求的會計信息，均屬於失真的會計信息。而造成失真會計信息的主要原因是管理層舞弊，即在企業管理當局的授意下，利用會計規范給予企業的靈活性，有偏向性或誘導性地提供信息，甚至違背會計規范製造假賬。事實上管理層舞弊是危害最大、後果最嚴重，也最難以察覺和防範的會計舞弊行為。
會計舞弊的通常做法是虛增資產、收入和利潤，虛減負債、費用。主要包括：多計存貨價值、多計應收賬款、多計固定資產、費用任意遞延、漏列負債、虛增銷售收入、虛減銷售成本、隱瞞重要事項的揭露等等。在會計實務中，會計舞弊有多種方式。

根據我的理解來說一下，我是學金融的。
財務舞弊和會計舞弊首先有目的的異同。
它們的相同點都是在財務上做手腳。
不同點是，財務舞弊是給舞弊人帶來經濟利益,而最終導致他人受到傷害或遭受損失的故意行為；而會計舞弊則可能是利用虛假的會計報告誤導他人，包括投資者以達到隱瞞或誇大實際財務情況的目的。
或者用一句通俗但不一定準確的話來說，財務舞弊是財務操作和會計報告的舞弊，會計舞弊是會計報告的舞弊。

『捌』 財務舞弊風險是指什麼

1 考慮人員的適當分派和督導2 考慮被審計單位採用的會計政策3 在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，應當注意使某些程序不為被審計單位預見或事先了解