外币借款约定汇率

⑴ 如何选择外币借款，降低外汇风险

在对外出口交易中，尽可能采用本币作为计价货币；在必须使用外币交易的条件下，要选择在国际金融市场上可以自由兑换的货币，如欧元、英镑等；在自由兑换货币中，应避“软”就“硬”，选择硬货币。
随着我国货币与单一美元脱钩，实行与一篮子货币挂钩的浮动汇率制度，选择非美元货币计价，这本身就是规避汇率风险的一种办法。价格谈判能力较强的企业，可以通过与贸易伙伴的协商方式，选择人民币作为计价货币，由此锁定成本。但有些出口商品由于国际竞争激烈，企业不可能在贸易谈判中取得主导地位，从优选择记价货币。如双方对计价货币不能达成一致，则可考虑双方提出的计价货币在货物总值中各占一半，使得利益风险双方共担。
（二）在合同中增加保值条款及汇率风险分摊条款
签订合同时，增加保值条款，把汇率定下来，以后无论汇率发生什么变化，仍按合同规定的汇率付款。外汇风险分摊的方式就是在主约上附一个价格调整条款，允许汇率在某一上下的区域内调整，若真正的汇率波动超过此上下限，则超过部分所引起的差额由买卖双力平均分担。
为规避人民币升值风险，企业在签订出口合同时，应在合同中设立相应条款来规避这一风险，最好的办法就是在价格条款上增加汇率变动损失分担的约定。金额较大的贸易订单可以在签订合同时设立相应条款，协议当人民币升值或贬值时，相应地提高或降低出口价格。
（三）采取提前付款或延迟收款策略
企业若有以外币计价的应付帐款或借款，如果这货币是强势货币，即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略减少或避免外汇损失；若该外币是弱势货币，情况则反之。
外贸企业提前偿付债务。比如，一个外贸企业在6个月后将偿付进口货款100万美元，同时该企预计在3个月后将收到一笔出口货款100万美元，由于6个月后美元兑人民币的汇率水平存在很大的不确定性，为了规避汇率风险，该外贸企业可以在3个月后用收到的100万美元货款提前偿付债务。
外贸企业推迟收取货款。比如，一个外贸企业预计3个月后将收到100万美元的进口货款，而6个月后将支付100万美元的出口货款，该企业可以在6个月后收取出口货款以抵偿进口货款，这样企业在3个月后和6个月后的净现金流量都为零，自然就不会因为汇率的不确定性而遭受经济损失。
（四）远期结汇锁定汇率
远期结汇业务是指外汇指定银行与客户协商签订远期结汇合同，约定将来办理结汇的外币币种、金额、汇率和期限。到期外汇收入发生时，即按照该远期结汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇的业务。因为一旦合约签订就得按时、按价和按量进行交割。它可以锁定汇兑成本，防止本币汇率上升、外币汇率下跌给出口企业带来的风险和损失。比如，某企业顶计3个月后将收到一笔美元货款，为规避人民币汇率上升的风险，企业可与银行提前签订远期结汇合同，锁定结汇汇率。3个月后企业可按照约定的汇率将美元货款结汇成人民币，降低汇率风险。
（五）办理人民币与外币掉期业务
人民币与外汇掉期业务，是指银行与客户协商签订掉期协议，分别约定即期外汇买卖汇率和起息日、远期外汇买卖汇率和起息日。客户按约定的即期汇率和起息日进行人民币和外汇的转换，并按约定的远期汇率和起息日进行反方向转换的业务。

⑵ 外币业务中怎样选择折算汇率麻烦告诉我

在核算外币业务时，企业应设置相应的外币账户。企业发生外币业务，在登记有关记账本位币账户的同时，应按照外币金额登记相应的外币账户，并根据一定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里的折算汇率即为记账汇率，根据《企业会计制度》规定，记账汇率应采用外币业务发生时的市场汇率，也可以采用外币业务发生当期期初的市场汇率。
企业主要外币业务共有四类，发生外币业务进行会计处理时，共同之处是：外币账户记账时均需要采用记账汇率将外币折算为记账本位币。不同的是，外币购销业务与外币借款业务发生时一般不会产生汇兑差额，而外币兑换业务与接受外币资本投资业务由于折算汇率的选择可能产生汇兑差额，而且外币兑换业务产生的汇兑差额作为汇兑损益处理，接受外币资本投资产生的汇兑差额作为外币资本折算差额记入资本公积。具体来讲，外币兑换业务中，企业卖出外币时，一方面将实际收取的记账本位币（按照银行外币买入价折算的记账本位币金额）登记入账；另一方面将卖出的外币登记相应的外币账户（按照记账汇率折算为记账本位币），实际收到的记账本位币金额与付出的外币按当日汇率（或当期期初市场汇率）折算为记账本位币之间的差额，作为汇兑损益。企业买入外币时，同理。
接受外币投资业务，对于资产账户，采用收到外币款项时的市场汇率（而非当期期初汇率）将外币资产折算为记账本位币入账；对于实收资本（或股本）账户，应分别两种情况处理：一是投资合同对外币资本投资有约定汇率，则应当按照合同约定汇率进行折算，外币资本按约定汇率折算的金额与按收到时的市场汇率折算的金额之间的差额，作为资本公积处理；二是投资合同中对外币资本投资没有约定汇率，按收到外币账款时的市场汇率进行折算，此时不会产生汇兑差额。

⑶ 我借外币给别人,别人用人民币还款,汇率应如何计算,

首先取决于借给款时有没有约定汇率，其次如果你没有约定那么你借款当天或还款当天的汇率折算都可以。税务局的网站上可以查询汇率。

⑷ 法院判决的执行标的是外币,债务返还汇率如何确定

法院立案时的案值是以当时人民币汇率计算，法院判决时也是以判决时的汇率计算案值，但如果执行标的是外币，则不管汇率怎么变动，都以外币计算，此时不使用人民币汇率，如非债权人同意即不使用人民币汇率。

⑸ 接入外币借款，无论何时不得采用即期汇率的近似汇率进行折算

在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1
.外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
另外，结算外币货币性项目时，因汇率波动而形成的汇兑差额也应当计入当期损益。
2
.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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.以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产(股票、基金等)，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。

⑹ 外币折算发生借贷业务时，汇率变动为什么要冲减企业利息

资产负债表资产负债用外币计量金额乘资产负债表汇率实收资本用投入汇率折算值；按业务发候汇率用民币记账值算值两差差额

⑺ 外币借款利息如何计算 企业1月借入美元100万，年利息8％，一年期，当日汇率1:6.2。到期日汇

1）在当日将100万美元换成人民币 100*6.2=620万人民币
2）利息：620*8%*1=49.6万人民币
3）一年到期后，将人民币换回美元 （ 620+49.6）/6.1=109.77 万美元
所以利息=109.77—100=9.77 万美元

⑻ 外币专门借款汇兑差额是什么意思

外币专门借款汇兑差额是指企业外币专门借款时，借款日和外币使用日不是同一天，汇率往往不一样，而产生的汇兑差额。由于企业取得外币借款日、使用外币借款日和会计结算日往往不一致，计入固定资产成本。

外币专门借款汇兑差额一般需要资本化。在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。

当企业为以建或者生产符合资本化条件的资产所借入的专门借款为外币借款时，外汇汇率又在随时发生变化，因此，外币借款会产生汇兑差额。相应地，外币借款所产生的汇兑差额，是购建固定资产的一项代价，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

(8)外币借款约定汇率扩展阅读：

外币专门借款汇兑差额是难以避免的，一般认为，只要汇率发生变动，就应在期末确认其汇兑损益实现，而不管其实实际的业务是否已经发生，外币买入卖出已经发生，外币性的债权、债务在本期已经结算，以此作为确认汇兑损益的依据，未实现的汇兑损益要递延到以后会计期间。

外币汇兑差额也对公司利润影响。在2016年，以中国国航为例，2016公司上半年营业收入同比增长4.64%，但在航空油料成本同比减少23.32亿元的情况下，归属上市公司股东的净利润同比下降了12.45%，其中一个重要原因就是汇兑净损失达16.98亿元。航空公司也都采取了一些措施减少汇兑损失。

企业使用专门借款外币时，若企业将外币存款向银行兑换人民币，银行要按兑换当天牌价的买价计算。企业将外币向银行兑换另一种外币时，应按实际兑入的外币金额和企业选用的汇率折合为记账本位币，按实际兑出的外币金额和企业选用的汇率折合记账本位币，两者差额计入汇兑损益。

⑼ “约定汇率”的规定出自哪个文件

第十二章 外币业务

第六十条 外商投资企业的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。
外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收帐款、应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等），应当与非外币的各该相同帐户分别设置，并分别核算。
第六十一条 企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额记帐。除另有规定者外，所有与外币业务有关的帐户（包括外币帐户和对应的非外币帐户）无论增加或者减少，均采用业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合汇率，也可以采用当月1日的国家外汇牌价作为折合汇率。
第六十二条 月份终了，各种外币帐户（不包括按调剂价单独记帐的外币帐户）的外币月末余额，应当按照月末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。
筹建期间发生的汇兑损益，应当通过筹建期间汇兑损失帐户单独核算。同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应当按照本制度第三十九条的规定进行摊销，摊余价值在资产负债表其他资产类下单列项目反映；如为收益净额，其会计处理方法可以由企业在下列三种方法中选定：
1．自企业投入生产经营起按照5年分期平均转销；
2．留待弥补企业生产经营期间发生的年度亏损；
3．留待并入企业的清算收益。
筹建期间汇兑收益的帐面余额应当在资产负债表其他负债类下单列项目反映。
与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理峻工决算之前，应当计入有关资产的购建成本。
第六十三条 在外汇调剂中卖出或者买入外币，应当按照实际调剂价记帐。
卖出外币的实际调剂价与该外币帐户的原记帐本位币金额之间的差额，应在月末时按照本制度第六十二条第一款的规定一并调整。
买入的外币应当按照实际调剂价单独记帐，并在支用时按照帐面调剂价折合记帐本位币金额记帐。帐面调剂价可以采用先进先出、加权平均逐笔认定等方法确定。
第六十四条 购入的外汇额度应当单独核算，并在资产负债表流动资产类下单列项目反映。
购入的外汇额度按照实际支付的价款登记入帐。以购入的外汇额度和配套人民币资金买入的外币，对于以人民币为记帐本位币的企业，应当按照购入外汇额度的帐面成本和配套人民币金额入帐；以外币为记帐本位币的企业，应当按照实际收到的货币金额（如果实际收到的货币与记帐本位币不一致，则为实际收到的货币金额按当日或当月1日国家外汇牌价折合的记帐本位币金额）入帐。出让外汇额度所得价款与其帐面成本之间的差额，应当作为汇兑损益处理。
企业在销售业务中取得的外汇额度，应当在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。将该项外汇额度通过外汇主调剂卖出取得的收入，应当作为汇兑损益处理。