1. 會計計算題
(1)收入確認不正確
A、第一筆做收入確認不正確，由於此筆銷售實際為融資行為，不確認為銷售收入，應該將收到的款項作為「其他應付款」，同時將日後購入金額與收到金額的差額作為融資費用（財務費用）計提至「其他應付款」；
B、安裝需要根據完工百分比確認銷售收入，而不是根據實際收款及成本發生情況直接確認收入及成本；
C、雖然對方資金周轉困難，但是公司的貨物已發出，風險報酬已轉移，滿足收入確認的條件，需要按照規定確認銷售收入，得知對方資產周轉困難可以就應收賬款計提壞賬准備。
2. 甲股份有限公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。
業務一的分錄：
1、交付商品 借：發出商品
貸：庫存商品
2、受託方實際銷售商品，委託方收到代銷清單
①借：應收賬款——受託方
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
②借：主營業務成本
貸：發出商品
3、結算貨款和手續費
①借：銷售費用
貸：應收賬款——受託方
②借：銀行存款
貸：應收賬款——受託方
業務二的分錄：
收到丙公司的預付賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
業務三的分錄：
初始投資時：
借：資產減值損失 350
貸：長期股權投資減值准備 350
3. 一到會計題
2.弄錯了吧，哪裡有表阿。
3.(1)遞延所得稅資產余額=(170+1400+600+400+350)×33％=963．6萬
(2)2007年度應交所得稅=(2000+50一100+300+400-250）x133％＝792萬
2007年遞延所得稅資產借方發生額=963，6一(120+1500+300+600)x 15％=585．6萬
2007年所得稅費用=792-585．6=206．4萬
（3）會計分錄
借：所得稅費用 206.4
遞延所得稅資產585.6
貸：應交稅費—應交所得稅 792
4. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。適用的所得稅稅率為33%。
（1）編制20×7年12月甲公司上述經濟業務的相關會計分錄。
(1)借：應收賬款--A公司 1170萬元
貸：主營業務收入 1000萬元
應交稅費---應交增值稅（銷售稅額）1000*17%=170萬元
借：主營業務成本 800萬元
貸：庫存商品 800萬元
(2)借：銀行存款 1076.4
貸：應收賬款 1076.4
借：主營業務收入 1000*8%=80
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 80*17%=13.6
貸：應收賬款 93.6
(3)借：發出商品 7200
貸：庫存商品 7200
(4)借：銀行存款 585萬元
貸：其他業務收入 500萬元
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 85萬元
借：其他業務成本 460萬元
貸：原材料 460萬元
(5)借：銀行存款 765
貸：無形資產 602
應交稅金——應交營業稅 38
營業外收入 125
（2）計算20×7年12月甲公司的利潤總額和所得稅費用。
利潤總額=1000-800-80+500-460+125=285萬元
所得稅費用=285*33%=94.05萬元
（3）編制20×7年12月甲公司與所得稅有關的會計分錄。
借：所得稅費用 94.05萬元
貸：應交稅費--應交企業所得稅 94.05萬元
借：本年利潤 94.05萬元
貸：所得稅費用 94.05萬元
5. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。適用的所得稅稅率為3
(1) （確認收入）借：應收賬款——A公司 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170
（結轉成本）
借：主營業務成本 800
貸：庫存商品 800
（2）借：主營業務收入 80
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13.6
貸：應收賬款——A公司 93.6
12日收到錢：借：銀行存款 1076.4
貸：應收賬款——A公司 1076.4
/
（3）安裝調試階段，財產的主要風險沒有轉移，不能確認收入。
借：發出商品 7200
貸：庫存商品 7200
（4）借：銀行存款 585
貸：其他業務收入 500
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）85
借：其他業務成本 460
貸：原材料 460
（5）借：銀行存款 765
貸：無形資產 602
應交稅金——應交營業稅 38
營業外收入 125
利潤總額=1000-800-80+500-460+125=285(萬元)
所得稅費用=285*33%=94.05（萬元）
借：主營業務收入 920
其他業務收入500
營業外收入 125
貸：本年利潤 1545
借：本年利潤 1260
貸：主營業務成本 800
其他業務成本 460
借：所得稅費用 94.05
貸：應交稅費——應交所得稅 94.05
借：本年利潤 94.05
貸：所得稅費用 94.05
可否告訴QQ，利潤表發你郵箱。
6. （求答案）1、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2007—2009年投資業務的有關資料如下：
、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2009年至2012年與投資業務的有關資料如下：
(1)2009年11月1日，甲公司與乙股份有限公司(以下簡稱乙公司)簽訂股權轉讓協議。該股權轉讓協議規定：甲公司收購乙公司持有A公司股份總額的30％，收購價格為230萬元，收購價款於協議生效後以銀行存款支付；該股權協議生效日為2009年12月31日。
該股權轉讓協議於2009年12月25日分別經甲公司和乙公司臨時股東大會審議通過，並依法報經有關部門批准。
(2)2010年1月1日，A公司股東權益總額為800萬元，其中股本為400萬元，資本公積為100萬元，未分配利潤為300萬元(均為2009年度實現的凈利潤)。
(3)2010年1月1日，A公司董事會提出2009年利潤分配方案。該方案如下：按實現凈利潤的10％提取法定盈餘公積，不分配現金股利。對該方案進行會計處理後，A公司股東權益總額仍為800萬元，其中股本為400萬元，資本公積為100萬元，盈餘公積為30萬元，未分配利潤為270萬元。假定2010年1月1日，A公司可辨認凈資產的公允價值為800萬元。假定取得投資時被投資單位各項資產的公允價值與賬面價值的差額不具重要性。
(4)2010年1月1日，甲公司以銀行存款支付收購股權價款230萬元，並辦理了相關的股權劃轉手續。
(5)2010年5月1日，A公司股東大會通過2009年度利潤分配方案。該分配方案如下：按實現凈利潤的10％提取法定盈餘公積；分配現金股利 100萬元。
(6)2010年6月5日，甲公司收到A公司分派的現金股利。
(7)2010年6月30日，A公司因可供出售金融資產公允價值上升確認資本公積50萬元。
(8)2010年度，A公司實現凈利潤160萬元。
(9)2011年5月4日，A公司股東大會通過2010年度利潤分配方案。該方案如下：按實現凈利潤的10％提取法定盈餘公積；不分配現金股利。
(10)2011年度，A公司發生凈虧損200萬元。
(11)2011年12月31日，甲公司對A公司投資的預計可收回金額為200萬元。
(12)2012年1月5日，甲公司將其持有的A公司股份全部對外轉讓，轉讓價款195萬元，相關的股權劃轉手續已辦妥，轉讓價款已存入銀行。假定甲公司在轉讓股份過程中沒有發生相關稅費。
要求：(1)確定甲公司收購A公司股權交易中的「股權轉讓日」。
(2)編制甲公司上述經濟業務有關的會計分錄（假定不考慮內部交易和所得稅的影響）。
(答案中的金額單位用萬元表示)
7. 甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為百分之一十七，商品銷售均為正常的商品交易，銷售
僅僅做銷售分錄嗎？
借：應收賬款 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 170
8. 1.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為一家製造業上市公司。
S公司(4000+2000)*6000/10000=3600 T公司(4000+2000)*4000/10000=2400 這個答案容易理解,4000+2000為換出資產的賬面價值,(6000或4000)/10000為換入單項投資占換入總投資的比例,
希望採納
9. 甲股份有限公司為增值稅一般納稅企業，增值稅稅率為17%。原材料按實際成本計價核算，發出材料採用全月一
(1)12月1日，從外地購入A材料600公斤，貨款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，另發生運雜費400元（增值稅抵扣7%），裝卸費140元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。
借 原材料 50140
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8640
貸 銀行存款 58780
(2)12月8日，從本市購入A材料200公斤增值稅專用發票註明價款15 000元，增值稅稅額2 550元。貨款未付。
借 原材料 15000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 2550
貸 應付賬款 17550
(3)12月15日，接受丙公司投資，收到A材料800公斤，投資各方確認的價值為68 000元（含稅）與公允價值一致，投資方未提供增值稅專用發票。按投資協議規定，丙公司投資後占注冊資本60萬元的10%的股份。
借 原材料 68000
貸 實收資本 60000
資本公積 8000
（4）12月31日，匯總本月發出A材料1 700公斤，其中產品生產領用1 500公斤，企業管理部門領用200公斤。
購進A材料 領用A材料
重量 價格 金額 重 量 價格 金額
12月初 400 36 000
12.1 600 50140
12.8 200 15000
12.15 800 68000
小計 2000 84.57 169140
12.31 產品生產領用 1500 84.57 126855
12.31 管理部門領用 200 84.57 16914
借 基本生產 126855
管理費用 16914
貸 原材料 143769
（5）12月31日，A材料的實際成本為25 131元，估計售價為25 000元；A材料用於生產丁商品，假設用A材料生產成丁商品的成本為41 000元，至完工估計將要發生的成本為15 869元，丁商品的估計售價為40 000元，估計丁商品銷售費用及相關稅金為120元。年末計提跌價准備前，A材料的跌價准備余額為零。
借 資產減值損失——計提的存貨跌價准備131
貸 存貨跌價准備131
借 資產減值損失——計提的商品跌價准備16989
貸 存貨跌價准備16989
借：所得稅費用4280
貸：遞延所得稅資產 4280
借 遞延所得稅資產4280
貸：應交稅費——應交所得稅 4280
10. 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人企業，其銷售的產品為應納增值稅產品，
（1）
①
借：應收賬款117
貸：主營業務收入100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17
借：主營業務成本50
貸：庫存商品50
②
借：主營業務收入20
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4
貸：銀行存款23
財務費用0.4
借：庫存商品 15
貸：主營業務成本 15
③
借：委託代銷商品 5
貸：庫存商品 5
④
借：應收賬款 11.7
貸：主營業務收入10
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1.7
借：主營業務成本 5
貸：委託代銷商品 5
借：銷售費用 1
貸：應收賬款 1
⑤
借：管理費用 5
貸：銀行存款 5
借：資產減值損失 2
貸：壞賬准備2
⑥
借：營業稅金及附加3
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅3
借：營業稅金及附加 1.4
貸：應交稅費——應交教育費附加 1.4
⑦
借：所得稅費用 9.5
貸：應交稅費——應交所得稅9.5
⑧
借：主營業務收入90
貸：本年利潤90
借：本年利潤61.5
財務費用 0.4
貸：主營業務成本40
營業稅金及附加4.4
銷售費用1
管理費用5
資產減值損失2
所得稅費用9.5
借：本年利潤28.5
貸：利潤分配——未分配利潤28.5
（2）
營業收入＝100－20＋10＝90（萬元）
營業成本＝50－15＋5＝40（萬元）
營業利潤＝90－40－4.4－5－2－1＋0.4＝38（元）
凈利潤＝38－38×25％＝28.5（元）