溢價轉讓股份

1. 股權溢價轉讓稅費如何規定

《財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)第二條規定：「對股權轉讓不徵收營業稅。」《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)第二條第(一)款規定：「企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。」因此，企業溢價轉讓股權應按規定繳納企業所得稅個人溢價轉讓股權，應按財產轉讓所得繳納個人所得稅，同時，根據《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]061號)規定：「從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。」股權轉讓，轉讓雙方應按產權轉移書據貼花。
在中國股市中，股權轉讓交易是股權出讓人與受讓人之間的事，交易款由B付給A(包括所謂溢價的部分)。對公司來講，只是股東變更，不存在股權溢價的說法。
股權轉讓的實施，實踐中可依兩種方式進行：
1、先履行上述程序性和實體性要件後，與確定的受讓人簽訂股權轉讓協議，使受讓人成為公司的股東，這種方式雙方均無太大風險，但在未簽訂股權轉讓協議之前，應簽訂股權轉讓草案，對股權轉讓相關事宜進行約定，並約定違約責任即締約過失責任的承擔;
2、轉讓人與受讓人先行簽訂股權轉讓協議，而後由轉讓人在公司中履行程序及實體條件，但這種方式存在不能實現股權轉讓的目的，以受讓人來說風險是很大的，一般來說，受讓人要先支付部分轉讓款，如股權轉讓不能實現，受讓人就要承擔追回該筆款項存在的風險，包括訴訟、執行等。

2. 溢價轉讓股權需繳納哪些稅

股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)第三章股權原值的確認第十五條個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;

(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;

(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;

(四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;

(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

股權溢價交稅的轉讓方是個人。

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

舉個例子:

假如上市公司實收資本3000萬元，資本公積5000萬元，未分配利潤-100萬元，甲轉讓給乙的500萬元股份享受公司6%的股份，這是否要交個人所得稅?怎麼計算?

答：甲的股權是500萬元，如果轉給乙按400萬元轉讓的，屬於折價轉讓;如果按600萬元轉給乙，屬於溢價轉讓，超出500萬元以上的部分，即100萬元，甲要按20%計算繳納個人所得稅(100*20%=20萬)。

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股權轉讓的時間：

每個地方的時間不一樣的，股權變更後，營業執照，機構代碼，國稅，地稅都要變更的。如果還有其他特批的，也要去變更或者備案的。

正常情況下，工商局提交資料變更後 7個工作日出執照(珠海深圳最快1個工作日)組織機構代碼證變更 3個工作日(加急1個工作日)國稅，地稅提交變更資料當時就可以出證。所以最慢是10個工作日。

股東轉讓股權：

1、一般不需要公告，股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。

2、股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。

3、其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。

4、經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。

5、兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

股權轉讓的好處：

1、中國現行的法律規定，機構持股比例達到發行在外股份的30%時，應發出收購要約，由於證監會對此種收購方式持鼓勵態度並豁免其強制收購要約義務，從而可以在不承當全面收購義務的情況下，輕易持有上市公司30%以上股權，大大降低了收購成本。

2、由於中國的同股不同價，國家股、法人股股價低於流通市價，使得並購成本較低;通過協議收購非流通得公眾股不僅可以達到並購目的，還可以得到由此帶來的"價格租金"。

3. 股權溢價轉讓的會計分錄

如果轉讓人是自然人，應按照財產轉讓所得納稅。及按照轉讓價格減去股票購買原值減去購買時發生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。如果轉讓人是法人，按照企業會計准則確認投資收益，股本溢價部分按照企業適用的所得稅率繳稅。

1、轉移股權

附資料股權轉讓協議、工商變更登記
借：實收資本——原股東
貸：實收資本——新股東

2、收到新股東投資款

借：銀行存款
貸：其他應付款-原股東

(3)溢價轉讓股份擴展閱讀

本科目核算企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為「4001股本」科目。

企業收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所佔份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在「資本公積」科目核算。實收資本的主要賬務處理。

4. 什麼是股權溢價出讓

股權溢價出讓是指股票收益率大於無風險資產收益率現象的出售。
由於股票的風險較大，市場上大量的風險厭惡型投資者必然會要求以高收益來補償持有股票所帶來的高風險，因此一定程度的股權溢價是正常的市場現象。然而，大量針對不同時期與地區的實證研究表明，股權溢價程度遠遠超出了標准經濟學模型所能解釋的范圍，這一現象被稱之為「股權溢價之謎」。

5. 公司股東轉讓部分股份，財務處理怎麼做，溢價出售涉及到稅金嗎

1.股東之間款項交割如果通過公司進行，會計分錄：
借：銀行存款 -
貸：實收資本 -新股東
借：實收資本-老股東
貸：銀行存款
2.股東之間款項自行交割，根據股權轉讓協議、股東會決議做帳：
借：實收資本-老股東
、 貸：實收資本-新股東
3.股東溢價出售股權，公司需代扣代繳個人所得稅。

6. 個人股東轉讓股份溢價部分賬務處理

股權轉讓的會計分錄，可參考：
1、轉移股權：附資料股權轉讓協議、工商變更登記；
借：實收資本——原股東
貸：實收資本——新股東
2、收到新股東投資款；
借：銀行存款
貸：其他應付款-原股東
3、付給原股東轉移股權款；
借：其他應付款-原股東
貸：銀行存款
4、有溢價-代扣代繳-個稅：「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅；
借：其他應收款-新股東-個稅
貸：現金/銀行存款
收回：
借：現金/銀行
貸：其他應收款-新股東-個稅
5、繳納轉移股權印花稅--產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。
借：其他應收款-新股東-印花稅
貸：現金/銀行存款
收回：
借：現金/銀行
貸：其他應收款-新股東-印花稅

溫馨提示：以上信息僅供參考，以實際會計錄入為准。
應答時間：2021-01-12，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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7. 股權溢價轉讓

30萬元是購買公司注冊資本的20%（20萬元）。還是A70%里的20%（14萬元）10萬元作股權溢價進帳。