A. 前一阵子开展了金融知识下乡宣传活动，写下乡总结应该注意什么能指点一下吗
一主题
二内容
三成果
四感想
事例:
为推进全国银行业“送金融知识下乡”宣讲活动的深入开展，XX局和圆梦园于4月25-26日在XX等地的乡镇联合举办了银行业“送金融知识下乡”宣讲活动。
一.主要做法及特点
本次宣讲活动得到XX党委的高度重视。活动重点在宣讲地点、对象、内容、形式和媒体宣传等方面做足文章，充分把握天时、地利、人和的有利条件，办出特色、办出风采、办出气势，力争取得实效。
为实现“精准宣讲”的目标，我们对宣讲地的圆梦园金融需求人群进行了细分，并根据他们的金融知识需求强烈程度，确定宣讲方式和宣讲内容。按照对金融知识需求强烈程度，我们将浙江农民划分为金融知识一般需求者、较强需求者、强需求者三大类。
金融知识一般需求者是指普通农民，对存款业务、反假币知识等金融知识感兴趣，适合采用集中宣讲的方式。较强需求者包括村干部、乡镇企业财会人员等，这些人具备初步的金融知识，对小额农贷、银行结算、信用卡等知识兴趣浓厚，对这些人适合采用讲座的形式进行宣讲。强需求者主要是农民企业家、种养大户、以及民间投资者等，这些人已经拥有不少金融资产，也懂得一些金融常识，对投资理财、非法集资等知识尤感兴趣，适合“小班授课”甚至“一对一”的个别宣讲方式。宣讲团通过个别宣讲方式可以直接了解这些人的金融需求，将金融知识送到家，大大提高宣讲的针对性和有效性,些外,圆梦园为广大金融爱好者提供了免费网上在线金融资理财培训
在全市各级团组织和银监分局以及各涉农银行的大力支持和配合下，经过各活动单位将近一个月的调查、整理、汇总，**市“送金融知识下乡”活动月已经圆满结束。在这次活动过程中，各活动参与单位通过开展“金融知识专题讲座”、发放“金融知识宣传材料”、走访农户填写调查问卷等多种方式，调查研究农村金融市场现状，了解农民金融需求，获得了第一手的农村金融需求统计资料。通过该项活动，我们能够更真实、客观地了解农村金融信贷需求及供给现状，认识到存在的问题，总结经验，对**农村今后的经济发展提出建议，从而为构建和谐社会、推进新农村建设贡献自己的一份力量。 一、活动成果 这次活动，共组建金融知识义务宣传队 38 支共发放宣传材料达 10 种 20000 多份；组织银企洽谈会 8 场次，有企业领导及员工代表，也有金融机构从业人员，还有高校金融专业人士；开展农民座谈会 3 场，平均每场次参加人数有 30 多人；开展金融专题知识讲座 38 场，平均每场次参加人数有 50 多人，与会人员构成中有乡镇领导、农民企业家、个体工商户、进城返乡农民、农户、公务员、教师及学生；深入企业，实地考察包括种植业、养殖业、重工业及加工业在内的多个行业的 30 多个项目；圆梦园组织现场宣传 33 场，并悬挂横幅标语，派发并解读宣传材料；开展包括高校师生和圆梦园金融机构人员在内的座谈交....
B. 求一篇关于乡镇企业管理的实习报告
加强财务管理 企业是以盈利为目的的组织，获利是企业的出发点和归宿。企业一旦成立，就以生存、发展、获利作为管理的目标，想方设法提高企业经济效益，只有这样才会有竞争的优势，才能获利，才能生存下去，才有足够的资金去发展壮大。乡镇企业是农村经济发展到一定阶段的必然产物。它植根于农业和农村，乡镇企业促进了农村各种资源的优化配置，改变了农村的产业结构和就业结构”。 一、目前乡镇企业财务管理中存在的问题 1、资金筹集困难，运营质量偏低。银行等金融机构为防范金融风险，通常不愿贷款给规模小、偿债能力不强的中小乡镇企业，因而许多乡镇企业筹资时在取得少量银行贷款的基础上，还采取民间信贷等方式。但是，由于社会筹资的成本高于银行贷款，并且手续不完善，成了许多纠纷的隐患。另一方面，乡镇企业的资金运营状况也不甚理想。资金运行质量偏低，流动资金周转缓慢，造成企业资金使用效益过低，主要原因可归纳为“三多”，即产品资金占用多、愈期债务多和在途资金多。 2、投资决策不科学。投资决策是企业财务管理的核心。而一些乡镇企业的投资决策系统、风险管理程序几乎为一片空白，由此也导致了许多企业投资规模偏大，投资失误率高。即使是许多成功的乡镇企业，在其初期或中期，投资导向仍主要依靠管理者的主观判断。在市场经济尚未完善的时期，管理者的经验决断确实能在一定程度上弥补投资决策系统的空白，但随着企业进一步发展，决策失误已成为企业前进的障碍，也使资金的有效周转在打折扣。 3、资产管理没有规范的制度。乡镇企业的资产管理主要包括固定资产与流动资产。乡镇企业的固定资产管理十分松散。许多固定资产处于瘫痪状态，不能产生效益。此外，由于产权不清，乡镇企业资产流失十分严重，一些固定资产没有通过严格的资产评估和产权界定，在出售后其收益大打折扣。并且很多固定资产没有计提折旧，常是后来添补，这就为会计造假提供了可乘之机。 在流动资产管理上也存在若干问题。首先，乡镇企业对现金管理传统上有轻视倾向。具体表现在：一是轻利用。在现金的使用上，不讲求投放效果，造成现金沉淀、流失，不及时追究责任。有的企业盲目贷款，使过多的现金闲置于企业，导致本已偏高的资产负债率进一步上升，加大了筹资成本，降低了资金效益。二是轻收据。主要是指乡镇企业入账的现金收付凭据不实、不准、不全，对收据作假现象没有起到监督作用。三是现金的“坐支”、“透支”现象极为严重，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信程度与会计核算质量。其次，应收账款的管理也亟待加强。调查显示，有的企业应收和其他应收款合计占资产比例竟高达26%。再次，在存货管理上没有有效的措施。乡镇企业的存货管理往往出现两个极端。要么存货过多，大量占用流动资金；要么存货跟不上生产与销售的节奏，出现断层。这二者都是存货管理需要解决的问题，而乡镇企业管理层却常忽视这方面的科学管理，没有量化企业生产销售的需求，导致采购员在采购数量与时间自主空间过大，给企业增加不必要的存货成本。 二、提高财务管理水平的有效措施 一是着力提高企业领导的管理水平和财务人员的业务素质；二是科学地运用资金，保证资金的良性循环，加强投资决策分析；三是抓好企业成本管理，不断降低产品成本；四是规范现金管理，重视资产评估，加强应收账款的回收；五是通过设置多元财务管理机构，明确财务管理的岗位及各机构和岗位的职责方式，建立完善财务管理的组织体系；六是制定新的分析制度，建立完善的激励机制，将职工利益与企业效益挂钩，多劳多得，同时在利润分配上应合理兼顾股东权益与企业的自身积累。
C. 国家对乡镇企业有什么扶持优惠政策
（一）、资金信贷：国发（1993）10号文件《关于促进中西部地区乡镇企业发展的决定》规定：可以多渠道筹集资金，各地可以建立乡镇企业发展基金。国发（1992）19号文《关于批转农业部"，关于推动乡镇企业持续快速健康发展的报告“的通知》规定：各级财政每年要安排一定资金支持发展乡镇企业。中发［１９９７]８号文件规定：鼓励和重点扶持经济欠发达地区、革命老区和少数民族地区发展乡镇企业，中西部地区乡镇企业专项贷款东西合作示范项目贴息贷款、少数民族地区乡镇企业贴息贷款及扶贫开发贷款等，都要及时足额到位，并逐步有所增力；各银行、信用社和其它非银行金融组织要按照”区别对待，择优扶持，效益优先“的原贝则，积极支持乡镇企业的发展，逐年增力信贷投入；各级政府每年应安排一定数额的财政周转金，重点扶持乡镇企业的技术改造、新产品开发、出口创汇和农副产品加工；按照《中华人民共和国乡镇企业法》和国务院有关规定，鼓励和支持各级人民政府建立乡镇企业发展基金。 （二）、税收：中发（１９９５）６号文件规定：从１９９５年起，国家不再对乡镇企业征收'交通能源重点建设基金'和'预算调节基金'；继续执行国务院关于对中西部地区乡镇企业免征固定资产方向调节税的政策。财政部、国家税务总局（财税字[１９９６］２８号文件）规定：乡镇企业按应缴所得税额减征１０％，用于补农建农和补助农村社会性开支；国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业，可在３年内减征或免征企业所得税，并享受税法规定的税收优惠政策；在国家确定的”老、少、边、穷“地区，乡镇企业东西合作示范工程示范项目的固定资产折旧年限可以适当缩短，但不得短于以下年限：房屋、建筑物为２０年，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为１０年，电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等为５年；乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的”老、少、边、穷“地区的，经主管税务机关批准后，可以减征企业所得税３年。中发[１９９７]８号文件规定：对于国家规定扶持乡镇企业或适用于乡镇企业的各项税收减免政策，都要切实兑现。乡镇企业用于补农建农和补助农村社会性的开支，在应缴所得税额中相应减征。中西部地区的乡镇企业，只要产品质量高，销路好，又有治理污染和保护资源、环境的可靠措施，不受项目规模大小限制，均可免征固定资产投资方向调节税。国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业，可在３年内减征或免征企业所得税，并享受税法规定的税收优惠。 （三）、技术改造：国发（１９９２）１９号文件规定：加快乡镇企业的技术改造。对乡镇企业集体骨干企业固定资产折旧率偏低的，可以适当提高。要把乡村集体骨干企业的技术改造项目、新产品开发项目、科技开发项目，列入各级有关部门的技改、科技和新产品开发计划；国发（１９９３）１０号文件规定：允许多镇企业从销售收入中提取：1％作为企业技改和新产品开发资金；中发（１９９５）６号文件规定：允许乡镇企业从成本中据实列支用于技术改造和新产品开发的费用。中发[1997]8号文件规定：对乡镇企业的技术改造、新产品开发和科技开发项目，有关部门要给予必要的支持。要逐步加大对农副产品加工、农用工业、出口创汇和符合条件的大中型乡镇企业的贷款和投资支持力度。新产品开发和科技开发所需资金按规定据实列。可按国家有关规定适当提高乡镇企业固定资产年折旧率。乡镇企业要”加大科技资金投入，加快科技进步步伐。 （四）、人才职称：国发（１９８７）６号、８号文件规定：放活科研院所，放活科技人员，允许其与乡镇企业进行联合，科技人员可以到乡镇企业工作。国发（1993）１９号文件规定：乡镇企业是大中专毕业生最能大显身手的场所之一。国家教育部门要鼓励大中专生毕业生到乡镇企业就职，对新分配的大中专毕业生，凡是能到乡镇企业工作的，要继续保留国家干部身份，行政关系保存在县乡镇企业主管部门或人才交流中心，免除见习期，其工资在不低于国家规定标准的前提下，由企业自行确定。为了提高乡镇企业的整体素质各有关大中专院校要为乡镇企业定向培养人才，并列入各级教育部门的计划；有条件的大专院校，要增加适用于乡镇企业的专业；通过职业教育，不断扩大乡镇企业的人才后备资源。农人发（1995）36
D. 求一个经济发展情况汇报材料
XX镇 2010年上半年财政
和国民经济及社会发展计划执行情况汇报
尊敬的各位领导：
今年以来，我镇在县委、县人民政府的正确领导下，在县人大的监督指导下，认真贯彻落实县委十一届九次全会和全县经济工作会议精神，紧紧围绕发展这个第一要务，坚持“增收入、打基础、兴产业、扩总量、重科技、保民生”六个重点，以全面实施“整县推进”新农村建设总揽农村工作全局，以二级公路建设、XX小城镇建设二期开发为重点，加大XX经济区和山区综合开发建设力度，抢抓机遇，真抓实干，开拓进取，确保了上半年财政和国民经济及社会的持续健康发展。现就将1—6月的财政和国民经济及社会发展情况汇报如下：
一、2010年1-6月地方财政预算执行情况
（一）1-6月地方财政收入完成情况
2010年1至6月全镇完成财政收入677.6万元,其中地税完成231.6万元，国税完成446万元。
地税口(含新马街和柏林)：2010年,县下达我镇地税口税收任务1400万元。1—6月，全镇累计实现地方税收收入231.6万元，完成年计划数的16.54%。比上年同期的166万元增加了65.6万元，增长了39.52%。其中分税种完成情况是：营业税完成79万元；个人所得税完成37万元;资源税完成15万元；城建税完成21.7万元；房产税完成9.4万元；印花税完成3.3万元；土地使用税完成5.2万元；土地增值税完成0.2万元；契税完成2.3万元；烤烟税完成36.8万元;其它收入完成21.7万元(其中:教育费附加完成16.3万元,地方教育费附加完成5.4万元)。
国税口:全镇1-6月实现国税收入446万元。
(二)1-6月地方财政支出完成情况
2010年1—6月，地方一般预算支出完成163万元，完成全年预算数331.3万元的49.20%。其中:一般公共服务支出90.6万元，占年预算数的56.52%；科学技术支出1.4万元, 占年预算数的36.84%；文化体育与传媒支出 2.5万元，占年预算数的35.21%；农林水事务支出20.3万元，占年预算数的42.83%；医疗卫生支出5.5万元，占年预算数的32.93%；社会保障及就业(退休人员)支出42.7万元，占年预算数的44.48%。财政支出保证了公职人员工资的按时发放和机关工作正常运转，确保了全镇重点支出，使全镇确定的各项工作重点得以落实。
（三）1-6月预算外资金收支情况
收入情况：1-6月，镇属各所站共上缴财政专户预算外资金7.38万元。支出情况：鉴于各所站预算内公务费无法安排，镇政府减少了资金调控力度，以确保各所站机构的正常运转， 1—6月各所站预算外资金支出共计1.99万元。
（四）各项税收征管措施的落实情况
为确保税收任务的完成，我镇认真贯彻“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的工作方针，改进和完善税收征管手段，依法征税，加强税务稽查，严厉打击各种偷逃骗抗税行为，大力清缴欠税，努力做到应收尽收。
一是认真贯彻落实省、州、县财税工作会议精神，把财税工作作为经济工作的重中之重来抓，加强领导，及早采取有力措施，深入相关企业调查走访，摸清税源。确保税收任务的完成，实现财政预算收支平衡。
二是严格执法，依法治税，加强税源控管，加大税务稽查力度，整顿和规范地方税收秩序，维护税法的严肃性。
三是加强税收征管，强化服务意识，加大税收宣传力度，做到应收尽收。
（五）所采取的主要措施和做法
1．提高认识，逐月对财税收支情况进行统计分析，按季度对新财源建设情况进行分析研究、对比，做到计划早安排、措施早落实。
2．紧紧抓住烤烟生产这一大支柱产业不放，在巩固老财源的基础上，培植新财源，加快财源建设项目发展。
3．认真分析，协助地税部门加强税收征管，堵塞“跑、冒、滴、漏”，尽量做到应收尽收。
4．充分发挥财政职能，增强预算约束，强化支出管理，树立节支就是增收的意识，严格财务管理，管好、用好财政资金。
5．按照“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的工作方针，与地税部门一起做好协税护税工作，对一些重点税源进行监控和清缴，千方百计组织收入，保证应收尽收。
6．认真做好2010年的预算编制工作，按照《预算法》规定和财政工作管理的要求，真实、准确地进行财政预算编制；在资金较为紧缺的情况下，我镇以预算收支平衡为目标，始终把握好“适度从紧、厉行节约”的财政政策，结合我镇实际，坚持“量入为出、量财办事”，加强预算资金“收支两条线”管理，全面实施收缴分离，严把支出关，将有限的预算资金用好用实用出效益，杜绝了支出的随意性。
7．牢固树立过紧日子的思想，努力提高当家理财水平，在“人、车、会、话”上挖掘节支潜力，积极调整和优化支出结构和范围，精打细算，勤俭节约，努力提高资金使用效益。
8．抓好自身队伍建设，提高综合素质和业务水平，严格纪律约束，做到执法公正准确。通过财政检查和会计监督，确保财政资金按部门预算的安排使用，统筹平衡各部门的资金，提高资金使用的有效性和预算安排的合理性。
9．认真按照公共财政管理体制的要求，切实缓解乡镇债务风险，继续做好“乡财县管乡用”改革工作，使财政工作得到进一步的规范。
二、2010年1-6月国民经济和社会发展计划执行情况
1-6月，我镇实现农业总产值12260万元，比去年同期增长7%，工业总产值8100万元，比去年同期增长6%。固定资产投资完成8800万元。各项存款余额25559万元，比年初的19329万元增加11630万元，增长60.17%。各项贷款余额6520万元，比年初的5742万元增加778万元，增长13.55%。
（一）农村经济平稳发展，农业产业结构调整加大。
一是积极抓好大春生产工作，共种植农作物6.6万亩，其中：种植水稻1.48万亩，玉米1.46万亩。目前，共进行病虫害统防统治2次，农作物普遍长势良好。二是认真抓好烤烟生产工作，严格技术方案，圆满完成了县下达的7400亩烤烟种植面积。现烤烟已进入中耕管理阶段，部分烤烟即将进入烘烤阶段。三是积极调整林业产业结构，大力发展壮大核桃、桔子、八角、杨梅等生态经济林。今年上半年规划落实了2500亩核桃种植地块，占县下达任务数2500亩的100%；完成农民自用材审批7证56立方米，完成商品材审批62证7000立方米。四是抓好2010年度发放的314.5万元及历年累计发放的畜牧贷款的跟踪问效工作，以生猪养殖示范基地建设和种草养蓄示范基地建设及培养科技示范户为重点，做强做大畜牧产业发展。上半年，对多依坪、拉孩两个村小组108户农户实施了圈舍改造，户均改造面积40余平方米，可饲养生猪30余头。全镇生猪存栏33895头，出栏32410头；大牲畜存栏12382头，出栏2919头；家禽存栏19万羽，出栏15万羽；肉类总产量达2987吨。五是抓住机遇，立足劳务市场需求，加强外出务工者技能培训。目前共开展培训2期300人，有组织输出务工人员100人，实现劳务收入约60万元。六是加快推进全镇村级公益事业建设“一事一议”财政奖补工作，认真组织各村积极申报，2010年度村级公益事业建设一事一议财政奖补项目涉及全镇13个村委会38个村小组，共1950户8382人，计划总投资3295400元。
（二）工业生产保持增势，整体经济效益有所提升。
一是工业生产增长较快。全镇全社会工业完成产值8100万元，同比增长6%。二是产销衔接保持较高水平。
（三）引资项目带动工作成效显著，固定资产投资继续保持快速增长。今年以来，认真贯彻落实全县招商引资会议精神，强化措施，狠抓落实，招商引资环境明显改善。
（四）民营经济发展良好，私营企业快速增长。全镇乡镇企业和个体工商户发展到3480户，从业人员2702人，营业收入达23080万元，实现利润总额2531万元；私营企业16家，从业人员955人，营业收入达8410万元，实现利润总额479万元；个体工商户1280户，从业人员2592人，实现营业收入14670万元，利润总额1872万元。
（五）充分整合资金和物资，积极发挥群众建设新农村的主体作用，加快新农村建设步伐。一是在巩固已建成的小康村、温饱村、新农村建设成果的基础上，立足镇情，积极探索完善新农村建设后续管理的有效机制，进一步调整优化产业结构，建立支柱产业和主导产业，确保群众增收致富。二是按照县委、政府提出“以村为单位、整合资金、连片开发、整县推进”的各项要求，抓好29个村民小组的整县推进新农村建设，力争把岔河、老戈木、达嘎三个村建设成全县最亮丽的新农村、建成XX的后花园。截至目前，今年立项建设的29个新农村基础设施建设总体完成40%左右。三是紧紧抓住中央各项政策机遇，积极争取上级支持，加大基础设施建设力度，着力改善发展环境。
（六）社会保障得到加强，各项社会事业健康发展。各项社会事业投入继续加大，基础设施明显改善，人民生活水平不断提高。一是认真落实人口计划生育目标管理责任制，积极落实“责任、措施、投入”三到位，建立“依法管理、村民自治、优质服务、政策推动，综合治理”的人口和计划生育工作新机制，积极开展出生人口性别比升高综合治理，人口自然增长率控制在5.3‰。二是教育改革力度明显加强，积极争取资金对全镇的乡村小学进行了改造，严令禁止教育乱收费，认真贯彻“两免两补”政策。1—6月，共有1594名学生享受农村义务教育阶段贫困寄宿制学生生活补助，补助金额达96.8万元，全部免去教科书费和学杂费。三是民政工作有序开展，至2010年6月底，全镇已纳入农村低保3128户3877人，发放最低生活保障费116.83万元，纳入城镇低保765人, 最低生活保障费69万元，发放救济粮2.48万公斤，办理结婚登记212对，办理离婚登记6对。四是卫生事业全面发展，建立了公共卫生突发性应急机制，村卫生室进一步完善，农村合作医疗参保人数达到41588人。五是认真落实了安全生产责任制和责任追究制，安全生产进一步加强。六是文明创建工作力度进一步加大，全民素质不断提高。七是社会治安形势平稳，人民安居乐业。今年以来开展了一系列的严打整治活动，严厉打击了各种违法犯罪活动，全镇社会治安明显好转。总之，在全镇广大人民群众的共同努力下，科技，教育、文化、卫生、广播电视、民政、残联、环保、统计、审计、计生等各项社会事业得到全面发展，社会稳定得到维护。
三、下半年工作打算
为确保我镇下半年经济社会发展主要预期目标顺利实现，要突出抓好几个方面工作：
1.加强财政支出管理，严格执行年度预算，增强预算的刚性，控制临时预算支出，确保财政资金发挥最大效益；加强专项资金的跟踪、监督、检查，确保有限的财政资金专款专用、安全高效使用。
2．加快发展农村经济，全力推进社会主义新农村建设。加强农业基础设施建设，强力推进农业综合开发、优质粮食生产，加大农业科技投入，提高农产品质量；加强烤烟中耕管理，认真做好烤烟收购相关准备工作；加快畜牧业发展，以养殖协会为龙头，走规模化、标准化的养殖道路；强化农村劳动力转移的组织协调和政策引导，建立健全多层次、多渠道、多形式的劳动力就业机制，强化农民工的技能培训，提高农民工素质；按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的方针，认真组织实施整县推进新农村建设。
3．坚持以人为本，促进社会事业全面发展。继续坚持人口和计划生育目标责任制，真正做到责任、措施、投入三到位，实行规范化管理，稳定低生育水平，确保人口控制目标；不断深化教育体制改革，积极引进各类资金，进一步改善办学条件，加强教师队伍建设，稳定教师队伍的整体素质；积极推进新型农村合作医疗，扩大覆盖面。
4．以XX小城镇二期开发为契机，推动城镇经济健康发展，打造中心城镇服务平台。因地制宜，加大招商引资力度，合理规划布局产业结构，营造良好投资环境；加强发展乡村旅游、生态旅游经济的组织引导，促进乡村旅游、生态旅游的健康发展；树立劳务“品牌”，发展壮大劳务经济。
5．加快重点项目建设与储备，积极调整产业结构，以点带面，全面推进全镇经济社会发展步伐；
6．继续协助抓好文天二级公路（XX段）建设工作。
总之，XX镇要追赶全县、全州、乃至全省建设小康社会目标，任务艰巨，任重道远。在下步工作中镇党委、政府将紧密联系镇情，充分发挥区位优势，找准经济社会发展的突破口，抢抓机遇，迎难而上，紧紧围绕小城镇建设来加大招商引资力度，从而为XX经济的发展增添新鲜血液，逐步解决经济社会发展后劲力不足的问题，促进全镇经济社会又好又快地协调健康发展。
中共XX镇委员会 XX镇人民政府
二O一O年七月十九日
E. 关于某乡镇企业财务管理调查报告
关于我市中小企业财务管理现状的调查报告
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张洪江 杨朝勋
中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，市企业服务局组成调查组对全市中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我市中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。
一、全市中小企业基本情况
建市以来尤其是党的十六大以来，我市企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、特种玻璃及电光源、机械设备制造、纺织、林纸及林板、冶金建材、电力等优势产业。据统计，2005年底全市中小企业完成增加值149.5亿元，营业收入超千万元的中小企业达431家，超亿元的企业达51家。截至今年6月底，中小企业总数已达8922家，完成增加值68.8亿元,占全市经济总量的34.4%，吸纳城镇下岗失业人员2.2万人,成为安置下岗职工的主渠道。
本次调查采用发放《河南省中小企业财务管理现状调查问卷》和深入企业现场调查两种方式，共调查企业3358家，占全市企业总数的37.6%。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题
近年来，我市中小企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：
⒈融资困难，周转资金严重不足
资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我市申请贷款的中小企业资金缺口高达4.6亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。
⒉财务控制薄弱，缺乏科学性
当前，我市中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。
⒊管理模式僵化，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
⒋财务人员素质偏低
调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员1707人，近三年接受2次以上培训的仅占32.6%，具有大专及以上学历的仅占36.4%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会计只有60.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。
此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的790家，仅占23.5%，多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。
三、解决中小企业财务管理问题的主要措施
随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，中小企业的财务管理问题将显得更加突出，财务管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。
⒈加强企业管理，提高管理水平
一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。
⒉加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质
根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。
⒊科学投资决策，降低投资风险
自有资金不足加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的市场竞争的需要。
⒋关注政策环境变化，增强企业核心竞争力
要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小企业良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小企业的生存空间。
四、建议
⒈进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策。2003年1月1日实施的《中华人民共和国中小企业促进法》无疑改善了中小企业的生产经营环境，极大地促进了中小企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对中小企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策。
⒉加快中小企业信用担保体系建设步伐。目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
⒊定期开展法律、法规和业务知识的培训，政府有关部门要根据各自的职能有针对性地开展企业经营者、会计人员、管理人员的短期培训，帮助其提高政策、业务、理论水平。
⒋加大社会监督力度。财政、税务等部门要加强对中小企业财务的监督，促其健全机构，配备合格的会计人员，对不配合的企业采取处罚措施，对没条件建账的企业，指定由社会中介机构代理其账务。同时，社会中介机构要充分发挥应有的作用，会计师事务所、税务、工商等部门相互沟通，形成合力，共同维护良好的经济秩序。
此外，要加强对中小企业的服务指导。对创业初期的中小企业，政府要帮助他们选择合适的行业，大力改善投资环境。如为企业提供较为完善的市场调研及行业前景分析，尽量减少投资盲目性。
（作者单位：濮阳市企业服务局）
F. 如何改进农村信用社金融服务提高竞争力
论文关键词：农村信用社；金融服务；市场定位
论文摘要：农村信用社准确的市场定位对发展农业、增加农民收入、稳定和壮大农村经济起着至关重要的作用。文章着重分析了目前不同类型特征农村信用社市场定位的现状，并就如何规范农村信用社市场定位，充分发挥农村信用社在“三农”建设中的主力军作用提出了相关思路。
一、不同类型特征农村信用社的市场定位
（一）农村信用社市场定位的现状
从总体上看，农村信用社的市场定位是面向“三农”——农业、农村、农民。之所以定位“三农”，是因为农村信用社主要是由广大农民入股组成，服务区域主要集中在农村，资金主要来源于农村各类经济主体和广大农民，服务对象以农户和农村经济组织为主，员工最熟悉的服务领域是“三农”。同时，受区域经营特性所限，农村信用社在资本、规模、成本、技术、人才、信息等各方面均受到严重制约，难以和大中型金融机构争夺大中型客户，这就决定了农村信用社无论业务怎么发展，都必须植根农村，贴近农民。另外，这又是农村信用社业务发展所必需的，因为农业是国家最基础的产业，受到国家的政策保护，综合考虑国家政策、经济周期、行业发展、人口和地理、社会心理和客户利益因素，可以得出结论：农村信用社的这种市场定位将使自身获得巨大的发展空间。
（二）不同类型特征农村信用社市场定位的现状分析
农村信用社要坚持为农业、农村、农民服务的方向，加强经营管理，充分发挥在农村金融中的主力军和联系农民的金融纽带作用。这一提法，已明确了农村信用社的主要服务对象是“三农”，农村信用社市场定位也主要在“三农”，但全国各地的实际情况不同，一些工业化程度高、市场经济较为发达的地区已经或即将从农业社会步入工业社会，“三农”的概念已发生了质的变化，一些个体、民营经济较为发达的地区，农民已不再是农民，而是工人、商人、投资者，在此类情况下，如果再从传统的“三农”概念中去界定农村信用社的经营，那么就很难适应形势的发展与情况的变化，支持“三农”、服务“三农”就同实际情况产生了严重的背离。
1、县级及县级以下农村信用社的市场定位。（1）明确为“三农”服务的市场定位。基层农村信用社应将自己服务范围定位于“三农”，强化支农服务功能。定位是竞争的手段，竞争是定位的目标，没有固定的客户群体和稳固的根据地就无法竞争，农村信用社要明确为“三农”服务的市场定位，把农村信用社办成以农村为阵地，为“三农”服务，推动农村经济结构调整、农业产业化经营和农民脱贫致富的金融主导力量。（2）坚持以支持农民增收为目标。农村信用社在经营活动中要坚持以支持农民增收为目标，积极支持“三高”农业，在满足农户一般性种养业贷款和小额消费贷款资金同时，增加对农产品加工户、个体工商户、运销户的信贷支持，要根据当地政府农业产业化发展情况，对优势产业项目进行重点扶持。有一定种养规模且信用好的农户和辖内符合国家产业、行业政策，优先扶持，对名胜和市场前景良好的企业，当地龙头企业等作为自己主要的客户群体。针对实际情况，调整贷款期限，对一些经营周期长的项目，适当延长贷款期限，或者实行活放活收的贷款管理模式，让农民拿到一笔贷款后，在定期归还贷款利息的前提下，可以根据不同季节的不同需求滚动使用贷款。转变观念，适当增加贷款种类和贷款投放数额，农民提供多门类全方位的信贷扶持。
2、城郊农村信用社的市场定位。（1）坚持服务“三农”支持高效农业发展。城郊农村信用社要优先安排资金支持高产、高效益农业，以及与城市居民密切相关的“菜篮子”工程，重点要支持种植业、养殖业，努力把城郊培植成城区居民生活资源的供应站，从而加大城区对郊区市场的依赖。特别要支持用地面积小、设备先进、技术含量高和经济效益好的特色农业、旅游观光农业、生态农业、无公害农业等。在支持方式上应采取点、面结合的方法，以产业大户和专业户为扶持重点，带动城郊农民走共同发展的路子，不断增强广大农民对农村信用社的信任与支持，促进农村信用社业务的快速健康发展。（2）大力拓展支持社区发展和民营企业两个空间。位于城郊的信用社与设在农村的信用社在经营环境与服务对象上有明显区别，城郊农村信用社必须根据自身的区域特点，创新发展思路，找准市场定位，走出特色之路。城郊型农村信用社随着其“农”字色彩的逐渐淡化，不能再将市场片面地定位于“小农业”，同时，也不能把自己等同于一般商业银行，片面的追求“小而全”的经营模式，那只会在削弱自身总体抗风险能力的同时，为城郊信用社以后的健康发展埋下隐患。随着城乡结合部区域经济的不断发展壮大，民营企业的兴起，为城郊型农村信用社的生存和发展提供了空间，而这恰恰就是各大金融机构竞争力最薄弱的领域，是城郊型信用社最容易争取和发展的空间，这也符合城郊型农村信用社资金实力的现实和分散风险的要求。因此，城郊型农村信用社的市场定位应该是：坚持以“农民自己的银行”为定位点，大力拓展支持社区发展和民营企业两个空间。
3、城区农村信用社的市场定位。（1）摆正位置，不与国有商业银行盲目竞争。现阶段城市信用社首先应当稳住阵脚，在同国有商业银行有可比的地方要强化，比如存款工作，一定要做实做好，要力争创新服务水平；发展边缘业务，着手中间业务，把现有对中小企业和私营经济的支持做好、做足、做大。城市信用社在市场的位子必须摆正，不要贪大贪多，不应和国有商业银行盲目争大企业、争大项目，应在高科技、小规模上做出文章。业务方面首先要考虑自身风险承受能力，把服务方向调准。（2）“以个私为本，为市民服务”的定位。位于“兵家必争之地”带有浓厚“农”字色彩的城区农村信用社，因其市场定位模糊、经营理念滞后、资产质量低下、业务品种匮乏、服务手段落后，无法适应市场竞争的需要，在与商业银行的竞争中，明显处于劣势。因此城区农村信用社在市场定位的选择上，必须扬长避短，立足于支持城区经济发展，采取“依托个私，拓展市民”的战略，把市场定位在“以个私为本，为市民服务”上。这种市场定位是实事求是的，是符合市场经济规律的，能取得最佳效果的组合模式。城区居民、个体民营经济金融服务空间大，市场前景看好，城区农村信用社应该利用自身人多地熟的优势，积极拓展客户群体，重点开拓居民及个体民营经济组织这一信贷市场，抢占这一新兴市场。（3）以服务社区为定位。城区农村信用社应以服务社区为定位，以同商业银行“错位竞争”为思路，以贷款“零售”业务为手段，以多元化经营为方向，不断拓展自身的市场空间。具体讲，要以居民、商户、中小企业为主要服务对象，根据服务对象的特点制定符合需求的品牌产品。据相关调查显示，城市居民户或城镇化建设程度较高的发达地区“准城市居民”户同农户相比，大多数有具有商品性质的房产和固定工资收入，有的还有一定数额的银行存款，从事工商企业的还有厂房设备等一定数额的资产。因此，农村信用社可以吸纳农户小额信用贷款成功经验，把社区金融服务业务的名称定为社区居民户小额贷款。按照这一思路逐步在城区或城镇化建设程度较高的发达地区创建出新的业务品牌——“社区居民小额贷款”品牌服务项目。
二、规范农村信用社市场定位的思路
（一）推进农村信用社市场业务创新
1、加大科技投入将科技的创新转化为农村信用社业务的创新。农村信用社应加大资金投入力度，充分挖掘现有设备的潜力，发挥其最大的效率，并积极依托中国银联、中国现代化支付系统等各种网络，拓展服务的范围和内涵；借助电子化及网络等高科技手段，进一步开发服务项目，增加服务功能，提高科技含量和服务质量；创新网上银行业务，形成自身的独特优势和品牌效应，提高自身竞争能力；完善创新电子转账、支付等业务内容；提高汇兑、结算等业务的服务效率，巩固已有的市场份额。
2、完善创新型人才的培养和激励机制。市场竞争说到底就是人才的竞争，谁拥有了人才，谁就拥有了推动业务发展的最基本的原始动力，谁就占据了业务创新的制高点。农村信用社应充分认识到创新人才的重要作用，通过努力深化人事用工制度改革，加强员工培训，建立公正、公开、公平的人才竞争机制，切实保证农村信用社能够吸引人才、培养人才、留住人才。同时，要不断完善激励机制，加大在业务创新中做出贡献人员的激励力度。 转贴于 中国论文下载中心 二）深化体制改革促进农村信用社稳健发展
1、完善农村信用社管理体制。目前，农村信用社管理体制的改革已经初步到位，绝大多数省份都选择了省联社作为政府行使管理职责的机构。在“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、承担责任，信用社自主经营、自担风险”的新体制下，省联社如何履行好管理、指导、协调、服务的职责，现在还没有成型的模式和做法可供遵循。农信社管理体制改革是一项复杂的、探索性的系统工程，我们称之为“现有认知水平的最佳选择”，是符合实际的。
2、理性选择农村信用社产权制度。由于历史、地理和人文种种主客观因素，中国各个地区农村经济建设情况不同，特别是东西部农村发展更是悬殊，因此不能片面认为合作制合适或者是股份制合适。农村信用社要明晰产权制度，形成多种金融组织形式并存的局面。在传统农业区，由于农民原有积累少、农业基础薄弱，“三农”问题的解决客观上需要政府的扶持和帮助。因此，对这类地区的农村信用社可先改革为政策性金融，待“三农”问题逐渐缓解后可进行股份制改革。在农村经济比较发达的东部地区，农村信用社可以改组为股份制的农村商业银行。
3、加强内控制度建设。一是通过补充、修改完善有关问责制度，加大对各级领导人员管理责任的追究力度，特别是加大对由于失职造成风险损失的各级领导人员的责任追究力度。二是适应强化内控、规范管理的需要，对有关规章制度做进一步补充与细化，构建适合内部各业务环节、各岗位之间有的工作运行和监督制约机制；更要建立严格的制度执行、考核和奖惩体系，确保有章必循，并明确责任追究的重点和要求。三是加大对责任认定人员的行为约束和责任追究，确保责任认定工作得到落实。四是通过对处理程序的调整、完善，明确处理程序中应贯彻的原则、责任认定部门、责任认定的监查部门、责任认定程序与处理程序的对接等。五是切实做到违章必究。
（三）争取政策支持为营造实现市场定位的良好氛围
农村信用社要积极争取政府政策扶持和其他支持，包括获取中央银行专项票据的支持、政府有关方面给予农村信用社以商业银行平等的待遇、减免税收等优惠政策等等；对各级党政部门和乡村两级组织的结欠贷款，要依靠当地政府采取措施予以清理，对党政工作人员拖欠的不良贷款或担保的到期贷款，要依靠行政和司法手段予以清收，以挽回农村信用社信贷资金的损失；要依照国际惯例，建立和完善政策性农业保险和农业贷款风险补偿机制，确保农村信用社支农信贷资金的安全。
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G. 农村金融规模
对于我国农村民间金融组织与活动的规模、分布和作用，学者们进行了一些调研和评估。在总量规模估计上，学者们的估计差异仍然较大；在分布和作用方面，学术界的分歧较小。总体看法为，农村民间金融组织与活动的规模大、分布广、作用重要。
3.1 规模
我国农村都普遍存在民间金融组织或活动。不同学者对其规模作了不同的估计。由于农村民间金融调查存在样本小、总体大的问题，学者迄今为止所作的统计推断并不一定可靠。有关农村民间金融的总量估算数据因而在很大程度上只是指向性的。郭沛（2003）依据第三方调查数据计算了我国农村非正规金融规模在2002年为2001亿元－2750亿元之间。中央财经大学课题组2004年对全国20个省，82个市县，206个乡村、110家中小企业、1203位个体工商户进行了实地调查，对各地区地下金融规模、农村地下金融规模、中小企业非正规融资规模进行了基本判断，测算出2003年全国地下金融(地下信贷)的绝对规模在7405亿元——8164亿元之间（李建军等，2004）。两者的推算在方法论上均有明显缺陷，但无疑是可贵的尝试。[10] 根据一些学者的不完全统计，中国农村“高利贷”高达8000亿到1.4万亿元，仅浙东南地区就有3000多亿元（唐仁健，2003；张宇哲，2004）。但这种计算依据并不清楚。
也有一些研究估算了我国农村民间金融的相对规模。IFAD（2001）的研究报告指出，中国农民来自非正规金融市场的贷款占来自正规金融市场的四倍以上，非正式信贷市场对农民的重要性远胜于正式信贷市场。
上述中央财经大学课题组（2004）的调查结果为，全国20个被调查省、区、市的地下金融规模平均指数为28.7，即全国“地下金融”的业务规模占正规金融机构业务规模的比重近三成。从不同区域角度看，西部7省区、东部8省区和中部5省区的地下金融规模指数分别为28.98、28.66和25.2。中央财经大学课题组调查结果虽然不能推算到全国或者东中西部地区的民间金融相对规模，但从中至少可以看到这些调查样本中的民间金融相对规模。
3.2 分布
我国全国农村各地普遍存在民间借贷。温铁军（2001a）组织调查了分布在东、中、西15个省份24个市县的41个村。[11]调查到借贷案例57起；放贷案例27起。对调查资料作统计处理后的发现是：除了有两个地方存在不计利息的民间借贷外，其余地区均有高利息民间借贷存在。如果按照调查地点计算，民间借贷的发生率高达95%，高利息的民间借贷发生率达到了85%。[12]
民间金融组织或活动在各地的形式有差别。比如江浙、福建、广东存在各种合会，东北存在“对缝”业务，陕西、山西存在各种 “基金”（席秀梅等、2004）。所谓“对缝”业务，是指利用银行借贷“转贷”出去谋取利差（杨爱新等，2004）。宁夏吴忠市利通区截至2001年存在众多典当行、寄卖行采用“利滚利”方式高息放贷现象（周崇华，2001）。普遍根据江苏省盐城市金融学会课题组的最新调查（王大龙，2004），盐城市各县民间金融形式主要为四种：互助形式的民间借贷（不计息或者低息），“高利借贷”，企业内部集资，村级经济组织成为民间放贷的新主体。根据中国社科院《乡镇企业融资与内生金融创新研究》课题的研究，浙江省温州市苍南县的民间金融种类比较多，包括互助形式的民间借贷（不计息或者低息），亲友熟人之间、个人和单位（政府、学校、企业等）之间、单位之间的“高利借贷”，专门民间放贷人的借贷，银背，合会（标会等），地下钱庄，企业集资等。广东地区的民间借贷的组织形式，一种是无组织的零散的民间借贷，包括私人间借贷、企业间借贷及集资；另一种是有组织的民营金融，包括信息公司、互助金会、标会和当铺等。但广东有组织的民间借贷较少，基本上是属于圈子内借贷，借贷双方信息很对称（巫燕玲，2004）。
3.3 作用
无论是民间金融还是官方、半官方金融，其供给都是需要面向需求，其作用和效率首先视其在何等程度上反映偏好和满足需求而定。农村民间金融的效率和作用首先看其是否能够、在何等程度上反映民众的偏好、满足民众的金融需求。农户的有效信贷需求有以下几个特点(唐仁健，2003)：（1）小规模、分散化;(2)多样性、复杂性; (3) 缺乏或较少抵押担保; (4)方便、及时;(5) 由于贷款量不大、季节性强，农户、小额贷款、对利率事实上并不太敏感。与此对应，金融供给者越是贴近农户，其与农户之间的信息对称性就越高，信息优势和成本优势就越大。可以说，我国农村民间金融组织在对分散农户提供金融服务方面有着天然的优势。
从当前比较有权威性的调研看，随着农信社农户小额信用贷款和联保贷款的开展，正式金融对农户和农村企业的信贷服务涵盖广度虽然比以前有所改善，但是其服务的深度仍然是有限的。[13]
调查数据显示，迄今为止，农户和农村中小企业对民间金融组织信贷的依赖度较高，对农户和农村企业金融服务需求的满足程度较高，作用较为突出。根据何广文（1999）对浙江、江苏、河北、河南、陕西的21个县的365个农村家庭的问卷调查，这些农村家庭借款行为的60.96%是与民间放贷主体之间发生的。根据国家统计局农调队对农户固定调查点进行的抽样调查，多数农户从银行和信用社得到贷款难度较大。2000年至2003年，农民每人每年从银行和信用社借入资金65元，通过民间借贷借入190 元，分别占借入资金总量的25%和75%（傅志寰，2004）。
民间金融的重要性为全国农村固定观察点系统对31个省市自治区2万多农户的跟踪调查数据所证实（见表格2）。从1995－1999年，这些农户私人借款
表格 2 1995－1999年农户借贷资金来源构成
（单位：%）
1995
1996
1997
1998
1999
银行、信用社贷款
24.23
25.42
23.94
20.65
24.43
合作基金会借款
5.52
3.45
2.91
3.42
3.47
私人借款
67.75
69.27
70.38
74.29
69.41
其他
2.50
1.86
2.78
1.64
2.68
资料来源：温铁军，2001a。
每年均占信贷资金来源的67.75％以上。同一系统的调查结果表明，1999年，农户通过民间借贷市场获得的贷款占农户贷款总数的69.41%，平均每户1008.56元，其中，有息借款491.87元，占48.77% （曹力群，2001a）。2000年，平均每个农户累计借入款1020元，其中约700元来自民间借贷，而且在私人借款中有息借贷的比重高达47.7%，其中大部分为高息借贷（曹力群，2001b）。2003年的农户借款中，银行信用社贷款占32．7％，私人借款占65．97％，其他占1．24％；1995年农户借款中，银行信用社贷款占24．1％，农村合作基金会借款占5．5％，私人借款占67.9％，其他占2.5％（张信哲，2004）。
据江西省农调队对全省2450户农户的抽样调查，2003年有574户有借贷行为，占23.4%，其中从银行或信用社得到贷款的有120户， 占被调查农户的4.9%；从2001年至2003年，从银行或信用社得到的贷款仅占农户总借贷收入的13—23%左右，而民间贷款所占比重为76—86%（傅志寰，2004）。据安徽省农委从农村调查点了解的情况，2003年农民户均借款中，来自银行、信用社的占12.6%，来自民间借贷的占83.5%（傅志寰，2004）。根据人民银行济南分行2004年的调查，山东省50％的中小企业资金需求的满足依赖于民间借贷，在流通领域这一比例则高达80％，而且民间借贷的利率往往在10％以上（蒋飞，2004）。
中国社会科学院农村发展研究所的中德农户金融需求研究课题组1999年的典型调查也同样印证了民间金融的重要性（何安耐、胡必亮主编，2000）。广东省东莞市雁田管理区（原雁田村）最初发展农村工业，其资本依靠其强大的宗族私人亲属关系借贷和引进资金。5个典型调查村，非正规金融活动均占有超过65%的比重，无论它们在何种经济发展水平(见表格3)。[14]
表格 3 五村庄农户借贷款来源的比例
（1997－1999年3年数据，％）
王涧村
屯瓦村
福星村
项东村
雁田
个人和民间借贷
65．2
65．6
80
81．3
73．33
国有商业银行
/
4．2
0
0
26.67
信用社
32．3
22．3
19．6
18．8
基金会
2．5
0
12．4
0
资料来源：何安耐、胡必亮主编，2000。
从总体上看，当前正式金融由于存在垄断化、商业化等倾向，只能提供有限的农村金融服务供给，更难以满足日益多样化的农村金融服务需求。在这一情况下，民间金融在现阶段满足农村金融需求中的作用是不可替代的
H. 金融危机下,如何解决尤其是乡镇企业的问题
可以从以下方面着手：
重视国际市场不忽视国内市场
随着经济全球化的发展，企业国际化已成为开放经济的必然要求，也是在日益激烈的竞争中寻求突破的不二选择。乡镇企业的管理层应站在国际市场的角度，从企业自身的优势出发，大力发展外向型经济，积极参与国际分工与合作。
在重视国际市场的同时，乡镇企业更不能忽略国内市场，尤其是农村市场。因为，农村市场是乡镇企业的根基，也是其它企业如外资企业和国有大中型企业控制薄弱的地带，乡镇企业在农村市场有着得天独厚的区位优势。
优化乡镇企业的融资环境
中国的改革是政府主导型的改革，考量乡镇企业的历史和现实因素，当前政府应该着手解决乡镇企业融资瓶颈。制定乡镇企业(中小企业)融资的法规，使乡镇企业融资走上制度化和法制化的道路。建立和完善乡镇企业信用担保制度，保证信用担保机构的独立有效运作，减少政府不规范的干预，提升乡镇企业的信用等级。深化农村信用社的改革，对农村信用社进行合理的定位，真正发挥其合作金融组织的功能，发挥民间金融机构作用。
深化产权制度改革
股份合作制改革的实践，体现出新型产权制度的合理性和优越性，但中国乡镇企业的产权制度如同国有企业的产权制度一样，仍不是一种成形的制度设计，乡镇企业的产权制度有必要进一步的变动，其演化的方向应该与国有企业建立现代企业制度相一致。
产权制度的改革中，应该把握以下原则：乡村两级企业中，集体产权界定进一步清晰，所有权主体进一步明确；财产权的可分割、可转让以及消除产权流动的跨社区限制是乡镇企业产权制度发展的未来方向；企业职工拥有企业股权并参与企业决策过程，有利于发挥职工的积极性。
科教兴企树立人力资本观念
科学技术是第一生产力。在信息社会和知识经济时代，竞争日益激烈，企业的竞争力越来越依赖科技创新的能力和科技创新成果的转化。乡镇企业应该强化对科技创新的认知，加大对科研的投入，特别是重视与外部科研院所的合作，提升企业产品的科技含量，改善产品结构；同时企业在经营过程中也应该充分利用信息技术，比如网络营销，当前我国乡镇企业的网络营销仍然处于起步阶段，发展潜力巨大。
对于人的管理，乡镇企业应该由传统的成本观念向人力资源以及人力资本观念转变，建立完善的奖惩、培训和保障制度，对管理人才、技术人才和普通员工进行合理的分类和科学管理。
改变乡镇企业的法律环境
首先要完善与乡镇企业有关的法律和法规政策的制定，对原有的法规要结合实际及时地修正和改进，不同地区在制定法律法规过程中，要因地制宜。
其次，法律法规的关键在于执行，要认真贯彻乡镇企业法和国家关于发展乡镇企业的一系列方针政策，依法全面落实各项扶持措施，推动乡镇企业的改革和发展。
再次，要积极为乡镇企业的发展创造平等竞争的环境，改变对乡镇企业的歧视，社会也应该为乡镇企业的发展创造良好的舆论氛围。
最后，要规范乡镇企业生产经营行为，对有些乡镇企业乱占耕地、浪费资源、污染环境、生产假冒伪劣产品、缺乏劳动安全保障等行为，要依法纠正和处理。乡镇企业必须履行法定义务，在新农村建设中，乡镇企业应该成为推动农村工业化和城市化的先锋。