㈠ 进口关税和增值税怎么计算的
进口涉及三种税:
关税=完税价×关税%
进口消费税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]×消费税%
进口增值税=[(完税价+关税)÷(1-消费税%)]××17%
三者计算顺序不要错
【举例】某卷烟厂进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。
『解析』
关税完税价格=(150+20)×(1+0.003)=170.51
关税=170.51×10%=17.05
进口消费税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38
进口增值税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×17%=45.55
税金合计:17.05+45.55+80.38=142.98
备注:
进口货物的保险费:进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费,其计算公式如下:
保险费=(货价+运费)×3‰
㈡ 进口货物,增值税怎么算
一般纳税人计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
㈢ 如何计算进口增值税及关税
FOB是指离岸价,咱们计算关税需要用到岸价,也就是CIF价
CIF价=(FOB价+国外运费)/(1-投保加成×保险费率)
关税=CIF价*30%
增值税=(CIF价+关税)*13%
进口报关单价格应该是到岸价格
关税=11500*7.0746*30%=24407.37元
增值税=(11500*7.0746+24407.37)*.13%=13749.49元
㈣ 如何计算进口关税及增值税
1、进口关税=关税完税价格×关税率,其中关税完税价格=(离岸价+运费)/(1-保险费率)。
2、进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税率。
关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用作为完税价格。
需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
(4)进口增值税的汇率扩展阅读
在计算关税时应注意以下几点:
1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。
3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
㈤ 怎么计算进口关税, 增值税
一、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格x税率。
二、进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率
1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报海关进口增值税专用缴款书样式的货物名称和所归税号。
2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。
三、例子
1、该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)*8汇率=1680000元。该进口设备的关税=关税完税价格*关税税率=1680000*10%=168000元。
2、该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=(〔关税完税价格+关税) ÷(1-消费税比例税率)〕)×消费税税率=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元。
3、该进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税。
4、计算式是〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。 进口增值税的计税依据是(关税完税价格+关税十消费税)。
(5)进口增值税的汇率扩展阅读:
一、进口关税
1、进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。
2、征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。
3、适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
二、征收税类
1、进口关税消费税:根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定,我国目前仅对4类货物征收消费税。
2、第一类:过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火。
3、第二类:奢侈品等非生活必需品,如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
4、第三类:高能耗的高档消费品,例如小轿车、摩托车。第四类:不可再生和替代的石油类消费品,例如汽油、柴油。
三、从价征收的消费税
1、计税价格及税额计算:我国实行从价定率办法计算进口消费税,计税价格由进口货物(成本加运保费)价格(即关税完税价格)加关税税额组成。
2、我国消费税采用价内税的计税方法,因此,计税价格组成中包括消费税税额。
㈥ 进口增值税的计算方法
我国税法规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率
需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率
海关进口增值税专用缴款书样式如下(来源:网络图片):
1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。
2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。
海关收的税包括两部分:
1)进口关税
2)代征增值税
例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是84131100进口关税税率是12%,增值税税率是17%那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的“完税价格”。
进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。
请注意,要交的增值税不是82,785x17%,因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格。
代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额=82,785+9,934.20=92,719元。
代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率=92,719x17%=15,762.23元。所以,进口这台机器要一共要交的税款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。
㈦ 海关在计算进出口货物的税费时,使用的是什么汇率
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)的规定,第十六条 进出口货物的价格及有关费用以外币计价的,海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(第三个星期三为法定节假日的,顺延采用第四个星期三)中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率;以基准汇率币种以外的外币计价的,采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值(人民币元后采用四舍五入法保留4位小数)。