期貨公司風險資本准備計提賬務處理

Ⅰ 有誰知道期貨的賬務處理相關准則

1、「期貨保證金」科目，核算企業向期貨交易所（以下簡稱交易所）或期貨經紀機構（以下簡稱經紀所）交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。

2、「應收席位費」科目，核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。

3、「期貨損益」科目，核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。

期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款，應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映，不列入期貨損益。

4、在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資；繳存的金額與能夠退回的金額不一致時，差額記入「期貨損益」科目。

Ⅱ 期貨公司股改時，賬面元計提的一般風險准備金如何處理，保留還是轉資本公積

風險准備金就是時刻為賠付做准備的，所以是負債。按監管要求應當保留。因期貨公司只是股改，主體不變還是要繼續經營的，所以該准備金要保留來應對市場風險。

Ⅲ 信託公司一般風險准備如何計提

按照不同類型、不同行業，銀監會規定的標准計提。
一般風險准備(General
Risk
Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從
凈利潤中提取，用於彌補虧損的
風險准備。
企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。
1.一般風險准備科目設置
「一般風險准備」屬所有者權益類科目，提取風險准備時，貸記本科目；彌補虧損時，借記本科目，期末為貸方余額，反映公司提取的風險准備結余。
2.一般風險准備的賬務處理
(1)提取風險准備時：
借：利潤分配——提取風險准備
貸：一般風險准備
(2)用風險准備彌補虧損時：
借：一般風險准備
貸：利潤分配——風險准備轉人

Ⅳ 計提資產減值准備的賬務處理及資產減值准備的計算過程

——計提資產減值准備的賬務處理、計算
(1)資產的可收回金額低於其賬面價值的，企業應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值准備。資產的賬面價值是資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額。
(2)資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。這個規定主要是為了防止企業以此作為盈餘管理的手段。
【例】甲公司有關貨運汽車的購入和使用情況如下：
①2006年12月20日甲公司購入一輛貨運汽車，用銀行存款支付的買價和相關稅費為20.8萬元。
借：固定資產 20.8
貸：銀行存款 20.8
②從2007年1月起計提折舊。假設該貨運汽車的預計使用年限5年，預計凈殘值0.8萬元，按直線法計提折舊。為簡化，2007年年末計提折舊如下：
2007年計提折舊額=(20.8-0.8)÷5=4(萬元)
借：其他業務成本 4
貸：累計折舊 4
註：假設貨運收入計入其他業務收入。
③2007年年末計提減值准備。假設2007年年末該貨運汽車未出現減值的跡象，不計提固定資產減值准備。
④2008年末計提2008年折舊：
借：其他業務成本 4
貸：累計折舊 4
⑤2008年末計提減值
2008年12月31日，甲公司對該貨運汽車進行檢查時發現該貨運汽車因市場環境變化可能發生減值。經測算該貨運汽車的可收回金額為11.05萬元。因該貨運汽車的賬面價值為12.8萬元(20.8-4×2)，高於其可收回金額11.05萬元，應計提固定資產減值准備1.75萬元(12.8-11.05)：
借：資產減值損失 1.75
貸：固定資產減值准備 1.75
⑥2009年末計提2009年折舊
計提固定資產減值准備後，2009年初固定資產凈額為11.05萬元，假設預計使用年限為3年，預計凈殘值為0.01萬元，則2009年應計提折舊額=(11.05-0.01)/3=3.68(萬元)。
借：其他業務成本 3.68
貸：累計折舊 3.68
應注意：如果以後年度造成固定資產減值的因素消失，固定資產價值回升，按照新准則規定，已計提的減值不得轉回。

Ⅳ 期貨公司的會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

Ⅵ 期貨公司風險准備金為什麼是負債

因為期貨公司的風險准備金符合負債中預期會預期會導致經濟利益流出企業的現時義務，所以風險准備金是負債。
負債，是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債實質上是企業在一定時期之後必須償還的經濟債務，其償還期或具體金額在它們發生或成立之時就已由合同、法規所規定與制約，是企業必須履行的一種義務。
風險准備金是指由交易所設立，用於為維護期貨市場正常運轉提供財務擔保和彌補因交易所不可預見風險帶來的虧損的資金。

Ⅶ 計提的風險准備一般計提比例是多少

計提的風險准備一般計提比例是10%。

財政部關於印發《金融企業財務規則--實施指南》的通知（財金[2007]23號）

十一、關於金融企業利潤分配的規定
《規則》第44條規定：「金融企業本年實現凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈餘公積金、提取一般（風險）准備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。」
（一）關於一般准備金的提取。
……
主營擔保業務的企業，應按本年實現凈利潤的10%提取一般風險准備金，用於彌補虧損，不得用於分紅、轉增資本。

央行、銀監會、證監會、保監會、外匯局關於規范金融機構資產管理業務的指導意見（徵求意見稿）。

指導意見規定，金融機構應當按照資管產品管理費收入的10%計提風險准備金，或者按照規定計提操作風險資本或相應風險資本准備。風險准備金余額達到產品余額的1%時可以不再提取。風險准備金主要用於彌補因金融機構違法違規、違反資管產品協議、操作錯誤或者技術故障等給資管產品財產或者投資者造成的損失。

(7)期貨公司風險資本准備計提賬務處理擴展閱讀：

一般風險准備(General Risk Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從凈利潤中提取，用於彌補虧損的風險准備。「一般風險准備」屬所有者權益類科目。

會計處理

一、本科目核算企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。

二、企業提取的一般風險准備，借記「利潤分配——提取一般風險准備」科目，貸記本科目。用一般風險准備彌補虧損，借記本科目，貸記「利潤分配——一般風險准備補虧」科目。

三、本科目期末貸方余額，反映企業的一般風險准備。

Ⅷ 期貨交易所風險准備金提取比例是多少

風險准備金制度是指期貨交易所從自己收取的會員交易手續費中提取一定比例的資金，作為確保交易所擔保履約的備付金的制度。

期貨風險准備金制度有以下規定：
1、交易所按向會員收取的手續費收入（含向會員優惠減收部分）20%的比例，從管理費用中提取。當風險准備金達到交易所注冊資本10倍時，可不再提取。
2、期貨風險准備金必須單獨核算，專戶存儲，除用於彌補風險損失外，不得挪作他用。風險准備金的動用必須經交易所理事會批准，報中國證監會備案後按規定的用途和程序進行。

Ⅸ 期貨公司風險監管指標管理辦法的第二章 風險監管指標的計算

第六條 期貨公司風險監管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與公司風險資本准備的比例、凈資本與凈資產的比例、流動資產與流動負債的比例、負債與凈資產的比例、規定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監管指標。
期貨公司開展各項業務、設立分支機構等存在可能導致凈資本損失的風險，應當按一定標准計算風險資本准備,並建立風險資本准備與凈資本的對應關系，確保各項風險資本准備有對應的凈資本支撐。第七條 本辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產的基礎上，按照變現能力對資產負債項目及其他項目進行風險調整後得出的綜合性風險監管指標。凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產－資產調整值+負債調整值－客戶未足額追加的保證金－/+其他調整項。第八條 期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況採取不同比例對資產進行風險調整。第九條 期貨公司持有的金融資產，按照分類和流動性情況採取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當採用最高的比例進行風險調整。第十條 期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內容，採取不同比例對應收項目進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當採用最高的比例進行風險調整。第十一條 期貨公司計算凈資本時，應當按照企業會計准則的規定對相關項目充分計提資產減值准備。中國證監會派出機構可以要求期貨公司對資產減值准備計提的充足性和合理性進行專項說明；有證據表明期貨公司未能充分計提資產減值准備的，中國證監會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。第十二條 期貨公司計算凈資本時，可以將「期貨風險准備金」等有助於增強抗風險能力的負債項目加回。除「期貨風險准備金」外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以調整的，應當增加附註，詳細說明該項負債反映的具體內容；中國證監會及其派出機構可以根據審慎監管原則決定是否同意對該項負債進行調整。第十三條 期貨公司應當按照企業會計准則的規定確認預計負債。中國證監會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明；有證據表明期貨公司未能准確確認預計負債的，中國證監會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。第十四條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調減凈資本。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附註中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規定的保證金標准計算，不包括已經記入「應收風險損失款」科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。第十五條 期貨公司應當在凈資本計算表的附註中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發生的損失和預計損失的會計處理情況，並在計算凈資本時按照一定比例扣減。中國證監會及其派出機構可以根據審慎監管原則要求期貨公司調整扣減比例。第十六條 期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監會規定的比例計入凈資本。期貨公司向股東或者其關聯企業借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照中國證監會規定的比例計入凈資本。第十七條 客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除。客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附註中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規定的保證金標准計算，不包括已經記入「應收風險損失款」科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

Ⅹ 期貨公司提取的風險准備金如何稅前扣除

文件規定：上海期貨交易所、大連商品交易所、鄭州商品交易所和中國金融期貨交易所依據《期貨交易管理條例》（國務院令第489號）、《期貨交易所管理辦法》（證監會令第42號）和《商品期貨交易財務管理暫行規定》（財商字[1997]44號）的有關規定，分別按向會員收取手續費收入的20%計提的風險准備金，在風險准備金余額達到有關規定的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。 期貨公司依據《期貨公司管理辦法》（證監會令第43號）和《商品期貨交易財務管理暫行規定》（財商字[1997]44號）的有關規定，從其收取的交易手續費收入減去應付期貨交易所手續費後的凈收入的5%提取的期貨公司風險准備金，准予在企業所得稅稅前扣除。