期末结算汇兑损益汇率怎么取

❶ 怎么计算汇兑损益

假如某企业采用当月月初的汇率作为记帐汇率，当月1日的汇率是1美元等于5.70元人民币。上月末该企业银行存款美元户余额为2万美元，汇率为1美元兑5.60元人民币，折合人民币余额11.2万元。本月发生应收帐款2万美元。月份终了，将外币帐户的外币余额按月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额周整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期财务费用。假设当月末汇率为1美元兑人民币5.80元。

(1)期末结算汇兑损益汇率怎么取扩展阅读：

汇兑损益计算方法是汇兑损益的计算根据记帐方法的不同，计算也不同。下面我们就外汇统帐制会计和外汇分帐制会计方法下，如何计算汇兑损益，分别予以说明。采用外汇统帐制会计核算的企业中汇兑损益的计算原会计制度规定，“已实现的汇兑损益才入帐”，即当外币业务发生时，记帐汇率与帐面汇率的差额即为汇兑损益入帐。新会计制度采用了外币帐户的期末余额按期末国家外汇牌价进行调整，平时业务发生时不再计算汇兑损益，期末编制会计报表时，按编制会计报表日的汇率折算的人民币金额与外币帐户帐面人民币余额的差额为汇兑损益，列作当期损益进行处理。

❷ 汇兑损益（期末调整汇率设置为7.8）在用友软件中怎么做要详细的步骤

外币设置的调整汇率设置为7.8，然后再总账--期末--转账定义--汇兑损益--凭证类别为转账凭证---汇兑损益入账科目为：汇兑损益或财务费用
转账生成--选择汇兑损益结转--保存凭证

❸ 汇兑损益期末如何计算

先简要的给你个公式，如果你有点这方面得知识应该能看懂。

期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额

此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元）

上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 100*8=800 （人名币）

举个例子 应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9，

09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5

应收账款汇兑损益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出来正负代表汇兑收益损失。

(3)期末结算汇兑损益汇率怎么取扩展阅读：

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

分类

（一）按业务归属划分

企业经营期间正常发生的汇兑损益，根据产生的业务，一般，可划分为四种：

1、交易损益

在发生以外币计价的交易业务时，因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益，称为“交易外币汇兑损益”；

2、兑换损益

在发生外币与记账本位币，或一种外币与另一种外币进行兑换时产生的汇兑损益，称为“兑换外币汇兑损益”；

3、调整损益

在现行汇率制下，会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户，按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益，称为“调整外币汇兑损益”；

4、换算损益

会计期末为了合并会计报表或为了重新修正会计记录和重编会计报表，而把外币计量单位的金额转化为记账本位币计量单位的金额，在此过程中产生的汇兑损益，称为 “换算外币汇兑损益”。

企业除了上述四种正常经营期间内发生的一般外币业务汇兑损益以外，还有非正常经营期间发生的汇兑损益和经营期间特殊外币业务发生的汇兑益。

包括企业开办期间收到外币性投资而产生的资本折算差额的汇兑损益；企业筹建期间由于外币收付业务产生的汇兑损益；

企业清算期间由于企业各项资产及外币性长短期债权、债务的调整和结算处理而产生的汇兑损益；企业经营期间发生的特殊外币业务，如外币性长期投资、外币性长期负债、外币性的风险规避措施等经济业务也都会产生汇兑损益。

一般认为，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，而不管其实实际的业务是否已经发生。也有人认为，本期汇兑损益的确认，应以实现为准，即以实际的外币买入卖出已经发生，

外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间，即当实际业务发生或已经结算完成后，才能作为已实现汇兑损益，计入该期的损益表。

（二）按本期实现与否划分

汇兑损益按其是否在本期实现，可以分为以下两类：

1、已实现的汇兑损益

已实现的汇兑损益，是指产生汇兑损益的外币业务在本期内已经全部完成所产生的汇兑损益。

2、未实现的汇兑损益

未实现的汇兑损益，是指产生汇兑损益的外币业务尚未完成。

处理方法

不同性质的汇兑损益，应当计入不同的会计报表，影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说，由于它是随着外币业务的产生而产生的，而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为，所以交易损益会真正发生，即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此，交易损益应当计入企业的损益表，影响企业的应税收益。

对于换算损益来说，它只是换算外币财务报表的过程中，由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字，它是永远不会真正产生的，即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。

因此，换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响，它应当在资产负债表的“股东权益”项目下，单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看，可以分为两种方法：一种是把汇兑损益计入当期会计报表，进行立即认定，一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”，应当计入清算当期的损益表，影响当期的损益；而“未清算交易的汇兑损益”项目，则应递延至其发生，即递延至交易实际清算时，再列入损益表。

总之，对于交易损益而言，只有当其实际发生时，才会对企业的应税收益产生影响，应当计入损益表。此外，某些与取得长期资产或产生长期负债有关的汇兑损益，如果数额较大，则应当在长期资产的使用期或长期债务的有效期内进行摊销。

换算损益由于不涉及不同的会计期间，所以不存在递延与否的问题。

汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

❹ 期末如何调整汇兑损益

汇率用银行公布的月初的第一个中间价就可以，所有银行公布的中间价都是相同的，所以不用贷外管局网站查询那么麻烦，一般登录中行网站就可以了。

记账汇率使用中间价，不能使用买入卖出价格。

❺ 汇兑损益如何结转 详细

第四章 汇兑损益如何结转 一、汇兑损益结转的范围 （一）企业持有的货币资金（现金、银行存款） （二）以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债（应收、应付往来或借款等） （三）实收资本、损益类科目不需期末调汇 序号 结转范围 涉及科目 汇兑损益结转科目 1 货币资金 现金 财务费用－汇兑损益 银行存款 财务费用－汇兑损益 2 以可确定金额的外币货币收取的资产 应收账款 财务费用－汇兑损益 其他应收款 财务费用－汇兑损益 3 以可确定金额的外币货币偿付的负债 应付账款 财务费用－汇兑损益 其他应付款 财务费用－汇兑损益 长期借款/短期借款 财务费用－汇兑损益 在建工程 二、汇兑损益产生的情形 （一）兑换外币 （二）会计期末对外币货币性项目和非货币性项目按期末汇率调整 （三）外币报表折算 三、汇兑损益结转的时间 （一）购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益 （二）期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转 四、期末汇兑损益结转步骤 （一）从中国人民银行网站查月末最后一天公布的外汇中间价 （二）计算所有需结转汇兑损益科目的外币余额 （三）各科目外币余额乘月末中间价，得出月末各科目应有本位币余额 （四）应有本位币余额与账载本位币余额的差额则为本月应结汇兑损益 五、通过T 形账户举例 ★ 8 月美元记账汇率：月初汇率7.00 8 月末中国人民银行公布中间价6.68 银行存款－资本金户（美元） 银行存款－一般户（美元） 期初余额： 期初余额 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月发生额： 本月发生额： 本月发生额： 本月发生额： ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月发生额合计： 本月发生额合计： ⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 汇兑损益前期末余额： =1,960,000.00 USD1,100,000 本月发生额合计： 本月发生额合计： RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 结转汇兑损益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余额 汇兑损益前期末余额： USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00 汇兑损益＝1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 结转汇兑损益RMB157,416.96 期末余额 USD488,803.00 RMB3,265,204.04 汇兑损益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 预收账款－美元（A 公司） 预收账款－美元（D 公司） 本月发生额： 本月发生额： 期初余额： USD200,000*7.0 USD80,000*7.1=568,000 =1,400,000 本月发生额： 本月发生额合计 ④USD80,000*7.0 USD200,000 =560,000.00 RMB1,400,000 本月发生额合计: 汇兑损益前期末余额 USD80,000 USD200,000 RMB560,000.00 RMB1,400,000 汇兑损益前期末余额 结转汇兑损益RMB64,000 USD0.00 期末余额 RMB8000.00 RMB1,336,000.00 结转汇兑损益8,000.00 汇兑损益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 期末余额RMB0.00 汇兑损益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 应收账款－外币（B 公司） 应收账款－外币（C 公司） 期初余额： 本月发生额： 本月发生额 本月发生额： USD155,000*7.1 ②USD155,000*7.0 ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 ＝1,085,000 =910,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD155,000 USD130,000 RMB1,085,000 RMB910,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB15,500.00 RMB910,000.00 结转汇兑损益15,500 结转汇兑损益RMB41,600 期末余额 期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB0.00 RMB868,400.00 汇兑损益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 汇兑损益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 应收账款－外币（D 公司） 短期借款－专门借款（D 项目） 本月发生额： 本月发生额： ④USD100,000*7.0 ⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 =1,960,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB1,960,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB 1,960,000.00 结转汇兑损益RMB32,000.00 结转汇兑损益 期末余额 RMB89,600.00 USD100,000.00 期末余额 RMB668,000.00 USD280,000.00 RMB1,870,400.00 汇兑损益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 汇兑损益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末汇兑损益会计分录： 1、银行存款（资本金账户）： 借：财务费用－汇兑损益 221,000.00 贷：银行存款－资本金户 221,000.00 2、银行存款（一般户） 借：财务费用－汇兑损益 157,416.96 贷：银行存款－一般户（美元）157,416.96 3、预收账款（美元）A 公司 借：财务费用－汇兑损益 64,000 贷：预收账款－美元（A公司）64,000 4、预收账款（美元）D 公司 借：财务费用－汇兑损益 8,000.00 贷：预收账款－（美元）D 公司 8000.00 5、应收账款－外币B、C、D 公司 借：财务费用－汇兑损益 89,100.00 贷：应收账款－外币（B 公司）15,500 －外币（C 公司）41,600 -外币（D 公司）32,000.00 6、短期借款D 项目专门借款 借：短期借款－专门借款（D 项目）89,600.00 贷：在建工程－汇兑损益 89,600.00

❻ 怎么调整汇兑损益和结转

1、调整分录（ 盈余）

借 ： 银行存款（现金）

贷： 汇兑损益

结转

借 ： 汇兑损益

贷： 财务费用

2、调整分录（亏损）

借 ：汇兑损益

贷：银行存款（现金）

结转

借 ：财务费用

贷： 汇兑损益

根据《〈企业会计准则第19号——外币折算〉应用指南》规定：“以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额”。因此，对预收、预付款项，期末不应按现行汇率调整其记账本位币金额。

(6)期末结算汇兑损益汇率怎么取扩展阅读

汇兑损益结转的范围

（一）企业持有的货币资金（现金、银行存款）

（二）以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债（应收、应付往来或借款等）

（三）实收资本、损益类科目不需期末调汇

汇兑损益结转的时间

（一）购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益

（二）期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转

❼ 用友U8汇兑损益的期末汇率应该在哪里设置

用友U8汇兑损益的期末汇率设置
1.在“基础档案-财务-外币设置”中加入你需要的外币种类；
2.然后将你的现金银行类的外币科目加上“外币核算”（建立帐套是要选择有“外币核算”，
如当时未选择，以帐套主管进入“系统管理”的该帐套，修改帐套信息）；
3.然后在“基础档案-财务-外币设置”中将汇率录入，建议选择固定汇率（固定汇率为每月录入的汇率，浮动汇率为每天录入的汇率），作调整时，录入调整汇率；
4.最后在“总账-期末-转账生成”中选择汇率结转即可（本月凭证都记账后，损益类结转之前）

❽ 期末汇兑损益结转

借：汇兑损益贷：银行存款（各外汇账户） [根据账面余额*（月初汇率-月末的汇率）] 应收账款（外币往来调户） [根据账面余额*（月初汇率-月末的汇率）] 应付账款（外币往来调户） [根据账面余额*（月初汇率-月末的汇率）] 。。。。。（所有涉及到外币的账户）