❶ 企業如何進行應收賬款管理
企業進行應收賬款管理，應當按以下方式：
1、設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
2、設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。
3、實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
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❷ 如何管理好企業的應收賬款
1 全面核算應收賬款的成本
機會成本。應收賬款作為企業用於強化競爭、擴大市場佔用率的一項短期佔用, 明顯喪失了該部分資金投入於市場及其他方面的收入。企業用於維持賒銷業務所需要的資金乘以市場資金成本率 ( 一般可按有價證券利息率 ) 之積, 便可得出應收賬款的機會成本。
管理成本。 企業對應收賬款的全程管理所起費的開支, 主要包括對客戶的資信費用 , 應收賬款賬簿的記錄費用, 收賬過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。
壞賬成本。 因應收賬款存在著無法收回的可能性, 所以就會給債權企業帶來果壞賬損失 , 即壞賬成本。企業應收賬款余額越大, 壞賬成本就越大。
以上前兩項構成應收賬款的直接成本，第 3項為應收賬款的風險成本, 這三項就是企業提2建立信用體系
2 設立獨立的信用管理部門及建立客戶資信管理系統
因為企業對賒銷信用的管理需要進行調查, 分析及專業化的管理, 並且涉及財務及銷售等部門, 因此為確保各項信用管理政策的有效實施, 設立由總經理或財務總監領導的獨立的信用管理部門是非常必要的。信用管理的目標，就是在最大限度銷售產品, 達到銷售最大化的同時, 將信用風險也就是壞賬和逾期賬款控制在最低限度。
要為客戶建立資信管理系統。客戶的資信狀況如何, 信用是否良好, 償債能力如何，都是資信管理系統所要求記錄的。對於此, 可以通過與客戶的日常交往情況；也可以通過信息渠道, 比如網路, 的報告等獲得所需要的資料；還可以利用專業的機構對客戶進行資信調查，然後根據所獲得的相關資料, 進行整理、分析，建立客戶資料庫, 對客戶進行分類管理, 並且及時更新資料庫的記錄。
2．1確定適當的信用標准
信用標准, 是給予客戶最低的信用條件。一般用預期的壞賬損失率表示。企業確定信用標准要力爭在增強市場競爭力, 擴大銷售與降低違約風險、收賬費用這二者之間作出二個雙贏選擇, 調適應收贓款的風險、收益與成本的對稱性關系。應著重考慮三個基本因素：一 是同行業競爭對手情況；二是企業承擔失信違約風險的能力；三是客戶的資信程度。
西方企業傳統經驗認為，客戶的資信程度通常取決於5個方面。即客戶的信用品質( Character)、償付能力( Capacit 川、資本 ( Capital)、抵押品( Collateral)和經濟狀況(Conditions)。簡稱「5C」系統。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄測其將來履約或賴賬的可能性, 由此首先決定是否給予客戶信用。客戶償付能力的高低主要看其資產的流動比率和變現能力的大校資本是客戶財務狀況與經濟實力的客觀反映，是客戶償付的最終保證。企業要通過客戶的財務報告資料, 了解其資產規模、負債結構及產權比率， 判斷客戶自有資金實力是否雄厚。以掌握好商業信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性, 企業才可以向抵押人提供相應的商業信用工經濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經濟環境影響下具有較強的應變能力。企業通過設定信用等級評價標准，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，並與標准值進行比較分析，然後詳盡地對客戶的拒付風險作出准確的判斷。以利企業提高應收賬款的效果。
2．2實施具體的信用條件。
信用標準是決定給予或拒絕客戶信用的依據 。一旦企業決定給予容戶信用優惠時, 就需要考慮具體的使用條件。企業在接收客戶信用訂單時, 要向其明白提出付款時間及其他相關要求, 包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。
企業允許客戶購貨款賒欠一定時間, 會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。但不適當地延長信用期限。會引起應收賬款機會成本和收賬費用的增加, 也許還會造成壞賬損失。因此, 企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大於邊際成本的上升數。
企業在延長信用期限的同時。為了加速資金周轉、 及時收回貨款、減少壞賬損失, 對在規定期限內提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。 採取現金折扣的前提就是只要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有餘地補償現金折扣的付出。至 於給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要, 在信用成本前後收益比較基礎上, 擇定一個期量結合的最佳數據方案。
2．3不斷完善收賬政策
當企業應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時, 企業應當首先分析現行的信用標准及信用審批制度是否在在繼漏, 然後對違約客戶的資信等級重新調查摸底, 進行再認識。對於惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名, 不再對其賒銷。並加緊催收所欠, 態度要強硬。催收無果, 可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴。以增強其信譽不佳的有力證據。對於信用記錄一向正常甚至良好的客戶,在去電發函的基礎上, 再派人與其面對面地溝通，協商一致, 爭取在延續、增進相互業務關系中妥善地解決款拖欠的問題。
企業在制定收賬政策時, 要在增加收賬費用與減少壞脹損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡, 以前者小於後者為基本目標, 掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。
3 強化應收賬款的日常管理
3．1實施應收賬款的追蹤分析。
應收賬款一旦形成, 企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣, 賒銷企業就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析, 重點要放在賒銷商品的變現方面 。企業要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查, 分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點, 以防患於未然。
3．2認真對待應收賬款的賬齡。
一般而言, 客戶逾期拖欠賬款時間越長, 賬款催收的難度越大, 成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析, 密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。
在應收賬款的賬齡結構分析中, 企業財務管理人員要把過期債權款項納入工作重點, 研究調整新的信用政策, 努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期前應收賬款, 也不能放鬆監督, 以防發生新的拖欠。
3．3 滿足應收賬款收現保證率。
企業為了當期必要的現金支出, 必須要取得與之相匹配的現金流入總額。企業既定期間預期理金支付額扣出同期穩定可靠的現金流入額 ( 包括可臨時支取的貸款、短期證券變現凈額等 ) 後的差額。就非要通過應收賬款的有效收現才能得以保證最低現金需求。
可以這樣說, 應收賬款未來的壞賬損失對企業當前經營並非最為緊要, 更關鍵的是現期實際現金到位的應收款要能夠填補同期現金流量缺口, 特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務、工資支付及償付不得長期調換的到期債務的需要。
3．4建立應收賬款壞賬准備制度。
不管企業採用怎樣嚴格的信用政策, 只要存在著商業信用行為, 壞賬損失的發生總是不可避免的。 因此, 企業要遵循穩健性原則, 對壞賬損失的可能性事先進行估計, 積極建立彌補壞賬損失的准備制度。根據《企業會計准則》的規定：應收賬款可以計提壞賬准備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用於補償因債務人破產或死亡, 逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失, 以促進企業健康發展。
綜上所述, 企業如果能建立和實行及時有效的事前、事中和事後控制, 就能有效地對應收賬款進行管理, 確保企業在競爭激烈的市場經濟中立於不敗之地。
❸ 企業應收賬款的管理應該如何完善
應收賬款是企業因賒銷業務而形成的一種債權，有效的應收賬款管理一直是企業管理人員長期關注的問題。本文從實際工作出發，談幾點認識。
一、應收賬款管理中存在的主要問題
通過對一些企業應收賬款管理現狀的觀察和調查，筆者發現主要存在以下幾個問題：
1.重銷售輕回款。這是很多企業存在的一種現象。許多經營一線人員，甚至是企業高層管理人員往往片面地認為：在激烈的市場競爭中，把產品賣出去
是一切工作的龍頭，銷售才是硬道理，而回款則是以後的事情，是財務部門的事情。由於這種銷售至上、沖指標觀念的影響，企業的應收賬款居高不下，問題越積越
重。
2.缺乏風險意識。很多企業對市場缺少應有的風險意識，對客戶的經營狀況、客戶管理層的品格為人等信息缺少基本的調查了解，盲目賒銷放賬，最終
形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。還有一些企業，對交易過程中形成的書面憑據缺少法律角度的考慮和設計，導致在應收賬款不能回收而訴諸法律時，因證據不足
而不能得到法律的保護。
3.責任不清。一些企業在應收賬款管理方面，內部責任劃分不清，銷售部門推給財務部門，財務部門又推給銷售部門，相互扯皮，推卸責任，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。
4.應收賬款的日常管理工作落實不到位。有些企業雖然制定了比較完整的應收賬款制度，但沒有真正落實下來，制度要求和實際完成之間存在很大的差距。主要表現有：沒有對客戶進行認真的考察、放賬控制不嚴格、對賬不及時、對賬手續不完善、考核措施執行不到位等。
5.缺乏有效的跟進手段。許多應收賬款在進入呆滯階段後，作為債權人，由於缺少一套迅速、果斷、力度遞進的催收措施，使得呆滯賬款長期得不到收回。
6.缺乏有效的激勵機制。應收賬款的有效、及時回收，很大程度上取決於相關人員的工作熱情。企業如果沒有一套直觀、有效的應收賬款回款激勵機制，則必然會影響責任人的催款積極性，從而給及時回款帶來困難。
7.財務管理和物流管理相互脫節。有些企業，出於規避稅收的錯誤指導思想，往往對出庫銷售（所謂出庫銷售，指產品已經交付到客戶手中而形成債
權，但尚為開具銷售發票）不作會計處理，從而人為推遲了納稅義務的發生時間。可是，由於缺少針對性的操作流程，導致這部分債權在財務賬面不能及時反映，掩
蓋了應收賬款的真實情況，給應收賬款的監督、考核製造了人為的管理盲點。
二、如何加強應收賬款管理
那麼，在實際工作中如何才能有效避免上述問題的產生呢？筆者認為，應從以下環節入手，採用科學而嚴謹的管理手段，制定並切實落實一套完整而系統的應收賬款管理制度，才能保證企業的應收賬款管理工作在一個良性軌道上運行。
1.客戶背景調查和資信評估。及時而准確地了解客戶的背景資料是應收賬款管理眾多環節中不可缺少的首要前提。因為只有掌握了客戶的這些基本信
息，我們才有可能對客戶做出盡可能客觀而准確的判斷，並進而按照一個統一的衡量標准進行評判，以決定是否可以將該客戶作為信用客戶。
客戶背景調查一般包括以下方面：客戶是否具備生產經營固定場所、法定工商注冊、良好的資信聲譽；產品是否具有較好的市場前景；客戶的生產經營規
模和預計采購規模怎樣；客戶歷史上有無債務糾紛以及形成原因；客戶企業負責人、采購和財務部門負責人的基本情況；客戶分支機構、關聯企業的基本情況等。
2.客戶信用標準的確定。信用標准指給予客戶最低的信用條件，包括對客戶的最高賒銷額度、最長賒銷期限、賒欠手續等方面的規定。在客戶面前，企
業一方面要增強市場競爭力，提高市場佔有率；另一方面，企業還須力求降低客戶違約風險，減少收賬費用。為了尋求一種雙贏策略，企業必須考慮以下重要因素：
首先是客戶的資信程度。企業要在對客戶的資信程度進行調查分析的基礎上判定客戶的信用等級，然後以此決定是否給予信用優惠。其次，企業要分析客戶的經營規
模、經營周期、負債結構、產權比率，以此作為賒銷額度、賒銷期限的判定依據。再次，企業還要考慮同行業競爭對手的情況。面對市場競爭，企業要知己知彼，根
據對手實力狀況，相應採取寬或嚴的信用策略，以在競爭中把握主動，爭取優勢地位。最後是企業自身承擔客戶違約風險的能力。企業風險承擔能力的強弱也直接影
響信用標準的決策，如果企業承擔風險的能力強，就能夠採用較低的信用標准爭取客戶，擴大業務；反之，如果企業承擔風險的能力薄弱，就只能執行嚴格的信用標
准，從而最大限度地降低客戶違約風險。
3.完善合同及其他書面約定。為了明確雙方的權利和義務，規范雙方的行為，賒銷企業和客戶之間應該訂立相關的書面條約，從而對諸如接收訂貨、交
貨簽收、款項結算、財務對賬等一系列環節做出具體的操作規定。對於賒銷方來說，這項工作不僅僅是為了提高工作效率，更是保證應收賬款在安全狀態下運行的法
律保彰。
4.對賒銷行為的過程式控制制。企業必須健全對賒銷行為的監控機制。在賒銷行為發生以前，必須確定該業務已完全具備下述基本前提：（1）與客戶之間
的相關書面協議已經簽定完備；（2）歷史上，客戶無不良信用記錄，或雖發生過不良信用行為但情節輕微，並且已經通過協調溝通，問題得到解決；（3）賒銷過
程涉及的相關書面憑據符合要求；（4）本次賒銷後，累計欠款額不超過信用限額。如果不能同時滿足上述條件，就不能賒銷發貨。
5.應收賬款的日常管理。應收賬款一旦形成，企業就必須圍繞「保證按期足額回款」這一宗旨而展開工作，這些工作是否真正落實到位，直接影響應收賬款的管理成果。這一時期的工作重點概括為以下幾個方面：
（1）對客戶經營情況的跟進了解。賒銷業務發生以後，企業不可以坐等賬期結束時收款，而有必要對應收賬款的運行過程進行跟蹤。必須密切了解客戶
的經營管理狀況，對客戶的信用品質、償付能力進行持續的深入調查，分析客戶的現金持有量與調劑能力能否滿足償還債務的要求。尤其要將那些掛賬金額較大、信
用品質較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發現客戶出現財務周轉方面的問題，則及時採取應對措施，以防患於未然。
（2）對賬手續。一方面，企業應完善財務的內部核查制度，避免因為會計核算的錯漏而造成不可挽回的損失；另一方面，及時而完善的對賬工作必不可
少，這不僅可以消除購銷雙方由於人為因素造成的數據誤差，更為重要的是，它可以為今後可能發生的應收賬款糾紛提供可靠的法律依據。所以，賒銷企業應將與客
戶的財務對賬工作切實落實到位，並同時完善相關的書面對賬憑據。
❹ 企業如何管理應收賬款
企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。
重視信用調查。對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。
控制賒銷額度。控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險范圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。
合理的收款策略。應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客房違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。
除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬准備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。
賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。
在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所准備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。
由於企業當期現金支付需要量與當期應收賬款收現額之間存在著非對稱性矛盾，並呈現出預付性與滯後性的差異特徵（如企業必須用現金支付與賒銷收入有關的增值稅和所得稅，彌補應收賬款資金佔用等），這就決定了企業必須以應收賬款收現程度作為一個必要的控制標准，即應收賬款收現率。應收賬款收現保證率是為適應企業現金收支匹配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款占應收賬款全部的百分比，是二者應當保持的最低比例。應收賬款收現保證率指標反應既定會計期間逾期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度。其意義在於：應收賬款未來是否可能發生壞賬損失對企業並非最為重要，更為關鍵的是實際收現的賬項能否滿足同期必須的現金支付要求，特別是滿足具有約束性的納稅債務及償付不得延期或調整的到期債務。企業應定期計算應收賬款實際收現率，看其是否達到了既定的控制標准，如果發現實際收現率低於應收賬款收現保證率，應查明原因，採取相應措施，確保企業有足夠的現金滿足同期的現金支付要求。
無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標准主要有兩條：一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度，即提取壞賬准備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程序批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，沖減壞賬准備金。