保险佣金收入计税方法

① 保险佣金个税怎么算

保险佣金个税的计算方式如下：

1. 确定收入额：

   • 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，首先需以不含增值税的收入为基础，减除20%的费用后的余额作为收入额。计算公式为：收入额 = 不含增值税的佣金收入 × (1 - 20%)。
   • 若佣金收入免征增值税，则应将“不含税增值税的佣金收入”替换为“含增值税的佣金收入”进行计算。

2. 计算展业成本：

   • 展业成本按照收入额的25%进行计算。计算公式为：展业成本 = 不含增值税的佣金收入 × (1 - 20%) × 25%。注意，此处的收入额已按上一步计算得出。

3. 征收个人所得税：

   • 根据税法规定，对佣金中的展业成本部分不征收个人所得税。
   • 对劳务报酬部分（即收入额减去展业成本后的余额），在扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

4. 计税频率：

   • 保险企业营销员（非雇员）取得的收入应按劳务报酬所得计征个人所得税，以一个月内取得的收入为一次进行计算。

请注意，以上计算方式仅供参考，具体计算可能因地区、政策调整等因素而有所不同。在实际操作中，建议咨询专业税务人员或机构以确保计算的准确性和合规性。

② 保险代理人取得佣金收入应如何计税需并入综合所得进行年度汇算吗

保险代理人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员展业成本按照收入额的25%计算。保险代理人取得佣金收入，应当采用累计预扣法预扣预缴个人所得税，而不适用劳务报酬所得的比例加成预扣法。在具体计算时，以该纳税人截至当期在单位从业月份的累计收入额减除累计减除费用、累计其他扣除后的余额，比照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额，不再预扣累计专项扣除、累计专项附加扣除，而是在年度汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

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