甲公司该交易醒金融资产的账面价值

❶ 交易性金融资产的入账价值 求详细解释！！

交易性金融资产的入账价值 是购买金融资产支付的价款扣除已宣告未发票的股利（或利息）和支付的交易手续费。

❷ 交易性金融资产的账面价值该怎么算

交易性金融资产应用公允价值计量法，而不是用成本法。账面价值=旧账面价值+公允价值变动； 至于公允变动了多少，就需要根据市场作评估了。

特点;

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

扩展质料：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

参考资料：交易性金融资产-网络

❸ 交易性金融资产的账面价值怎么求来的希望不要复制的答案，毕竟交易性金融资产有的改了！

举个例子
6月20日，甲公司购入乙公司股票10000股，每股10元，作为交易性金融资产，其中包含已经宣告未发放的现金股利每股0.1元，另支付手续费1000元，该交易性金融资产的入账价值为多少？
购买前：
借：其他货币资金
贷：银行存款
购买时：

借：交易性金融资产 99000
应收股利 1000
投资收益 1000
贷：其他货币资金 101000
该交易性金融资产的入账价值为99000元
购买时宣告未发放的现金股利，计入应收股利，不算在成本里
购买时支付的手续费，直接计入投资收益
持有期间发放的股利，直接计入投资收益
交易性金融资产，还涉及到一个资产负债日（12月31日）
这个时候要确定一个公允价值变动损益
接上面的题目，同年12月31日，该股票的公允价值为每股11元，这个时候的分录为：
按照左损右益的原则，赚了记贷方
借：交易性金融资产-公允价值变动 11000
贷：公允价值变动损益 11000

❹ 做出甲企业该项交易性金融资产的相关账务处理

2009年9月1日，甲企业购入10万股股票，每股市价10.5元（包含已宣告发放但尚未发放的现金股利每股0.5元），交易费用1万元，甲企业将其划分为交易性金融资产。
借：交易性金融资产-成本 100
借：应收股利 5
借：投资收益 1
贷：银行存款 106

2009年9月16日收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元，
借：银行存款 5
贷：应收股利 5

2009年12月31日，该股票公允价值为112万元，
借：交易性金融资产-公允价值变动损益 12
贷：公允价值变动损益 12

2010面，3月6日，乙公司宣告发放股利，每股0.3元，
借：应收股利 3
贷：投资收益 3

2010年3月16日，收到现金股利3万元，
借：银行存款 3
贷：应收股利 3

2010年6月8日，将该股票处置，每股市价12.1元，交易费用1万元
此时的交易性金融资产账面价值为：100+12=112

借：银行存款 121
借：公允价值变动损益 12
贷：交易性金融资产-成本 100
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 12
贷：投资收益 21

借：投资收益 1
贷：银行存款 1

❺ 甲公司持有该交易性金融资产期间应做的会计分录不包括( )。

正确答案为：D选项
答案解析：
由材料可知，该金融资产出售时的市价高于账面价值，其会计分录为：借：其他货币资金——存出投资款
2
600
000贷：交易性金融资产——成本
2
400
000——公允价值变动损益
150
000投资收益
50
000借：公允价值变动损益
150
000贷：投资收益
150
000故选D。

❻ 交易性金融资产账面价值和投资收益的计算

（1）交易性金融资产账面价值是不扣减交易费用只扣减未发放股利是吗？
是的，未发放股利单独计入应收股利科目，交易费用计入当期损益（投资收益科目借方）

（2）.交易性金融资产算投资收益时交易费用要减掉么？
最终核算该项投资的收益时，交易费用不需要减除

❼ .甲公司将持有的一项交易性金融资产与乙公司的一项长期股权投资进行资产交换.资产交换日,

甲公司
借：长期股权投资1100（1050+50）
投资收益150
贷：交易性金融资产——成本1000
——公允价值变动200
银行存款50
甲公司为-150
乙公司
借：交易性金融资产——成本1050（1100-50）
银行存款50
长期股权投资减值准备200
投资收益100
贷：长期股权投资——成本1000
——损益调整400
乙公司为-100

❽ 交易性金融资产的账面价值是什么

在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。 “交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。 “交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。 所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和， 而”交易性金融资产--成本”则只是初始取得时确认的入账价值。 “交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。

❾ 金融资产账面价值计算

本题就是一个持有至到期投资账面价值的计算题，书上有公式，不理解可以记住即可。这里给你讲下我的理解。
现实生活中利率瞬息万变，制定的债券票面利率不一定和发行时市场利率一样，公司为了方便还是以票面利率进行给付利息。以市场利率定价债券卖价。这就造成了不同步情况。制造了摊余成本这个“中间人”进行斡旋。
票面年利率5%，实际年利率为3％。按票面利率的利息是150，可是实际利率的3%，计算出的实际利率为3169.59×3%。你这样想别人凭什么给你高于实际利率的利息率呢？还不是你购买期初多支出了货币，多支付的利息是补偿你前期多支付的成本呀。从第一题可以知道多支付了169.59，即摊余成本为此数。这个169.59要在债券的有效期限中进行补偿的呀，而150－3169.59×3%就是本年补偿的部分。所以账面价值就是面值与剩下的未补偿的多支付的成本（摊余成本）。

❿ 甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万

借：银行存款/其他货币资金 3000
贷：交易性金融资产-成本2500
-公允变动300
投资收益200