账面持有的外币汇率差

① 汇兑损益调整后，账实不符怎么办

汇兑损益涉及到的只有外币账户对吧，你账上的外币数是固定的，应该等于银行存款数（银行为外币数），你做的汇兑损益无非就是 借：财务费用，贷：银行存款，这个分录的数是按期末汇率和你账面汇率的差乘以你的外币数得到了，调完之后外币数不变，变的只是你账面上外币数折算出来的人民币数。所以不存在账实不符的问题。你再仔细想想

② 外币折算差额怎么计入所有者权益的账户

当企业的子公司、合营企业、联营企业和分支机构的记账本位币不同于企业的记账本位币时，在将企业的境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到企业的财务报表中时，需要将企业境外经营的财务报表折算为以企业记账本位币反映。

由于资产负债表不同项目采用的折算汇率不同，在折算过程中会产生差额，在合并资产负债中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。而每年折算差额的变动则构成其他综合收益，在综合收益表中列示。

(2)账面持有的外币汇率差扩展阅读：

外币交易的会计处理

（依据：《我国外币折算方法》）

第九条 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

第十条 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

第十一条 企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

第四章外币财务报表的折算

第十二条 企业对境外经营的财务报表进行折算时，应当遵循下列规定：

（一）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（二）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

按照上述（一）、（二）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

第十三条 企业对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，应当按照下列规定进行折算：

对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。

在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，应当停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。

第十四条 企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者 权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

第十五条 企业选定的记账本位币不是人民币的，应当按照本准则第十二条规定将其财务报表折算为人民币财务报表。

③ 外币汇率做帐时如何确定

因为每日汇率都有变化,所以日常收汇一般以当月1日的人民银行的基准价做固定汇率记账,银行结汇差当时进汇兑损益;末将应收账款外币户及银行存款外币户以最后一个交易日的汇率计算汇率差,求出当月汇兑损益.
以出口免抵退,币种美元举几个例子:月初汇率为8.391,7月5日出口货物货值20000美元,
借:应收账款(美XX公司)167820
贷:主营业务收入167820(20000*8.391)
当月8收汇并结汇2万美金,当日结汇汇率为8.386
借:银行存款(外币户)167720(8.386*20000)
财务费用(汇兑损失)100
贷:应收账款167820
月末应收账款有5万美金,月末汇率中间价为8.385
那么借财务费用(汇兑损失300)[(8.391-8.385)*50000]
借:应收账款(红字)300

④ 为什么如果选择当日汇率作为折算汇率时，外币汇换差额在账面上一定反映为汇兑 损失

是呀1
实际总有上下波动的

⑤ 用友账面的外币汇率是剔除分算法，还是综合差额法

首先，外币户无论是银行存款还是应收外汇、预付外汇款等应该是每月均需要做汇兑损益调整的；其次，按照月末最后一天的外币汇率折算人民币与账面人民币金额的差额计入财务费用-汇兑损益科目分录借：财务费用-汇兑损益（损失为正数，收益为负数） 贷：银行存款或应收外汇款或预付外汇款等比如10月末把截至10月31日止美元按照10月31日那天的汇率折算成人民币金额与你账面人民币金额相比较，差额计入财务费用即可。

⑥ 关于美金汇率的做账问题

1、按会计准则规定，注册资金，按收到当日的汇率折算为人民币记账。在以后结汇的时候，实际结汇所得人民币与美元银行帐上记载的人民币数额的差额，计入当期财务费用-汇兑损益，筹建期企业，计入长期待摊费用-开办费。
2、美元日常收付，按每个月的第一个汇率记账，每个月按月初汇率进行调整，并将调整差额计入财务费用-汇兑损益。

⑦ 外购固定资产入账时汇率差异怎么处理。

收货当月
借：固定资产 1000*6.2938
贷：应付账款 -美元 1000*6.2938
下月收到发票，汇兑差额借记或贷记财务费用-汇兑差异科目
借：应付账款-美元 1000*6.2938
财务费用-汇兑差异（即期汇率大于6.2938）
贷 银行存款 1000*即期汇率
记财务费用-汇兑差异（即期汇率小于6.2938）

⑧ 收到外币投资如何做账务处理，结汇的汇率差异如何处理！多谢大家了！

按照收到投资当日的即期汇率进行折算成人民币，不会产生汇兑差额。

借 银行存款 （外币*投资当日即期汇率）
贷 实收资本

⑨ 有谁知道外币记帐汇率与调整汇率的差别

指的是财务做帐时发生外币业务时和月底做帐的时的相关财务处理：

以人民币为记帐本位币，发生外币币业务时，外币金额折合为人民币的记帐汇率采用当用初国家外汇管理局公布的外汇牌价中间价。每月终了，未按规定对月末帐面汇率进行调整。10月31日已按10月末国家外汇牌价中间价予以调整（调整汇率）。调整后各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额作为潢竞损益，列作财务费用。买卖调剂外汇和用以购买物资，支付费用晨，增设”外汇价差”科目，核算调剂与国家外汇牌价的差额。在资产负债表上反映在”待摊费用”项目内。