企业的负债对应金融机构的

『壹』 金融企业的负债比例

金融企业的负债率较高，一般在90%左右。
金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8%。
●资本充足率
资本充足率是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。
资本充足率=（核心资本+附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100%
A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。
B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。
C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。
D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10%，其他金融机构的担保贷款风险权重为20%；非金融机构的担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。
E、一般银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。
F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。
●存贷款比例
存贷款比例能从总体上控制资金来源和资金占用情况。
存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%
存贷款比例=各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100%
A、旬末平均增加额=（上旬末增加额+中旬末增加额+下旬末增加额）÷3
B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75%，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。
●中长期贷款比例
中长期贷款比例反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。
中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%
A、该指标一般要求不得超过120%；
B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；
C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。
●资产流动性比例
资产流动性比例反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。
资产流动性比例=流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100%
注：该指标要求：正常情况下不得低于25%；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。
●备付金比例
备付金比例揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。
一级备付金比例=（存放中央银行款+库存现金）÷各项存款×100%
二级备付金比例=（购买的国债+政策性金融债+人民银行融资债）÷各项存款×100%
A、一级该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求应当在5%～7%之间。
B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。
C、各项存款为各项存款平均余额。
●单个贷款比例
A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15%，以分散贷款风险。
B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。
C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50%。
D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50%。
●拆借资金比例
拆入资金比例=拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100%
拆出资金比例=拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100%
注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4%，拆出资金比例不超过8%。
●贷款质量比例
逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）
呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过3%）
呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过1%）
●其他比例
（9）风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）
（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100%，同时
还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。
（11）资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%
（12）负债成本比例=报告期各项成本÷同期负债总额×100%
A、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。
B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。
C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。
（13）资产盈利比例=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%
注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1%。
（14）实收利息比例=（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和×100%

『贰』 金融机构的负债余额指什么

金融机构的负债主要有：
①收到个人和企业客户的存款。
②发行的债券。如银行通过发债筹集资金吸收存款。
③签发的各种承诺兑付票据。
④中央银行作为最后贷款人向商业银行提供的贷款也是金融负债。
⑤其他需要支付利息的非权益性资金。
简单的说，就是金融机构从其他方吸收的资金，将来需要偿还的金额。

『叁』 企业负债若流动负债占绝大部分，甚至负债全部由流动负债构成 说明什么问题啊这样有风险吗

长远来看，企业的资信水平是制约负债水平的关键，这也要求建筑企业加强内部管理、规范经营活动，全面提高盈利能力、营运能力和履约能力。

截至2017年底，建筑行业上市公司流动负债在负债总额中的占比已高达77.4%。对于建筑企业而言，在举债经营的动态理财过程中，转移、分担、防范和化解流动负债风险是健康发展的重要前提。建筑企业应强化债务管理，并通过抓工期、加强债务资金管理和对应项目实施情况监管等途径主动应对流动负债风险。

『肆』 见下图，为什么“贷款”是作为企业的金融资产，而不是负债吗

贷款一般是指金融机构借钱给企业，也有部分是民间借贷借钱给个人，但广义上是指金融机构借钱给企业。企业借了贷款自然就属于负债了，负债资产就是贷款来的钱备置的固定财产（如机器、房子、车子等等）。

『伍』 企业的或有负债有哪些

1.首先是确认。


对于损失性或有事项引起的义务，应明确其是否符合三个条件：该义务是企业承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。如果或有事项引起的义务能够同时满足以上三个条件，应确认为一项负债，作为“预计负债”列入资产负债表，相应的或有损失列入利润表。不能同时满足三个条件的义务，作为或有负债，不能在表内予以确认。 对于收益性或有事项引起的或有资产，按照谨慎性原则的要求，不能予以确认。但当或有收益基本确定能够实现时，应作为资产单独确认。 2.其次是计量。


对于因或有事项而确认的预计负债进行计量时，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。


对于因或有事项而确认的资产计量时，确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 3.最后则应注意披露。


表内披露。因或有事项而确认的负债（即预计负债），应在资产负债表中单列项目反映，并在会计报表附注中做相应披露；与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。即在资产负债表中，对或有事项而确认的负债应与其他负债项目区分开来，以“预计负债”项目单独列示，单独反映。在对或有事项确认负债的同时，应确认一项支出或费用，这项支出或费用在利润表中不单列项目反映，而是根据该支出或费用的性质，与利润表其他支出和费用项目（如营业费用、管理费用、营业外支出）合并反映。如果企业基本确定能获得的补偿，企业在利润表中反映因或有事项确认的支出或费用时，应将这些补偿预先抵减，同时，单独确认一项资产，在资产负债表中相关项目中反映。 表外披露。表外披露即会计报表附注中披露。表外披露有三种情况：


（1）预计负债的披露。对于已在表内披露的预计负债，还应在会计报表附注中披露其性质、形成的原因及金额。


（2）或有负债的披露。或有负债无论作为潜在义务，还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因而在报表项目中不予反映，即不进行表内确认和披露。但是如果或有负债符合某些条件，则应在报表附注中予以披露。或有负债表外披露的基本原则是，极小可能导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。但经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予以披露，以确保会计信息使用者获得足够充分和详细的信息。在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应披露该未决诉讼、仲裁形成的原因。


（3）或有资产的披露。或有资产作为一种潜在的资产，在报表项目中不予反映，即不进行表内确认和披露，同时也不应在会计报表附注中披露。但或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露。或有资产披露的内容，通常只需披露或有资产形成的原因、预期对企业产生的财务影响等。或有资产披露的基本原则是：在进行或有资产披露时，应特别谨慎，不能使会计信息使用者误以为所披露的或有资产肯定会实现。

『陆』 决定一个企业的合理负债水平有哪些因素

一、民营企业负债经营的必要性及可行性

所谓负债经营，是指企业利用发行债券，借人资金，融资租赁，商业信用等形式筹集资金，优化资本结构，充分利用财务杠杆，提高企业经济效益的一种财务管理方式，民营企业由于其自身条件，开展负债经营十分必要。

首先，我国民营企业的管理者对负债经营认识不清，运用不够，习惯于自我积累为主的“滚雪球”式的发展模式，很多企业不会利用财务杠杆效应，资本结构单一，运营成本高，余额有限，严重束缚了企业的自身成长，不利于企业长期发展。其次，负债经营是现代企业普遍运用的经营方式，任何一个企业要做大、做强，都不可避免地走上负债经营之路。民营企业负债经营是否可行，一方面有赖于企业的外部环境，另一方面有赖于企业自身。民营企业负债经营的必要性和可能性可以从外部环境和企业自身条件两方面的因素加以分析。

（一）从外部环境进行分析

在我国，民营企业作为一种私有制和混合经济，长期受到姓“资”姓“社”争论的干扰，享受不到应有的法律地位，其合法权益得不到有效的法律保护，来自各方面的制约因素很多，特别的在举债问题上困难重重。

早在1999年初，国务院就提出了要在工、农、交、建各银行成立各自的中小企业贷款部门。中央政策明确鼓励银行向民营企业发放贷款，消除所有制歧视，并按负债能力来考虑民营企业的贷款额度，民营企业贷款难的问题，将随着国家金融体制改革的深入，逐步得到解决。所以，从外部环境来看，民营企业举债经营切实可行。

（二）从企业自身进行分析

企业自身来看，民营企业负债经营不仅可以解决企业的资金短缺，优化企业资本结构，还可以利用财务杠杆来提高权益资本的报酬率。

1、资金成本分析。资金进入企业的渠道无非来源于两个方面：一个是权益资本，另一个是债务资本。两者比较而言债务资本的成本低，风险大。资金成本通常以相对数来表示，企业使用资金所负担的费用和筹资净额的比例称为资金成本。

由于负债利息是在所得税前扣除，相当于国家替企业承当了一部分所得税，企业实际承担的债务利息仅仅是税后部分，起到了节税效应，由此可见，利用债务筹资，资金成本将大大低于其他筹资方式。

2、资本结构分析。资本结构是指在企业资本总额中，权益资本和债务资本的比例关系。企业完全使用自身资金经营，既不可能，也不经济。一般都需要采用多种渠道和方式筹措资金，有自由的资金，也有借入的资金，从而构成某一特定的资本结构。

资本结构既反映了一定时期企业利用财务杠杆效应的进取精神，同时，也反映了企业的偿债能力和经营风险。企业的负债比重越大，财务杠杆所起的作用就越强。这也可以从以下两个方面加以理解：一方面，通过负债经营，扩大了经营规模，增加了收益，从而提高了普遍股每股收益水平；另一方面，由债权人承当的财务风险也会相应加大。因此，资本结构是筹资决策的一个核心问题，是理财人员必须从总体上把握的一个重要的比例关系。

在保障企业偿债能力的前提下，逐步提升负债资本的比例，有利于企业规模的扩大。当然，债务资本的运用会带来相应的财务风险，任何一个有进取心的企业，决不会因为风险的存在而放弃风险投资带来的高额回报。

3、财务杠杆效应分析。负债经营可以利用财务杠杆给企业带来利润的增长，财务杠杆的利用与否和利用程度如何直接关系到企业利润变化。负债利息的企业的固定支付义务，与企业实现利润的多少无关。因此，当营业利润增大时，企业固定的财务费用负担就会减轻，从而给股东带来更多的收益；同样，当营业利润减少时，企业固定的财务费用水平就会相应加重，从而会大幅度减少股东的收益。这种由于固定财务费用的存在，使普遍股每股收益的变动幅度大于营业利润变动幅度的现象，就是财务杠杆。可见，为了取得财务杠杆利益，企业就要多利用负债经营，同时也会导致破产机会的增加和每股收益变动性的增加，这也是困扰民营企业管理者的难题。

二、民营企业负债经营的对策

民营企业负债经营是必要和可行的，但是，通过这样的途径与方式进行负债经营，以及如何在风险和成本之间权衡，如何正确把握负债的度，却是民营企业实行负债经营的关系问题。

（一）民营企业负债经营的途径和方式

在我国，民营企业大多属于中小企业，企业的经营规模普遍不大，按《公司法》规定，发行公司债券在条件上、额度上及用途上都受到诸多限制，租赁筹资虽然比借款后购置设备更迅速、更灵活，而且筹资限制少，但租赁筹资的成本要比借款筹资的利息高的多，对民营企业而言，可能难以成为负债筹资的主要形式。商业信用易于取得，且无需办理正式的筹资手续，但存在着占用期限短，数量有限等问题。目前，对于我国大多数民营企业来说，进行负债经营最现实的途径只有一条，即向银行等金融机构或非金融机构贷款。

（二）把握民营企业负债经营的适度性

企业在负债经营过程中，必然要承当一定的负债经营风险，以获得一定的经营收益。这种收益和风险具有不确定性，就需要企业建立一种合理的、适度的负债经营机制。

1、确定适度负债经营的标准。负债经营具有收益性和风险性两大基本特征。收益性是指负债筹资可以降低综合资本成本，而且当投资报酬率大于债务资本利息率时，可以给股东带来财务杠杆利益。即当它与企业财务人员的理性财务行为相结合时，能给企业带来超额收益。风险性是指当投资的收益率小于债务资本利息率时，负债经营可能会产生逆向财务杠杆作用，负债比率越高，企业的亏损越大，财务风险越大。所谓适度的负债经营，主要表现在以下两方面的要求：

不威胁企业的持续生存。企业生存表现为企业经营的持续性，其对立面是破产。破产的法律标准目前有两种：一种是支付不能，即不能清偿到期债务；二是资不抵债，即企业的负债数超过其实有资产。从生存意义上讲，负债经营的适度性主要包括以下两个方面：其一，具有合理的财务结构，具体的说企业的全部资本来源中负债与所有者权益的构成应当合理，以使企业负债有足够的权益资本做为保障；其二，具有合理的财务结构，主要是指负债总额中流动负债与长期负债的构成应当合理，确保到期日的分散与均衡，以免负债到期日集中而增加财务拮据成本，加重企业的偿债压力，从而陷入支付困境。

能够增加企业盈利。盈利是企业一定期间的收入扣除成本、费用后的剩余，它是企业设立的宗旨和经营的目的。从这一要求考虑，负债经营的适度性应包括以下两方面的内容：其一，债务筹集和占用的经济性，也就是说，选择合理的来源渠道和方式，可以节约筹集费用，减少利息占用，降低债务成本。其二，债务资金使用的效益性，即要正确选择债务资金的合理投向、方式和对象，确保能够获得超过债务成本的投资收益。

2、建立决策模型，优化负债结构。负债经营的适度性有赖于企业理财决策的正确性。所谓决策的正确性，是指决策方式的实施能够促进企业的财务目标——企业价值最大化的实现。企业价值最大化，就是以最小的风险实现最大的企业报酬。

负债经营具有收益性和风险性两大特征，因此负债经营的适度性如何必然影响到企业价值，适度负债经营的实质就在于能够体现企业价值最大化的要求。换言之，企业价值最大化时的负债经营才是适度的负债经营。

『柒』 什么是金融负债

一、金融负债是什么。

金融负债，根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》金融负债，是指企业符合下列条件之一的负债：

1、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2、在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

4、将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。企业对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证应当分类为权益工具。其中，企业自身权益工具不包括应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》分类为权益工具的可回售工具或发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。

二、应付账款是不是金融负债？

应付账款是金融负债。

(7)企业的负债对应金融机构的扩展阅读

金融负债应当在初始确认时划分为下列两类：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

2、其他金融负债。

参考资料

网络：金融负债

『捌』 中国的三大金融机构有那些

中国的三大金融机构是银行、保险、证券。

2010年，中国人民银行发布了《金融机构编码规范》（以下简称《规范》），从宏观层面统一了中国金融机构分类标准，首次明确了中国金融机构涵盖范围，界定了各类金融机构具体组成，规范了金融机构统计编码方式与方法。

该《规范》对金融机构的分类：

货币当局

1、中国人民银行；

2、国家外汇管理局。

监管当局

1、中国银行保险监督管理委员会；

2、中国证券监督管理委员会；

银行业存款类金融机构

1、银行；

2、城市信用合作社（含联社）；

3、农村信用合作社（含联社）；

4、农村资金互助社；

5、财务公司。

银行业非存款类金融机构

1、信托公司；

2、金融资产管理公司；

3、金融租赁公司；

4、汽车金融公司；

5、贷款公司；

6、货币经纪公司。

证券业金融机构

1、证券公司；

2、证券投资基金管理公司；

3、期货公司；

4、投资咨询公司。

(8)企业的负债对应金融机构的扩展阅读

金融机构通常提供以下一种或多种金融服务：

1、在市场上筹资从而获得货币资金，将其改变并构建成不同种类的更易接受的金融资产，这类业务形成金融机构的负债和资产。这是金融机构的基本功能，行使这一功能的金融机构是最重要的金融机构类型。

2、代表客户交易金融资产，提供金融交易的结算服务。

3、自营交易金融资产，满足客户对不同金融资产的需求。

4、帮助客户创造金融资产，并把这些金融资产出售给其他市场参与者。

5、为客户提供投资建议，保管金融资产，管理客户的投资组合。

上述第一种服务涉及金融机构接受存款的功能；第二和第三种服务是金融机构的经纪和交易功能；第四种服务被称为承销功能，提供承销的金融机构一般也提供经纪或交易服务；第五种服务则属于咨询和信托功能。

参考资料来源：网络-金融机构

『玖』 企业的向银行等金融机构的借款应该计入负债，不应计入收入，但是这些借进的现金也应算作负债吗

不是你这么理解的。。。借贷记账法，每一笔业务要同时引起借贷两方面的变化
借入借款，应该
借：银行存款 资产
贷：短期借款/长期借款 负债
资产和负债同时增加，不计入收入
还有你简单点理解，你从银行借钱，就是欠银行钱了，肯定是负债啊，同时你的货币资金增加了，也就是你的总资产增加了
会计恒等式：资产=负债+所有者权益