法人股東與自然人股東企業稅收

Ⅰ 法人股東和自然人股東的區別是什麼

1、所表示的形式不同

自然人股東為—個具體的人；法人股東是一個組織，作為抽象的依法擬制的實體。

2、權利不同

自然人股東享有並直接行使股東權利並承擔義務，如參加股東會，查閱財務會計資料、領取股紅等；法人股東其權利義務的行使承擔，需通過具體人的行為來完成，方式為派出股東代表，憑授權委託手續代表其完成，後果由組織承擔。

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根據《民法通則》

第三章

法 人

第一節 一般規定

第三十六條 法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。

法人的民事權利能力和民事行為能力，從法人成立時產生，到法人終止時消滅。

第三十七條 法人應當具備下列條件：

依法成立；

有必要的財產或者經費；

有自己的名稱、組織機構和場所；

能夠獨立承擔民事責任。

第三十八條 依照法律或者法人組織章程規定，代表法人行使職權的負責人，是法人的法定代表人。

第三十九條 法人以它的主要辦事機構所在地為住所。

第四十條 法人終止，應當依法進行清算，停止清算范圍外的活動。

第二節 企業法人

第四十一條 全民所有制企業、集體所有制企業有符合國家規定的資金數額，有組織章程、組織機構和場所，能夠獨立承擔民事責任，經主管機關核准登記，取得法人資格。

在中華人民共和國領域內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業，具備法人條件的，依法經工商行政管理機關核准登記，取得中國法人資格。

第四十二條 企業法人應當在核准登記的經營范圍內從事經營。

第四十三條 企業法人對它的法定代表人和其他工作人員的經營活動，承擔民事責任。

第四十四條 企業法人分立、合並或者有其他重要事項變更，應當向登記機關辦理登記並公告。

企業法人分立、合並，它的權利和義務由變更後的法人享有和承擔。

第四十五條 企業法人由於下列原因之一終止：

依法被撤銷；

解散；

依法宣告破產；

其他原因。

第四十六條 企業法人終止，應當向登記機關辦理注銷登記並公告。

第四十七條 企業法人解散，應當成立清算組織，進行清算。企業法人被撤銷、被宣告破產的，應當由主管機關或者人民法院組織有關機關和有關人員成立清算組織，進行清算。

第四十八條 全民所有制企業法人以國家授予它經營管理的財產承擔民事責任。集體所有制企業法人以企業所有的財產承擔民事責任。中外合資經營企業法人、中外合作經營企業法人和外資企業法人以企業所有的財產承擔民事責任，法律另有規定的除外。

第四十九條 企業法人有下列情形之一的，除法人承擔責任外，對法定代表人可以給予行政處分、罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任：

超出登記機關核准登記的經營范圍從事非法經營的；

向登記機關、稅務機關隱瞞真實情況、弄虛作假的；

抽逃資金、隱匿財產逃避債務的；

解散、被撤銷、被宣告破產後，擅自處理財產的；

變更、終止時不及時申請辦理登記和公告，使利害關系人遭受重大損失的；

從事法律禁止的其他活動，損害國家利益或者社會公共利益的。

第三節 機關、事業單位和社會團體法人

第五十條 有獨立經費的機關從成立之日起，具有法人資格。

具備法人條件的事業單位、社會團體，依法不需要辦理法人登記的，從成立之日起，具有法人資格；依法需要辦理法人登記的，經核准登記，取得法人資格。

第四節 聯 營

第五十一條 企業之間或者企業、事業單位之間聯營，組成新的經濟實體，獨立承擔民事責任、具備法人條件的，經主管機關核准登記，取得法人資格。

第五十二條 企業之間或者企業、事業單位之間聯營，共同經營、不具備法人條件的，由聯營各方按照出資比例或者協議的約定，以各自所有的或者經營管理的財產承擔民事責任。依照法律的規定或者協議的約定負連帶責任的，承擔連帶責任。

第五十三條 企業之間或者企業、事業單位之間聯營，按照合同的約定各自獨立經營的，它的權利和義務由合同約定，各自承擔民事責任。

Ⅱ 法人股東和自然人股東的區別

1.含義上的區別
法人股東亦稱單位股東，是指以公司或集團(機構)名義佔有其他企業股份的股東。
自然人股東是具有公民身份的個人投資者，在他進行公司的投資以後通過公司所在地的工商局注冊，進行公司股權登記，就成為自然人股東。自然人是基於自然出生而依法在民事上享有權利和承擔義務的個人。股東是股份制企業的出資人或叫投資人。
2.性質上的區別
法人股東的性質是一個組織，是作為抽象的依法擬制的實體。其權利義務的行使承擔，需通過具體人的行為來完成，方式為派出股東代表，憑授權委託手續代表其完成，後果由組織承擔。
自然人股東的性質為—個具體的人。個人享有並直接行使股東權利並承擔義務，如參加股東會、查閱財務會計資料、領取股紅等。
3.主體資格上的區別
法人股東的主體資格是一般依法設立的各類企業法人，均有權對公司投資，成為公司的股東，而沒有專門的限制。企業法人對公司出資成為公司股東的前提是具有民事權利能力。該企業法人必須依法存續。
自然人股東的主體資格是在自然人進行公司的投資以後，通過公司所在地的工商局注冊，進行公司股權登記，就能成為公司的自然人股東。
由此：主要區別僅在於權利義務行使承擔方式上有別。權利義務的實質內容無區別，都享有知情權、收益權、優先受讓和認購新股權、選擇、監督管理者權。

稅務上的比較
（1）從被投資企業分紅時
◆ 個人作為股東從被投資企業分紅時，根據《個人所得稅法》第2條、第3條的規定，應按「利息、股息、紅利所得」的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅。
註：若是外籍個人從外商投資企業取得的股息、分紅，根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》財稅字〔1994〕20號第2條的規定，免徵個人所得稅 。
◆ 公司作為股東從被投資企業分紅時，根據《企業所得稅法》第26條第2項以及《企業所得稅法實施條例》第83條的規定，居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益為免稅收入。因此，公司取得分紅時，免徵企業所得稅。
（2）轉讓被投資企業的股權時
◆ 個人作為股東轉讓被投資企業的股權時，根據《個人所得稅法》第2條、第3條的規定，應按「財產轉讓所得」的稅目，20%的稅率，計算繳納個人所得稅
◆ 公司作為股東轉讓被投資企業的股權時，根據《企業所得稅法實施條例》第16條以及《企業所得稅法》第5條的規定，轉讓企業股權時，需按25%的稅率，以賣出價減去買入價的差額，計算並繳納企業所得稅。
(註：若以公司的身份將取得的稅後分紅再向投資者個人進行分配時，則投資者個人還需要繳納20%的個人所得稅。)
綜上，從稅務上來看，如下表所示，以公司的名義進行投資，稅負比較輕。
法律上的比較
就法律上的比較而言，根據《公司法》第20條第3款「公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任」的規定，在滿足下列條件時，公司債權人有權要求股東對公司債務承擔連帶責任。
（1）股東實施了濫用公司人格的行為，如人格混同、財產混同、虛假股東、不正當控制等；
（2）上述行為造成了債權人利益的損害；
（3）公司沒有清償能力。
因此，在被投資企業的法人人格被否認的情況下，即不再承認股東的有限責任，個人身份的股東存在著承擔連帶責任從而導致財產「破產」的可能，而公司身份的股東即使承擔連帶責任導致破產通常也不會累及投資者個人。
綜上，使用公司的身份作為股東進行投資，在法律上的風險要小於以個人的身份作為股東進行投資。

自然人股東的優勢：
1、公司操作靈活，不需要法人公司蓋章；
2、帳務比較單一，不需要法人公司進行合並報表；
3、從表面上減少了與法人公司單的關聯性交易判斷。
自然人股東劣勢：
1、由於沒有法人公司作後盾，對外的實力不夠強；
2、分配股利時需要計算個人所得稅。

法人股東的劣勢：
1. 法人股東可能被監管的力度更大，自然人股東被監管的力度相對小
2. 年審稅審，有的地方法人股東必須要出報告。

Ⅲ 法人股東和自然人股東有什麼區別

1、含義上的區別

法人股東亦稱單位股東，是指以公司或集團(機構)名義佔有其他企業股份的股東。

自然人股東是具有公民身份的個人投資者，在他進行公司的投資以後通過公司所在地的工商局注冊，進行公司股權登記，就成為自然人股東。自然人是基於自然出生而依法在民事上享有權利和承擔義務的個人。股東是股份制企業的出資人或叫投資人。

2、性質上的區別

法人股東的性質是一個組織，是作為抽象的依法擬制的實體。其權利義務的行使承擔，需通過具體人的行為來完成，方式為派出股東代表，憑授權委託手續代表其完成，後果由組織承擔。

自然人股東的性質為—個具體的人。個人享有並直接行使股東權利並承擔義務，如參加股東會、查閱財務會計資料、領取股紅等。

3、主體資格上的區別

法人股東的主體資格是一般依法設立的各類企業法人，均有權對公司投資，成為公司的股東，而沒有專門的限制。企業法人對公司出資成為公司股東的前提是具有民事權利能力。該企業法人必須依法存續。

自然人股東的主體資格是在自然人進行公司的投資以後，通過公司所在地的工商局注冊，進行公司股權登記，就能成為公司的自然人股東。

Ⅳ 房地產公司注冊時法人股東與自然人股東有什麼稅收差異

沒什麼太大差異。
主要是房地產企業分紅時，法人股東不要就紅利交所得稅；自然人股東要就紅利交20%的個人所得稅。

Ⅳ 法人股東和自然人股東在分紅上有什麼區別

法人股東和自然人股東在分紅上的區別如下：
1、認股權證和股份期權不同
法人股東等的行權價格低於當期普通股平均市場價格時，應當考慮其稀釋性。
計算統賬結合，作為分子的凈利潤金額不變；
而自然人股東的調整項目為按照本准則第十條中規定的公式所計算的增加的普通股股數，同時還應考慮時間權數。
當期發行認股權證或股份期權的，普通股平均市場價格應當自認股權證或股份期權的發行日起計算。
2、可轉換公司債券不同
對於法人股東，計算稀釋每股收益時，分子的調整項目為可轉換公司債券當期已確認為費用的利息等的稅後影響額；
而自然人股東的調整項目為假定可轉換公司債券當期期初或發行日轉換為普通股的股數加權平均數。
3、范圍不同
法人股東包括凈利潤扣除了非經常損益後得到的每股收益。
而自然人股東包括那些一次性的資產轉讓或者股權轉讓帶來的非經營性利潤。
參考資料來源：網路-自然人股東
網路-法人股東

Ⅵ 法人股東無償轉讓股權給自然人股東，自然人股東要交個人所得稅嗎

法人股東無償轉讓股權給自然人股東，自然人股東要交個人所得稅的！

Ⅶ 公司分紅時,個人股東和法人股東在稅收上有何區別

個人股東和法人股東在分紅上的區別如下：

1、不同的認股權證和股票期權

法人股東行權價格低於本期普通股市場平均價格的，應當考慮稀釋，以凈利潤為分子的金額不變。

自然人股東的調整項目未按本准則第十條規定的公式計算的新增普通股數量，並考慮時間權重，本期發行權證或者股票期權的，普通股的平均市價自權證或者股票期權發行之日起計算。

2、不同的可轉換債券

法人股東在計算稀釋每股收益時，分子的調整項目為可轉換公司債券當期確認為費用的利息的稅後影響金額。

自然人股東調整項目為假定可轉換公司債券當期期初或發行日轉為普通股的加權平均數。

3、不同范圍

公司股東包括扣除非經常性損益後的每股收益。

自然人股東包括一次性資產轉讓或股權轉讓帶來的營業外利潤。

Ⅷ 企業工商登記問題，我公司有一法人股東（控股）和一自然人股東。

誰控股關鍵是誰的投資比例高。如果是你的法人股高，那當然是法人專股控股了。相反就是屬自然人控股。其實這里都涉及不到控股一回事。有限責任公司就是有限責任公司。
生產型企業是需要審批的。尤其是太陽能發電的生產。這個你應該懂的。如果你在北京找我吧。

Ⅸ 企業法人股東和自然人法人股東在工商財務稅務管理等方面有什麼不同

主要是前者是有自己的公司情況下又有一個新公司我們叫他，企業法人！而自然人是之前沒有公司！對後者來說他是第一次！呵呵，能明白嗎！[email protected] 可以找我