貴金屬銷售增值稅稅率

Ⅰ 金融單位銷售黃金如何繳納增值稅及消費稅

金融單位銷售黃金，不屬於則不繳納消費稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規定：
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」

一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。

（一）發生實物黃金交易行為的分理處、儲蓄所等應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行。

（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記。各支行應按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按照規定的預征率計算增值稅預征稅額，向主管稅務機關申報繳納增值稅。

預征稅額=銷售額×預征率

（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

應補稅額=應納稅額-預征稅額

當期進項稅額大於銷項稅額的，其留抵稅額結轉下期抵扣，預征稅額大於應納稅額的，在下期增值稅應納稅額中抵減。

（四）從事實物黃金交易業務的各級金融機構取得的進項稅額，應當按照現行規定劃分不可抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出處理。

（五）預征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省級國家稅務局確定。

Ⅱ 代理銷售貴金屬適用增值稅稅率是多少

銷售黃金的話開具增值稅普通發 票適用稅率是3%，銷售黃金的增值稅可以採用簡易徵收辦法計算交增值稅。。

Ⅲ 銷售貴金屬增值稅稅率多少

貴金屬現貨交易的增值稅率小規模納稅人3%稅率，一般納稅人17%。

Ⅳ 增值稅的稅率是多少

自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10% 、6%、0%等。

1、適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。

2、適用10% 稅率

提供交通運輸業服務。

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

3、適用6%稅率

提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。

4、適用0%稅率

出口貨物等特殊業務。

2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合並將踏出第一步。

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計算一般納稅人

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

Ⅳ 2020年增值稅稅率

根據《國家稅務總局關於支持個體工商戶復工復業等稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第一條和第二條規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票。

納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。

增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號，以下簡稱「13號公告」)有關規定，減按1%徵收率徵收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

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徵收范圍

一般范圍：

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

特殊項目：

貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

銀行銷售金銀的業務；

典當業銷售死當物品業務；

寄售業銷售委託人寄售物品的業務；

集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務

Ⅵ 銷售貴金屬增值稅稅率多少

一般納稅人銷售貴金屬增值稅稅率為17%，小規模納稅人銷售貴金屬增值稅稅率為3%。

Ⅶ 中國現在對黃金交易是如何收稅

《黃金交易所黃金交易增值稅徵收管理辦法》

一、關於黃金交易的品種
1、標准黃金產品 ：四種成色：AU9999、AU9995、AU999、AU995； 五種規格：50克、100克、1公斤、3公斤、12.5 公斤；
2、非標准黃金產品 除上述四種成色、五種規格以外的黃金產品 ；

二、關於黃金交易的有關征稅規定 ：

1、為便於增值稅的徵收管理，按照黃金交易所章程規定注冊登記的會員以及按照黃金交易所章程規定登記備案的客戶，通過黃金交易所進行的標准黃金產品交易[並持有黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》（結算聯）]，未發生實物交割的，由賣出方會員單位或客戶按實際成交價格向黃金交易所開具普通發票，並免徵增值稅；如發生實物交割的，由黃金交易所主管稅務機關代黃金交易所按照實際成交價格向具有增值稅一般納稅人資格的提貨方會員單位或客戶開具增值稅專用發票（增值稅專用發票的發票聯、記賬聯、存根聯由黃金交易所留存，抵扣聯傳遞給提貨方會員單位）。對提貨方會員單位或客戶為非增值稅一般納稅人的。不得開具增值稅專用發票。 "標准黃金實物交割"是指：會員單位或客戶將在黃金交易所已成交的黃金從黃金交易所指定的金庫提取黃金的行為。

2、黃金交易所交易環節發生標准黃金實物交割，應按實際成交價格開具增值稅專用發票，實際成交價格為所提取黃金買賣雙方按規定報價
方式所成交的價格，不包括交易費、倉儲費籌費用。為准確計算所提黃金的實際成交價格，黃金交易所應按後進先出法原則確定。
3、為便於增值稅的徵收管理，在黃金交易所開業初期，對非黃金生產會員單位或客戶（不包括銀行系統），應按本單位的黃金實際使用量 從黃金交易所的指定金庫提取的黃金，對沒有按本單位黃金實際使用量而從黃金交易所指定金庫多提取的黃金，不得再向黃金交易所指定的金庫存入黃金進行交易，包括黃金交易所開業之前非黃金生產會員單位或客戶（不包括銀行系統）在本單位的庫存黃金。

4、黃金交易所可享受增值稅即征即返的優惠政策，同時免徵城市建設維護稅、教育費附加。

5、對納稅人不通過黃金交易所銷售標准黃金的，不享受增值稅即征即退和免徵城市建設維護稅、教育費附加的政策。

三、會員單位和客戶增值稅進項稅額的核算
1． 對會員單位（中國人民銀行和黃金生產企業除外）或客戶應對在黃金交易所黃金交易的進項稅額實行單獨核算，對按取得的黃金交易所開具的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額 （包括相對應的買入量）單獨記賬。對會員或客戶從黃金交易所購入黃金(指發生實物交割)再通過黃金交易所賣出時,應計算通過黃金交易所賣出黃金進項稅額的轉出額，並從當期進項稅額中轉出，同時計入成本；對企業當期賬面進項稅額小於通過下列公式計算出的應轉出的進項稅額，其差額部分應當立即補征入庫。 應轉出的進項稅額=單位進項稅額×當期黃金賣出量。 單位進項稅額=購入黃金的累計進項稅額÷累計黃金購入額

2． 會員單位（中國人民銀行和黃金生產企業除外）或客戶通過黃金交易所銷售企業原有庫存黃金，應按實際成交價格計算相應的進項稅金轉出額，並從當期進項稅額中轉出，計入成本。應轉出的進項稅額=銷售庫存黃金實際成交價格÷（1＋17%）×17%。

四、增值稅一般納稅人的認定

1．為便於增值稅的徵收管理，黃金交易所應向所在地的主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續，並申請印製《黃金交易結算發票》。

2．會員單位和客戶符合增值稅一般納稅人認定資格的，可向其所在地的主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。會員和客戶在黃金交易所所在地設有分支機構的，並由分支機構進行黃金交易的，對符合增值稅一般納稅人資格的分支機構可向黃金交易所的主管稅務機關申請辦理一般納稅人的認定手續。

五、關於稅務機關代開增值稅專用發票
黃金交易所主管稅務機關代開增值稅專用發票中的單價、金額和稅額的計算公式：
單價=實際成交單價÷（1+增值稅稅率）；
金額=數額×單價；
稅額=金額×稅率；
單價小數點後保留四位。

六、對會員單位和客戶應按黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》作為會計計賬憑證進行財務核算；對買入方會員單位和客戶取得稅務部門代開的增值稅專用發票（增值稅專用發票的發票聯、記賬聯，存根聯由黃金交易所留存，抵扣聯傳遞給提貨方會員單位），只作為核算進項稅額的憑證，不得作為財務核算的憑證。

七、會員單位和客戶未發生實物交割的，應憑黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》（結算聯），向會員單位和客戶所在地稅務機關辦理免稅手續。

八、為便於增值稅的徵收管理，黃金交易所應加強對會員單位和客戶的基礎管理工作，會員單位的自營黃金交易與代理客戶的黃金交易應分別進行核算。

Ⅷ 貴金屬投資的真正稅率是多少

由於目前國家政策，貴金屬交易是不收取任何稅率。但是交易所也是企業，所以只交企業稅就可以了。
企業稅：增值稅、城建稅、教育費附、印花稅、城鎮土地使用稅按實、房產稅、車船稅、企業所得稅按、發放工資代扣代繳個人所得稅。

Ⅸ 金融機構從事經其行業主管部門允許的貴金屬交易業務如何繳納增值稅

一、根據《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕178號）規定：「一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。
（一）發生實物黃金交易行為的分理處、儲蓄所等應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行。
（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管稅務局申請辦理稅務登記。各支行應按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按照規定的預征率計算增值稅預征稅額，向主管稅務機關申報繳納增值稅。
預征稅額=銷售額×預征率
（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
應補稅額=應納稅額-預征稅額
當期進項稅額大於銷項稅額的，其留抵稅額結轉下期抵扣，預征稅額大於應納稅額的，在下期增值稅應納稅額中抵減。
（四）從事實物黃金交易業務的各級金融機構取得的進項稅額，應當按照現行規定劃分不可抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出處理。
（五）預征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省稅務局確定。」
二、根據《國家稅務總局關於金融機構銷售貴金屬增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第13號）規定：「一、金融機構從事經其行業主管部門(中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會)允許的金、銀、鉑等貴金屬交易業務，可比照《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》(國稅發〔2005〕178號)規定，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所在地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。
經其行業主管部門允許，是指金融機構能夠提供行業主管部門批准其從事貴金屬交易業務的批復文件，或向行業主管部門報備的備案文件，或行業主管部門未限制其經營貴金屬業務的有關證明文件。」

Ⅹ 銀行銷售金銀交什麼稅

銀行銷售金銀交增值稅，不交營業稅和消費稅。

《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》（國稅發[2005]178號）作了如下規定：

一是對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法；

二是各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記；

三是各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。