金融机构现金流量

① 现金流量表中的"现金"具体指什么

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

具体包括以下四个方面内容：

（一）库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

（二）银行存款

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。

（三）其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

（四）现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。

(1)金融机构现金流量扩展阅读

现金流量表中的现金的含义

阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上" 短期投资"项目中符合以下条件的投资：

1、持有的期限短

2、流动性强

3、易于转换为已知金额的现金

4、价值变动风险很小

在中国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。

② 财务费用中的借款利息支出和金融机构手续费应放在现金流量表中的哪些项目上

借款利息支出：筹资活动产生的现金流量项下的----分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目
手续费:筹资活动产生的现金流量项下的"支付的其他与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金主要对应科目为财务费用的手续费、汇兑损失等。应说明的是主表中借款所收到的现金与偿还债务所支付的现金的差额应与资产负债表上的期初、期末借款相一致。如果收到利息列入收到的其他与筹资活动有关的现金，利息支出列入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，手续费等列入支付的其他与筹资活动有关的现金，这样会与副表（补充资料）财务费用数据相一致，而财务费用数据又等于利润及利润分配表上列支的财务费用。

③ 现金流量表中的现金指的是哪些资金

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物等一下四项。
具体包括以下四个方面内容：
（一）库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
（二）银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
（三）其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
（四）现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。

④ 请高人帮帮房！本人有几道题不会做！存款类金融机构现金流量表中,属于现金注入的项目有

1.AD 2.ABCD 中间业务一般不需要动用自己的资金...商业银行经营中间业务只是代客户承办支 付、结算及其他代理类业务 3.ABCD 4.ABD

⑤ 《现金流量表》中“现金”指的是什么

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物等四个内容。

⑥ 急!金融业现金流量表如何填

企业（不包括金融企业）的往来挂账借款，通常在“其他应收款”科目和“其他应付款”科目核算，是企业现金流量表编制中最容易被忽视的收付项目。因此在会计实务中填报现金流量表时，其收付通常会被视为“经营活动产生的现金流量”，填报为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。但这是不准确的，对于企业之间的借款，会计人员应区分具体情况分别列示，视为“投资活动产生的现金流量”或“筹资活动产生的现金流量”。

企业之间的借款

在一定程度上具有投资或开办性质的借出款，应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报，而不要填报为“投资支付的现金”，因为“投资支付的现金”项目主要是指明确的权益性长期股权投资及股票、债券等现金等价物以外的金融资产投资。新《长期股权投资准则》及其应用指南规定，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及“其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益”减记至零为限，投资企业负有承担额外损失的情况除外。“其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益”，通常是指长期应收项目。比如，企业对被投资单位的长期债权，该债权没有明确的清收计划、且在可预见的未来期间不准备收回的，实质上构成对被投资单位的净投资。

当然，如果收到现金还款，应填报为“收到其他与投资活动有关的现金”，不要填报为“收回投资收到的现金”，因为“收回投资收到的现金”项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到的现金。

企业之间拆借，收取资金占用费或无偿借款，应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报。

我们知道，资金占用费视同借款利息，该借款应视为债权投资。如果收到现金还款或收取资金占用费，应填报为“收到其他与投资活动有关的现金”。收取资金占用费不能填报为“取得投资收益收到的现金”，因为该项目是对应本期或以前各期“投资支付的现金”项目的。

从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。不要填报为“借款收到的现金”，因为该项目主要是企业从金融机构举借各种长短期借款和对外发行债券而收到的现金。

归还借款支付现金，应填报为“支付其他与筹资活动有关的现金”。不要填报为“偿还债务所支付的现金”。“偿还债务所支付的现金”项目是对应本期或以前各期“借款收到的现金”项目的，主要反映归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等