㈠ 什麼是財務綜合分析 財務報表分析
1、所謂財務綜合分析，就是將企業營運能力、償債能力和盈利能力等方面的分析納入到一個有機的分析系統之中，全面的對企業財務狀況，經營狀況進行解剖和分析，從而對企業經濟效益做出較為准確的評價與判斷。
2、財務報表分析，又稱財務分析，是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關數據，並結合其他有關補充信息，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。
㈡ 怎樣根據企業的報表進行綜合分析
怎樣根據企業的報表進行綜合分析
財務報表分析
財務報表分析是指以財務報表和相關財務資料為依據，運用一定的系統分析方法，來評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況及其資產變動情況。通過分析原始數據來預測公司的經營前景，從而幫助企業管理層制定目標和戰略。
財務報表分析的主要方法，是將大量的財務報表信息和相關資料進行整理和分析，對企業的的償債能力、營運能力、盈利能力和抵抗風險能力等作出一定的評價，並找出公司財務運用中存在的問題和解決的方法，幫助企業制定未來決策。
財務報表分析是以企業基本活動為對象、以財務報表為主要信息來源、以分析和綜合為主要方法的系統認識企業的過程，其目的是了解過去、評價現在和預測未來，以幫助報表使用人改善決策。
財務報表分析的對象是企業的各項基本活動。財務報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。
企業的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。
籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括發行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配於資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。
經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益......
㈢ 怎麼對財務報表進行分析
1．會計報表的基本分析方法
閱讀會計報表如果不運用分析技巧，不藉助分析工具，只是簡單地瀏覽表面數字，那就難以獲取有用的信息，有時甚至還會被會計數據引人歧途，被表面假象所蒙蔽。為了使報表使用者正確揭示各種會計數據之間存在的關系，為了能全面反映企業經營成績和財務狀況，西方發達國家在財務管理的實踐中發展了四類財務報表的分析技巧供人們靈活運用。其中包括：橫向分析、縱向分析，趨勢百分率分析和財務比率分析。
(1)橫向分析的前提就是採用前後期對比的方式編制資產負債表和損益表，即將企業連續兩年的會計數據並行排列在一起，並增設「絕對金額增減」和「百分率增減」兩欄，編制出比較財務報表，以揭示各會計項目在這段時期內所發生的絕對金額變化和百分率變化的情況。
(2）縱向分析是同一年度會計報表各項目之間的比率分析。縱向分析也有個前提，那就是必須採用「百分率」或「可比性」形式編制資產負債表和損益表，即將會計報表中的某一重要項目的數據作為100%，然後將會計報表中的其餘項目的余額都以這個重要項目的百分率的形式做縱向排列，從而揭示出各個會計項目的數據在企業財務中的相對意義。採用這種形式編制的會計報表使得在兩家規模不同的企業之間進行經營和財務狀況的比較成為可能。
(3)會計報表的趨勢百分率分析看上去也是一種橫向百分率分析，但它不同於橫向分析中對增減情況百分率的揭示。區別就在於前者不採用環比的方式，而是將連續多年的會計報表中的某些重要項目的數據集中在一起，同基年的相應數據百分率比較。這種報表分析技巧對於揭示企業在若干年內經營活動和財務狀況的變化趨勢特別有用。
(4）財務比率分析，是指通過將兩個有關的會計項目數據相除而得到各種財務比率來揭示同一張會計報表中不同項目之間或不同會計之間所存在的邏輯關系的一種分析技巧。
2.償債能力分析方法
償債能力包括企業償還到期債務的能力。反應償債能力的指標有以下幾個：
(1)流動比率。計算公式：
流動比率=流動資產/流動負債
一般認為，流動比率若達到2倍時，是最令人滿意的。若流動比率過低，企業可能面臨著到期償還債務的困難。若流動比率過高，這又意味著企業持有較多的不能贏利的閑置流動資產。使用這一指標評價企業流動指標時，應同時結合企業的具體情況。
(2）速動比率。速動比率又稱酸性實驗比例，是指速動資產占流動負債的比率，它反映企業短期內可變現資產償還短期內到期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充。計算公式如下：
速動比例=速動資產/流動負債
速動資產是企業在短期內可變現的資產，等於流動資產減去流動速度較慢的存貨的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。一般認為速動比率1:1是合理的，速動比率若大於1，企業短期償債能力強，但獲利能力將下降。
速動比率若小於1，企業將需要依賴出售存貨或舉借新債來償還到期債務。
(3）現金比率。現金比率是企業現金同流動負債的比率。這里說的現金，包括現金和現金等價物。這項比率可顯示企業立即償還到期債務的能力，其計算公式為：
現金比率=現金/流動負債
(4)資產負債率。資產負債率，亦稱負債比率、舉債經營比率，是指負債總額對全部資產總額之比，用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。計算公式為：
資產負債率=（負債總額/資產總額）x 100%
一般認為，資產負債率應保持在50％左右，這說明企業有較好的償債能力，又充分利用了負債經營能力。
3．營運能力分析方法
營運能力分析包括的指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率和全部流動資產周轉率共三個指標：
(1)應收賬款周轉率。這是反映應收賬款周轉速度的指標，有兩種表示方法：
①應收賬款周轉次數。反映年度內應收賬款平均變現的次數，計算公式
為：
應收賬款周轉次數=銷售收入凈額/應收賬款平均余額
應收賬款平均余額=（期初應收賬額＋期末應收賬款）/2
②應收賬款周轉天數。反映年度內應收賬款平均變現一次所需要的天數，計算公式為：
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數
=應收賬款平均余額x360/銷售收入凈額
(2）存貨周轉率。是反映存貨周轉速度的比率，有兩種表示方法：
①存貨周轉次數。反映年度內存貨平均周轉的次數，計算公式為：
存貨周轉次數=銷售成本/（期初存貨＋期末存貨）/2
②存貨周轉天數。反應年度存貨平均周轉的一次所需要的天數，計算公式為：
存貨周轉天數=360/存貨周轉次數
＝平均存貨x 360/銷售成本
(3)全部流動資產周轉率。這是反映企業擁有全部流動資產的周轉速度的指標。同樣有兩種表示方法：
①全部流動資產周轉次數。反映年度內全部流動資產平均周轉的次數，計算公式為：
全部流動資產周轉次數=銷售收入總額/（期初全部流動資產＋期末全部流動資產）/2
4．獲利能力分析方法
獲利能力分析包括的指標有資本金利潤率、銷售收人利潤率和成本費用利潤率。
(1)資本金利潤率。是衡量投資者投人企業資本的獲利能力的指標。其計算公式為：
資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x 100%
企業資本金利潤率越高，說明企業資本的獲利能力越強。
(2) 銷售收入利潤率。是衡量企業銷售收人的收益水平的指標，其計算公
式是：
銷售收入利潤率＝利潤總額/銷售收入凈額x 100%
銷售收入利潤率是反映企業獲利能力的重要指標，這項指標越高，說明企業銷售收入獲取利潤的能力越強。
(3）成本費用利潤率。是反映企業成本費用與利潤的關系的指標。其計算公式為：
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額x 100%
成本費用是企業組織生產經營活動所需要花費的代價，利潤總額則是這種代價花費後可以取得的收益。這一指標的比較是很必要的。
㈣ 如何進行財務報表綜合分析
可以在「網路文庫」中輸入「財務報表分析」，就可以找到很多有關財務分析的資料，學習一下不是很難。
㈤ 如何利用報表對企業財務進行分析
財務報表是企業數字信息的海洋，報表使用人只要根據決策要求，對財務報表提供的有關數據進行收集、整理，通過必要的分析方法分析，並結合其他補充信息，就能獲得企業多方面的信息，如償債能力、資產管理能力、盈利能力、獲取現金能力和收益質量等，從而從不同的角度對企業作出判斷與評價。可以說「能夠通過財務報表分析的方式對會計信息進行解讀」已成為會計報表使用人需要掌握的一項技能。
通過財務報表分析可以了解的內容
財務報表分析主要包括對資產負債表、利潤表、現金流量表、及各表附註的分析。因不同使用者目的不同，分析的側重點也就不同，但從大的方面來看，主要包含以下內容：
(一)通過對資產負債表的分析，從中可以看出企業的資產分布狀態、負債水平和所有者權益的構成情況，了解和掌握企業的規模，資本結構是否合理，長、短期債務的數量及償債能力及其所面臨的財務風險。
(二)通過對利潤表的分析，可以了解企業收入、成本、費用各項內容之間的關系及對利潤的影響，可以結合利潤表中的各項損益指標與同類企業對比，也可以與企業往期的利潤狀況進行對比，進而預測企業在未來一段運營周期內的盈利能力。
(三)通過對現金流量表的分析，可以看出企業的投資活動、籌資活動中的現金流量情況，透視企業現金運轉效率與效果，了解企業現金的來源渠道是否合理，以及現金的利用途徑是否科學，同時，還能夠對企業的償債能力、支付股利的能力以及投資能力予以了解。通過對企業在運營過程中對外部資金依賴度的分析，如投資者可從中了解企業當前和長期的收益水平，以及企業收益受重大變動的影響程度，同時還可以判斷企業在同類競爭領域中的地位;經營者則可以從中獲悉企業的可持續發展能力等外部人無法得到的內部信息。
(四)通過對財務報表附註的分析，可以進一步了解資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中列示項目的具體內容，以及未能在這些報表中列示的內容。報表附註的分析是財務報表分析的重要組成部分，對財務報表附註的分析能更進一步了解企業的基本情況，從而更加科學地分析出企業的發展狀況，避免了從其他財務報表表面數據分析造成的錯覺，便於做出更加科學合理的決策。
(五)財務報表綜合分析。對財務報表的主表或附註進行單個分析時，不能完整地反映某個內容。通過對各報表之間的勾稽關系實行綜合性分析，可獲得企業隱藏的重要信息。
財務報表的分析方法
財務報表分析方法最具有代表性的有比較分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
(一)比較分析法
比較分析法是將同一企業不同時期的財務狀況進行比較，從而揭示企業財務狀況存在差異的分析方法。這種分析方法主要獲得三個重要信息：財務信息、數量關系和數量差異。比較的標准有經驗標准、行業標准、歷史標准和目標標准;比較的形式可以是絕對數比較，也可以是相對數比較;比較分析法可採用水平分析法，也可採用垂直分析法。例如，通過資產規模與歷史標准進行比較，可說明企業經營規模的變化，從整體上評價企業的發展。
(二)比率分析法
比率分析法是將企業同一時期的財務報表中的相關項目進行對比，得出一系列財務比率，以此來揭示企業財務狀況的分析方法。這種方法是財務分析中使用最普遍的分析方法。運用比率分析可以評價企業的資產、經營成果和現金流量的構成，分析其質量的好壞;並評價企業的盈利能力、償債能力、營運能力和發展能力等內容。比率分析法有以下三種：(1)構成比率法，用於反映企業資產負債所有者權益的構成，比如資產負債率=負債/總資產，反映企業的資產中有多少資金是來源於負債。(2)相關比率法，以某個項目與之相互關聯但性質有所不同的項目加以對比，以深入反映某方面的經濟活動。例如流動比率=流動資產合計/流動負債合計，反映企業的流動資產中有多少資金來源是流動負債來反映企業的短期償債能力。(3)效率比率法，又稱營運能力比率法，體現管理層管理和控制資產的能力。例如總資產利潤率=利潤總額/總資產，用於反映企業總資產賺取利潤的能力;總資產周轉率=銷售收入/總資產，用於反映企業總資產周轉運行的能力。
(三)趨勢分析法
趨勢分析法是根據企業連續3-5年的分析資料，比較其相同指標的增減變動金額和幅度，據以判斷企業財務狀況和經營成果發展變化的一種方法。趨勢分析可以繪成統計圖表，以目測指標變動趨勢，也可採用比較法。分析者可以通過觀察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步分析指明方向。例如企業營業收入項目連續五年數據，以第一年為基期，通過五年的增減變動，可以判斷分析企業收入的變動情況及未來的發展動向。
(四)因素分析法
因素分析法是依據分析指標與其影響因素之間的關系，按照一定的程序和方法，確定各因素對分析指標差異影響程度的一種技術方法。因素分析法可以說明分析對象(綜合指標)受何種因素的影響，以及各個因素對其影響程度如何，以便於抓住主要矛盾，發現問題，解決問題。它是將分析指標分解為各個可以計量的因素，並根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值(通常即實際值)替代基準值(通常為標准值或計劃值)，據以測定各因素對分析指標的影響。例如，要分析某企業本期的凈資產收益率，分析者可先分別計算出本期的銷售凈利率A(銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入×100%)、總資產周轉率B(總資產周轉率=銷售收入÷平均總資產×100%)和權益乘數C(權益乘數=總資產÷所有者權益)和比較期(基期)的銷售凈利率工A1、總資產周轉率B1和權益乘數C1，根據公式：凈資產收益率=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數，可以得出本期的凈資產收益率P與比較期的凈資產收益率P1。根據(A-A1) ×B×C、A×(B-B1) ×C、A×B×(C-C1) 就可以得到因本期的銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數的變動對本期凈資產收益率的影響。最後，可以將以上三大因素各自的影響數相加就可以得出凈資產收益率的總差異P-P1。
需要注意的是，財務報表分析的方法眾多，分析者應當針對不同的企業和不同的分析目的，綜合運用這些方法，這樣才能夠達到分析的目的。同樣，由於財務報表分析主體(使用者)的經驗和能力水平不同，對財務報表分析方法的應用也會有所不同，進而也會影響到財務報表分析的質量和結論。