金融機構交存財政存款管理

⑴ 金融機構如何加強對公存款賬戶的管理

《中國人民銀行法》、《商業銀行法》及其他金融法律法規規定金融機構應向人民銀行交存存款准備金。該資金是由人民銀行來支配使用的。從歷次有關存款准備金政策調整的文件看，人民銀行在系統內一直強調：存款准備金(包括法定存款准備金和超額存款准備金)是中央銀行實施宏觀調控、金融監督管理、維護清算紀律和區域金融穩定的重要手段，具有法定用途，司法機關不得凍結和劃撥。但對於存款准備金賬戶內資金能否凍結和扣劃，相關法律法規均沒有對具體操作作出規定，司法機關和人民銀行對此在實踐中也一直存在著爭議。尤其《立法法》頒布實施以來，人民銀行的行業規章文件的效力低於司法解釋，人民銀行維護自身職責處於弱勢地位。從相關規定可以看出，對法定準備金部分，人民銀行和有關司法機關基本達成共識，不能凍結和扣劃，爭議的焦點集中在超額存款准備金部分。人民銀行堅持超額部分相當於存款准備金制度改革前的備付金，也不得凍結、扣劃。而從司法機關的規定看，從較早規定人民法院有權查詢、凍結、劃撥專業銀行在人民銀行的存款，到後來中央政法委協調下的「司法機關對商業銀行存在人民銀行的『兩金』不宜凍結、扣劃，但對非『兩金』資金可以依法凍結、扣劃」，再到最高人民法院規定的「被執行人為金融機構的，對其交存在人民銀行的存款准備金和備付金不得凍結和扣劃，但對其在本機構、其他金融機構的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結、劃撥」，可以看出，司法機關堅持的是存款准備金及備付金部分不可以凍結、劃撥，其他的存款可以凍結、劃撥。

⑵ 存款類金融機構管理的一般原則有哪些

存款類金融機構管理一般原則
1安全性原則：存款類金融機構在經營活動中必須保持足夠的清償力經得起重大風險和損失能隨時應付客戶提存使客戶對存款類金融機構保持堅定的信任。
2流動性原則：存款類金融機構保持隨時可以以適當的價格取得可用資金的能力以便隨時應付客戶提存及支付的需要。
3效益性原則：存款類金融機構的經營管理者在可能的情況下盡可能地追求利潤最大化。

⑶ 金融企業吸收存款的財政性存款應百分之多少繳存人民幣

財政性存款是指中央、地方財政預算存款、財政預算外存款、機關團體存款、部隊存款、基本建設存款等。財政性存款不屬於商業銀行資金來源，應全部繳存。
一般性存款核算的是商業銀行根據規定將其有關存款按照一定比例交存到中央銀行的部分，即存款准備金。存款准備金最初淵源於保證商業銀行對客戶提款進行支付，之後逐漸具備清算資金的功能，後來發展成為貨幣政策工具。目前城鄉信用社存款准備金率為6%，多數金融機構7.5%，部分金融機構8%。

⑷ 商業銀行在央行的財政性存款戶是用來幹嘛的和存款准備金戶的目的、作用有什麼區別

存款准備金(Deposit Reserve)
是指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而准備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款准備金占其存款總額的比例就是存款准備金率（Deposit Reserve Ratio）。准備金本來是為了保證支付的，但它卻帶來了一個意想不到的「副產品」，就是賦予了商業銀行創造貨幣的職能，可以影響金融機構的信貸擴張能力，從而間接調控貨幣供應量。現已成為中央銀行貨幣政策的重要工具，是傳統的三大貨幣政策工具之一。
[編輯本段]起源
銀行（bank）起源於板凳（bench）。起初只是兌換貨幣，後來增加新業務，替有錢人保管金銀，別人把金銀存放在他的保險櫃，它給人開張收據，並收取一定的保管費。天長日久，有聰明人看出其中門道，雖然每天都有人存，有人取，但他們的保險櫃里，總有些金銀處於閑置狀態，很少有保險櫃被提空的情況。於是兌換商玩起「借雞下蛋」的把戲，別人每存一筆錢，他們只在手中保留一部分，剩下的則悉數貸出去。被兌換商保留在手裡的那部分金銀，就是後來的存款准備金。
我國的存款准備金制度是在1984年建立起來的，至今存款准備金率經歷了二十六次調整（1984-2004年僅調整8次，2005年0次，2006年3次，2007年至今15次）。最底的一次是1999年11月存款准備金率由8%下調到6%；最高一次為2008年6月由16.5%上調至17.5%。
[編輯本段]作用
准備金本來是為了保證支付的，但它卻帶來了一個意想不到的「副產品」，就是賦予了商業銀行創造貨幣的職能，並最終成為中央銀行貨幣政策的重要工具。金融制度演進到今天，原來的「副產品」已經成為「拳頭產品」，上升到了主要地位。准備金保支付的作用倒不那麼顯山露水了，因為隨著金融市場的發展，商業銀行融通資金的渠道越來越寬，應付客戶提款，已經不像早期那樣過分依賴准備金了。
最簡單的說，就是各家銀行需要交給人民銀行保管的一部分押金，用以保證將來居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那麼銀行可以用於自己往外貸款的資金就減少了。
[編輯本段]影響
1、銀行：由於資金減少，貸款利潤會減少，這對於目前仍然以存貸利差為主要利潤來源的銀行的業績有一定影響；另一方面，會催促銀行更快向其他利潤來源跟進，比如零售業務、國際業務、中間業務等，這樣也會進一步加強銀行的穩定性和盈利性。
2、企業：資金緊張，銀行會更加慎重選擇貸款對象，傾向於規模大、盈利能力強、風險小的大企業，這會給一部分非常依賴於銀行貸款的大企業和很多中小企業的融資能力造成一定影響。強者更強。
3、股市：影響非常有限，幅度比預期低，而且就目前大部分銀行的資金來說，都還比較充裕，這個比例對其貸款業務能力相當有限；另一方面，市場很早就已經預期到人民銀行的緊縮性政策，所以股市在前期已經有所消化，只是在消息出台時的瞬間反映一下而已。
4、基金：沒什麼影響，基本上是隨股市個債市走的。
5、期貨：短期有利空影響，對一些商品期貨會有較大利空影響，我國目前還未有這種類型的金融期貨，呵呵，所以基本上影響不大。
6、存款：銀行會加大力度推陳出新吸引存款，但對於老百姓而言，沒什麼影響
[編輯本段]存款准備金率
金融機構必須將存款的一部分繳存在中央銀行，這部分存款叫做存款准備金；存款准備金占金融機構存款總額的比例則叫做存款准備金率。
打比方說，如果存款准備金率為7％，就意味著金融機構每吸收100萬元存款，要向央行繳存7萬元的存款准備金，用於發放貸款的資金為93萬元。倘若將存款准備金率提高到7.5％，那麼金融機構的可貸資金將減少到92.5 萬元。
在存款准備金制度下，金融機構不能將其吸收的存款全部用於發放貸款，必須保留一定的資金即存款准備金，以備客戶提款的需要，因此存款准備金制度有利於保證金融機構對客戶的正常支付。隨著金融制度的發展，存款准備金逐步演變為重要的貨幣政策工具。當中央銀行降低存款准備金率時，金融機構可用於貸款的資金增加，社會的貸款總量和貨幣供應量也相應增加；反之，社會的貸款總量和貨幣供應量將相應減少。
央行決定提高存款准備金率是對貨幣政策的宏觀調控，旨在防止貨幣信貸過快增長。今年以來，我國經濟快速增長，但經濟運行中的突出矛盾也進一步凸顯，投資增長過快的勢頭不減。而投資增長過快的主要原因之一就是貨幣信貸增長過快。提高存款准備金率可以相應地減緩貨幣信貸增長，保持國民經濟持續快速協調健康發展。
一般意義上，存款准備金率這一貨幣工具被認為是比較猛烈的貨幣政策手段。
存款准備金率政策的真實效用體現在它對商業銀行的信用擴張能力、對貨幣乘數的調節。由於商業銀行的信用擴張能力與中央銀行投放的基礎貨幣量存在著乘數關系，而乘數的大小則與存款准備金率成反比。因此，若中央銀行採取緊縮政策，可提高法定存款准備金率，從而限制了商業銀行的信用擴張能力、降低了貨幣乘數，最終起到收縮貨幣量和信貸量的效果，反之亦然。但是，存款准備金率政策存在這樣三個方面的缺陷：一是當中央銀行調整存款准備金率時，商業銀行可以變動其在中央銀行的超額准備，從反方向抵消了中央銀行存款准備金率政策的作用；二是存款准備金率對貨幣乘數的影響很大，作用力度很強；三是調整存款准備金率對貨幣量和信貸量的影響要通過商業銀行的輾轉存、貸，逐級遞推而實現，成效較慢、時滯較長。因此，存款准備金率政策往往是作為貨幣的一種自動穩定機制，而不是將其當作適時調整的經常性政策工具來使用。
存款准備金率歷次調整
次數 時間 調整前 調整後 調整幅度
28 08年12月05日 16% 15% -1
27 08年09月25日 16.5% 16% -0.5%
26 08年09月25日 17.5% 16.5% -1%
25 08年06月25日 17% 17.5% 0.5%
25 08年06月15日 16.5% 17% 0.5%
25 08年05月20日 16% 16.5% 0.5%
24 08年04月25日 15.5% 16% 0.5%
23 08年03月25日 15% 15.5% 0.5%
22 08年01月25日 14.5% 15% 0.5%
21 07年12月25日 13.5% 14.5% 1%
20 07年11月26日 13% 13.5% 0.5%
19 07年10月13日 12.5% 13% 0.5%
18 07年09月25日 12% 12.5% 0.5%
17 07年08月15日 11.5% 12% 0.5%
16 07年06月5日 11% 11.5% 0.5%
15 07年05月15日 10.5% 11% 0.5%
14 07年04月16日 10% 10.5% 0.5%
13 07年02月25日 9.5% 10% 0.5%
12 07年01月15日 9% 9.5% 0.5%
11 06年11月15日 8.5% 9% 0.5%
10 06年08月15日 8% 8.5% 0.5%
9 06年07月05日 7.5% 8% 0.5%
8 04年04月25日 7% 7.5% 0.5%
7 03年09月21日 6% 7% 1%
6 99年11月21日 8% 6% -2%
5 98年03月21日 13% 8% -5%
4 88年9月 12% 13% 1%
3 87年 10% 12% 2%
2 85年 央行將法定存款准備金率統一調整為10%
1 84年 央行按存款種類規定法定存款准備金率，企業存款20%，農村存款25%，儲蓄存款40%
[編輯本段]07年至今存款准備金率歷次調整後的股市表現
次數 公布時間 調整前 調整後 幅度 公布後首個交易日滬指表現
15 08年06月07日 16.5% 17.5% 1% 下跌7.73%
14 08年05月12日 16% 16.5% 0.5% 下跌1.84%
13 08年04月16日 15.5% 16% 0.5% 下跌2.09%
12 08年03月18日 15% 15.5% 0.5% 上漲2.53%
11 08年01月16日 14.5% 15% 0.5% 下跌2.63%
10 07年12月08日 13.5% 14.5% 1% 上漲1.38%
9 07年11月10日 13% 13.5% 0.5% 下跌2.4%
8 07年10月13日 12.5% 13% 0.5% 上漲2.15%
7 07年09月06日 12% 12.5% 0.5% 下跌2.16%
6 07年07月30日 11.5% 12% 0.5% 上漲0.68%
5 07年05月18日 11% 11.5% 0.5% 上漲1.04%
4 07年04月29日 10.5% 11% 0.5% 上漲2.16%
3 07年04月5日 10% 10.5% 0.5% 上漲0.43%
2 07年02月16日 9.5% 10% 0.5% 上漲1.40%
1 07年01月5日 9% 9.5% 0.5% 上漲0.94%
存款准備金率歷次調整後的股市表現(實施日)
次數 時間 調整前 調整後 調整幅度 實施後首個交易日滬指表現 存款准備金率歷次調整後的股市表現(實施日)
開盤 收盤 漲跌幅（%）
26-2 08年06月25日 17% 17.5% 0.5% ——
26-1 08年06月15日 16.5% 17% 0.5% ——
25 08年05月20日 16% 16.5% 0.5% 3601.55 3443.16 -4.48%
24 08年04月25日 15.5% 16% 0.5% 3748.38 3732.85 -0.71%
23 08年03月25日 15% 15.5% 0.5% 3644.13 3606.85 -0.63%
22 08年1月25日 14.5% 15% 0.5% 5235.91 5151.63 -2.63%
21 07年12月25日 13.5% 14.5% 1% 5233.17 5201.18 -0.63%
20 07年11月26日 13% 13.5% 0.5% 5239.34 5158.12 -2.40%
19 07年10月25日 12.5% 13% 0.5% 5934.77 6030.09 2.15%
18 07年09月06日 12% 12.5% 0.5% 5381.19 5277.18 -2.16%
17 07年08月15日 11.5% 12% 0.5% 4875.51 4869.88 -0.07
16 07年06月5日 11% 11.5% 0.5% 3902.35 4072.23 +1.04
15 07年05月15日 10.5% 11% 0.5% 3784.27 3841.27 +2.17
14 07年04月16日 10% 10.5% 0.5% 3287.68 3323.59 +0.13
13 07年02月25日 9.5% 10% 0.5% 2999 3040 +1.40
12 07年01月15日 9% 9.5% 0.5% 2668 2641 -2.74
11 06年11月15日 8.5% 9% 0.5% 1853 1886 +1.07
10 06年08月15日 8% 8.5% 0.5% 1648 1665 +0.04
9 06年07月05日 7.5% 8% 0.5% 1559 1586 +0.75
8 04年04月25日 7% 7.5% 0.5%
1633.27 1635.50 +0.14
7 03年09月21日 6% 7% 1%
1392.90 1381.44 -0.71
6 99年11月21日 8% 6% -2%
5 98年03月21日 13% 8% -5%
4 88年9月 12% 13% 1%
3 87年 10% 12% 2%
2 85年 央行將法定存款准備金率統一調整為10%
1 84年 央行按存款種類規定法定存款准備金率，企業存款20%，農村存款25%，儲蓄存款40%
提高存款准備金率對股市影響分析
為加強銀行體系流動性管理，抑制貨幣信貸過快增長，中國人民銀行決定從2007年10月25日起，上調存款類金融機構人民幣存款准備金率0.5個百分點。（中國人民銀行）此次上調後，准備金率將達到13%，已經達到歷史高點，這個高點是在朱總理當政採取的最高限。對於提高存款准備金對股市影響可以從以下幾點分析
第一，
是否會徹底改變資金流動性過程問題？我看不會。
先看外部環境。目前我國外匯儲備為1.43萬億美元，按照目前的速度，2009年年底外匯儲備將超過2萬億美元，如果中國提高利率達到美國的水平，則會加快人民幣升值和國際熱錢流進，內部環境：目前中國國內的活期存款和現金加起來有39萬億，可以說中國的錢多得用不完，而國外補給源還在不斷的流進，所以大家目前不必對彈葯發愁。
第二，
為加息做鋪墊，再次加息是遲早的事。從最近每月提高1次利率來看，提高存款准備金是為加息做准備，相對提高利率來說，提高存款准備金是非常溫和的..
[編輯本段]存款准備金制度改革
1998年存款准備金制度改革
經國務院同意，中國人民銀行決定，從1998年3月21日起，對存款准備金制度進行改革，主要內容有以下七項：
（一）將原各金融機構在人民銀行的「准備金存款」和「備付金存款」兩個帳戶合並，稱為「准備金存款」帳戶。
（二）法定存款准備金率從13%下調到8%。准備金存款帳戶超額部分的總量及分布由各金融機構自行確定。
（三）對各金融機構的法定存款准備金按法人統一考核。法定準備金的交存分以下情況：
1. 中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業發展銀行、中信實業銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國投資銀行、中國民生銀行的法定存款准備金，由各總行統一存入人民銀行總行。
2. 交通銀行、廣東發展銀行、招商銀行、上海浦東發展銀行、福建興業銀行、海南發展銀行、煙台住房儲蓄銀行、蚌埠住房儲蓄銀行的法定存款准備金，由各總行統一存入其總行所在地的人民銀行分行。
3. 各城市商業銀行的法定存款准備金,由其總行統一存入當地人民銀行分行。
4. 城市信用社（含縣聯社）的法定存款准備金，由法人存入當地人民銀行分、支行。農村信用社的法定存款准備金，按現行體制存入當地人民銀行分、支行。
5. 信託投資公司、財務公司、金融租賃公司等其他非銀行金融機構的法定存款准備金，由法人統一存入其總部所在地的人民銀行總行（或分行）。
6. 經批准，已辦理人民幣業務的外資銀行、中外合資銀行等外資金融機構，其人民幣法定存款准備金，由其法人（或其一家分行）統一存入所在地人民銀行分行。
（四）對各金融機構法定存款准備金按旬考核。
1. 各商業銀行（不含城市商業銀行）和中國農業發展銀行，當旬第五日至下旬第四日每日營業終了時，各行按統一法人存入的准備金存款余額，與上旬末該行全行一般存款余額之比，不低於8%。
2. 城市商業銀行和城鄉信用社、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司等非銀行金融機構法人暫按月考核，當月8日至下月7日每日營業終了時，各金融機構按統一法人存入的准備金存款余額，與上月末該機構全系統一般存款余額之比，不低於8%。
從1998年10月起，上述金融機構統一實行按旬考核。
3. 各商業銀行（不含城市商業銀行）和中國農業發展銀行法人按旬（旬後5日內）將匯總的全行旬末一般存款余額表，報送人民銀行。
4. 現在執行按月考核存款准備金的城市商業銀行和非銀行金融機構，暫按月（月後8日內）將匯總的全系統旬末一般存款余額表，報送人民銀行。自10月份起統一執行按旬（旬後5日內）報送一般存款余額表的制度。
5. 各金融機構按月將匯總的全系統月末日計表，報送人民銀行。人民銀行定期對金融機構上報的有關數據進行稽核。
6. 從2001年1月1日起，各金融機構法人每日應將匯總的全系統一般存款余額表和日計表，報送人民銀行。
（五）金融機構按法人統一存入人民銀行的准備金存款低於上旬末一般存款余額的8%，人民銀行對其不足部分按每日萬分之六的利率處以罰息。金融機構分支機構在人民銀行准備金存款帳戶出現透支，人民銀行按有關規定予以處罰。金融機構不按時報送旬末一般存款余額表和按月報送月末日計表的，依據《中華人民共和國商業銀行法》第七十八條予以處罰。上述處罰可以並處。
（六）金融機構准備金存款利率由繳來一般存款利率7.56%和備付金存款利率7.02%（加權平均7.35%）統一下調到5.22%。
（七）調整金融機構一般存款范圍。將金融機構代理人民銀行財政性存款中的機關團體存款、財政預算外存款，劃為金融機構的一般存款。金融機構按規定比例將一般存款的一部分作為法定存款准備金存入人民銀行
希望採納

⑸ 銀行業金融機構繳納的存款保險保費是否可以在企業所得稅稅前扣除

《財政部國家稅務總局關於銀行業金融機構存款保險保費企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）規定：「一、銀行業金融機構依據《存款保險條例》的有關規定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，准予在企業所得稅稅前扣除。
二、准予在企業所得稅稅前扣除的存款保險保費計算公式如下：
准予在企業所得稅稅前扣除的存款保險保費=保費基數×存款保險費率。
保費基數以中國人民銀行核定的數額為准。
三、准予在企業所得稅稅前扣除的存款保險保費，不包括存款保險保費滯納金。」

⑹ 哪些存款屬於銀行財政性存款

有財政金庫款項和其他特種公款，包括國庫存款和其它財政存款。

國庫存款是指在國庫的預算資金（含一般預算和基金預算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在銀行的預算資金存款以及部分由財政部指定存入銀行的專用基金存款等。

由總預算會計負責管理，統一收付，遵循下列原則：集中資金，統一調度；嚴格控制存款開戶；根據年度預算或季度分月用款計劃撥付；轉賬結算，不得提取現金；在存款余額內支付，不得透支。

(6)金融機構交存財政存款管理擴展閱讀：

1985年1月開始實行「劃分資金，實貸實存」的信貸資金管理辦法，把財政預算內外和機關、團體、部隊、學校等行政事業單位存款，劃由中央銀行管理和掌握。

鑒於中央銀行不對企業和個人辦理業務，即委託專業銀行代理，因此，專業銀行對吸存的這項資金不得使用，應按規定日期金額劃繳中央銀行，縣以下處所的則上報縣支行匯並劃交。

同時，對這項存款支付的墊付資金，亦從應繳（或已交）存款中軋抵（退回），故稱「定期調整」。對這部分資金，各行均設置「繳存中央銀行財政性存款」科目核算，以便帳務平衡和檢査考核執行情況。

⑺ 財政性存款應由人民銀行哪個部門管理'

根據《中央銀行會計集中核算系統操作規程》中只規定金融機構如何辦理財政繳存款業務。各地人民銀行分支機構營業部門在辦理繳存財政存款業務中發現存在制度上、管理上的漏洞,從而不能實施有效的監管和操作。

⑻ 預算會計選擇題(15）

1、 第一，出台財政存款繳存管理方面的規章制度，對金融機構財政存款的繳存時間、范圍、繳存程序和人民銀行監督管理手段及相關罰則等做出具體規定，為規范財政存款提供法律保證。
第二，人民銀行應明確管理財政性繳存款業務的監管部門。從人民銀行對財政存款范圍和繳存規定來看，財政存款范圍與人民銀行的國庫資金是分不開的，應由國庫部門對財政性繳存款進行統計，交由會計部門記賬。這樣，人民銀行管理財政存款全額繳存業務有了依據，也更符合財政存款全額繳存業務操作程序，方便國庫部門進行監管。同時應將對財政性繳存款現場檢查和非現場檢查的監督責任劃歸國庫部門，由其行使對財政性繳存款的現場檢查和非現場檢查，這樣有利於國庫部門了解繳存款資金的來龍去脈，有利於國庫部門與稅務、財政部門的溝通和聯系，加強對財政性存款全額繳存的監督。
第三，改變現行對農發行繳存財政存款實行計付手續費的做法，按照人民銀行對國庫存款計息標准對繳存財政存款計付利息，以提高金融機構繳存財政存款的吸引力和積極性。
第四，完善人民銀行會計核算系統。強化對商業銀行財政性繳存款的櫃面監督，增加人民銀行會計核算系統財政性繳存款的自動提示功能，以及時發現財政性繳存款核算中的不規范現象。

2、A．資產類

3、B．債權 C．貨幣資金

⑼ 如何評價現行的存款准備金管理體系

1984年我國建立存款准備金制度以來，這項制度在宏觀調控中發揮了重要作用。時至今日，盡管隨著金融市場的快速發展和產品的不斷創新，商業銀行存貸款業務雖佔比逐年降低，但2012年末，我國金融機構各項貸款與資金運用總量的佔比仍高達58%左右。從中看出，在今後一個較長時間內，存貸款仍是商業銀行業務的主要構成，因此，存款准備金制度在宏觀調控中仍將發揮不可替代的作用，但現行存款准備金管理制度中還有一些不完善且亟待解決的問題。

（一）法定存款准備金繳存范圍不具體，會計科目設計存缺陷。一是財政存款與一般存款繳存范圍會計科目存在重疊。存款准備金繳存范圍按資金性質分為一般性存款和財政性存款。但在實際操作中金融機構財政存款和一般存款繳存范圍會計科目存在重疊。二是地域之間繳存范圍不同，行際之間亦存在差異。根據《中國人民銀行關於調整部分商業銀行繳存款范圍的通知》，同業存款屬於非繳存准備金存款科目。然而在實際操作過程中，有些地區同業存款科目劃入了繳存范圍，有些則沒有，缺乏明確標准，易引發爭議。在檢查中還發現，一些金融機構在同業存款科目核算一般存款。同業存款科目如沒有應繳法定存款准備金的制約，金融機構可以通過該科目不斷擴張，產生更多的派生存款，同業存款科目是否應該納入繳存范圍有待明確。

（二）法定存款准備金率執行標准有待完善。一是農信社、農商行、農村合作銀行在存款准備金率上差異較大。尤其是對於農商行，在2003年之前完成改制的農村商業銀行在存款准備金率上享受的是和普通商業銀行一樣的待遇。但此後，改制的農商行均執行18%的存款准備金率，較之改制前執行的14%、支農比例高執行13%的准備金率之間存在著4-5個點的巨大差異。雖然農村信用社改制為農商行，但是其仍然發揮著支持「三農」的作用，涉農業務仍然占其總資產業務的70%以上，是否會對其服務「三農」的取向有所影響值得深入探究。二是改制的農商行存款准備金率的調整是否存在過渡期值得探討。在2006年中國人民銀行《關於規范農村金融機構存款准備金率調整的通知》中提到：「2006年7月5日後新組建的農村合作銀行、農村商業銀行，掛牌後給予一個季度的過渡期」。但是，在此之後再沒有相應規定，且在實際操作的過程中各地人民銀行分支機構在近幾年當中通過請示總行並沒有執行過渡期政策，沒有過渡期，在短時間內大幅度提升存款准備金率勢必嚴重影響金融機構的流動性，不利於金融機構的穩健經營，而如果存在過渡期,這個過渡期的時間長度設定為多少合適也有待研究。

（三）法定存款准備金日間考核存在漏洞。理論上，中央銀行應該根據金融機構一般性存款余額時時動態監測考核存款准備金繳存情況。但是當前營業部門運用的中央銀行會計核算系統只在次日才能生成「存款准備金透支罰息」提示，而對於日間法定存款准備金繳存不足沒有任何提示。由於法定存款准備金賬戶與超額存款准備金賬戶合二為一，存款准備金賬戶和清算賬戶兩戶合一，金融機構在日間操作中，有時會因為會計人員疏忽在超額准備金不足的情況下調撥大額資金，導致超額准備金透支，侵佔實際存款准備金使其餘額低於法定存款准備金。此種情況時有發生，金融機構在沒有任何手續的情況下就可以自由動用法定存款准備金，而核算系統卻仍可以正常結算，為此，會計核算人員很難在該過程中發揮監督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准備金監測的意義和價值，降低了存款准備金的嚴肅性。

（四）財政性存款管理有待規范。一是對資金範圍不清導致在執行監管時缺少界定依據，難以甄別金融機構財政存款的資金來源和真實性質，缺乏有效監管手段；二是基層央行對財政性存款繳存的監督管理，僅限於審核金融機構會計科目反映的財政性存款是否全部繳存，往往忽略對其他會計科目如「待結算財政款項」和其他內部過度賬戶的審核，很難形成有效監管；三是財政性存款繳存賬戶分散，增加了管理難度。按照財政存款屬地繳存原則，人民銀行分支機構對金融機構劃繳的財政存款一直實行單獨設立賬戶進行核算，同一商業銀行的分支機構均在人民銀行開立了財政存款專用賬戶。但多頭開戶、分散開戶，不利於人民銀行的管理、監督以及對賬戶中財政存款變化的監測、統計與分析。

（五）新設金融機構存款准備金監管存在「時滯」。目前，對於新設立的法人金融機構在法定存款准備金繳存范圍和法定存款准備金率核定以前是否可以准許營業以及營業所涉及的業務范圍都暫無明文規定。在當前管理模式下，新設立的法人金融機構在准備金繳存范圍和法定存款准備金率核定前就可以加入中央銀行會計集中核算系統，接受結算憑證。這是在基礎准入環節忽略了准備金賬戶管理，在沒有繳存准備金的情況下吸收公眾存款，是存款准備金管理的真空，在某種程度上比存款准備金的少繳與漏繳的性質更為嚴重。

（六）法律法規滯後，執法依據難把握。一是違反存款准備金管理制度的處罰非輕即重，部門規章大於法律。對於法定存款准備金透支、欠繳的金融機構,《中國人民銀行法》與《商業銀行法》、《中國人民銀行關於加強存款准備金管理的通知》規定的處罰力度不同,增加了違反存款准備金管理規定後的處罰難度。國家法律「二十萬至五十萬元」「五十萬至二百萬元」的處罰與人民銀行規定「對於未按照中國人民銀行規定繳存存款准備金的金融機構,依法減輕處罰的，對繳存存款准備金不足部分按每日萬分之六的比例處以罰款」之間存在較大差異，處罰非輕即重，缺少中間過渡。導致操作中,對金融機構的處罰往往避重就輕，產生部門規章效力大於法律效力的問題。二是對遲繳、漏繳、少繳財政性存款行為缺失明確的處罰辦法。《人民銀行法》第三十二條規定，中國人民銀行有權對金融機構代理中國人民銀行經理國庫等行為進行檢查監督，而是否有權對金融機構代理的其它財政性存款及繳存行為進行檢查監督未做出規定。1999年，國務院頒布的《金融違法行為處罰辦法》第22條規定：「金融機構占壓財政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，並處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，無違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分。」自此以後，對金融機構占壓、遲繳、欠繳財政存款行為，再無制度性約束。

針對上述問題，建議從以下六個方面進一步完善存款准備金管理制度：

（一）統一繳存標准，變加法管理為減法管理。存款准備金繳存范圍由各家金融機構自行上報，人行進行逐一核定，這一形式隨著金融產品開發和新增科目的不斷增加，已經不適應業務發展的需求。建議根據資金性質在會計核算中明確非繳存范圍，變追逐市場變化為以不變應萬變，變加法管理為減法管理。一是央行要出台專門編制的統一、完善、具備法律效力的存款准備金繳存資金範圍和非繳存范圍的規定，要求各家金融機構遵照執行，變核定為自覺繳納的行為。統一繳存標准，一方面對存款准備金繳存資金範圍進行了規范，另一方面也是對存款准備金制度嚴肅性的維護。二是盡快出台全國統一的繳存款會計處理手續，制定並完善財政性繳存業務的實施細則，人民銀行應把財政性繳存款的具體核定原則、劃繳方式等編入實施細則，以便嚴格明確繳存業務流程，明晰執行標准，減少爭議，杜絕業務中不規范行為，提高中央銀行的監管水平。三是針對農村信用社存款准備金繳存會計科目重疊問題，建議採取一般性繳存和財政性繳存分開核算的方式，根據資金性質重新設置會計科目和核算內容，實現一般性存款與財政性繳存款會計科目會計核算隔離，以制度設計杜絕繳存漏洞。

（二）統一繳存范圍，實行差別准備金率動態調整。2004年，我國創造性地實施了差別存款准備金制度，在繳存范圍上統一標准，規范科目的同時，在存款准備金率的制定上差別對待，動態調整。充分考慮地區、行際間差異，科學測算各家金融機構的調整參數，實施差別准備金率並且動態調整，加入政策引導因素權重，在其他各方面實現化繁為簡。村鎮銀行、農村信用社、農村商業銀行的法定存款准備金率在制定時可以參照差別准備金的計算方法進行核定。對於存款准備金率的調整，可以根據各地實際情況，給予適當過度時間。《關於鼓勵縣域法人金融機構將新增一定比例用於當地貸款的考核辦法》等考核獎勵措施也應在測算時廣泛適用，充分發揮存款准備金的貨幣政策導向作用。

在條件成熟時，可適當擴大差別准備金動態調整的實施范圍，逐步擴展至國有商業銀行、股份制商業銀行，體現金融市場的公平競爭原則。同時，針對全國性商業銀行和區域性商業銀行，建立總分支跨級考核體系，既對總行實施考核，又體現監管的針對性，防止總行達標而局部地區風險突出的問題。

（三）改進會計核算系統，完善存款准備金考核管理。央行會計集中核算系統對存款准備金的管理應做到實時監測，應增加對存款准備金繳存不足的日間警示提示功能，對存款准備金下限做到日間動態實時監測。當繳存法定存款准備金達到下限臨界狀態時，系統能夠自動識別並及時做出預警，會計營業部門做到及時發現並通知貨幣信貸部門，提醒其合理控制流動性，防範風險。如果確有需要動用法定存款准備金，則必須嚴格履行法定存款准備金動用程序。變事後處罰為事中監控，真正發揮人民銀行對存款准備金繳存情況的管理和監督作用。

（四）強化現場監管，健全內部存款准備金管理機制。一是要明確職責，建立基層央行部門間溝通協調機制，建立起會計核算、業務指導、監督管理、業務檢查為一體的高效制度。

貨幣信貸部門將有關存款准備金管理的文件、規定及時轉發到相關部門；會計營業部門對存款准備金的日常管理與監測情況要定期書面告知貨幣信貸部門，對於金融機構日常動用存款准備金要及時告知；貨幣信貸部門負責對存款准備金繳存和處罰情況進行監督，發現問題及時向營業部門反饋。二是從金融機構會計核算的源頭督促金融機構嚴格按照要求設置、核算繳存款科目，不轉移、不漏損，定期、不定期地開展嚴格的現場檢查。由人民銀行貨幣信貸部門牽頭定期、不定期地聯合會計和營業管理部門對金融機構繳存准備金存款及財政性存款情況進行專項檢查，依法核實各行繳存款項是否真實完整，核算科目是否准確，報表反映是否全面。要嚴格落實處罰措施，對不能有效執行繳存款制度的金融機構及時通報批評和嚴肅處罰，促使金融機構按照準備金制度的要求自覺、及時、全額上繳存款准備金。

（五）加強法人機構的內部治理，嚴格落實責任制。法人金融機構要健全和完善崗位責任制，責任到崗，落實到人，實行問責制度。對業務人員因工作失誤造成法定存款准備金「透支」罰息的要在相應法律法規中明確追究相應責任。同時，加強業務人員的學習、培訓，提高對存款准備金工作的認識，准確掌握准備金制度的各項規定，自覺樹立繳存法定存款准備金意識，也有利於金融機構自身的風險防範，維護金融市場穩定。

（六）完善相關法律法規，統一法律適用標准。針對《人民銀行法》、《商業銀行法》中對違規行為的處罰標准不同，建議明確統一的處罰適用標准。一是建議人總行對已出台的有關存款准備金管理政策進行系統梳理,對現行制度進行補充、完善和細化,保障相關規章制度的連貫性、統一性、互補性。二是要增強處罰規定的可操作性。比如對於地方小型法人金融機構,《商業銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》等法規對金融機構違反存款准備金規定的處罰標准偏高,實際工作中難於操作,可適當調整處罰尺度,調低相關處罰規定的下限,擴大處罰的浮動區間。在實際操作中,可以根據金融機構存款准備金透支的金額、頻率等情況為依據,進行合理的處罰,確保資金的正常流動,維護好轄區金融穩定。

⑽ 1． 如何加強對財政性存款的管理

如何加強對財政性存款的管理：
（一）盡快規范財政性存款會計核算手續。現行財政性存款會計核算手續已不能適應金融體制改革的需要，建議盡快出台全國統一的繳存財政存款會計處理手續，制定並完善財政性繳存業務的實施細則，人民銀行應把財政性繳存款的具體核定原則、劃繳方式及相關處罰規定編入實施細則中，
以便做到嚴格規定辦理繳存業務， 杜絕此項業務中的不規范行為，提高中央銀行的監管水平。

（二）修訂和完善財政性存款繳存業務政策依據。明確界定資金繳存范圍，並對資金範圍做出具體的解釋和說明，便於基層行業務人員嚴格掌握繳存范圍並及時調整科目代號及名稱，從而保證各金融機構所提供的會計報表在會計科目及名稱上保持絕對一致。

（三）對欠繳、遲繳財政性存款制定具體的處罰措施。建議對欠繳、遲繳財政性存款行為出台具體的處罰標准，明晰處罰依據。應根據實際情況，針對金融機構財政性存款日常繳存工作中的遲繳、少繳、漏繳等行為，制定統一的處罰辦法，以做到處罰有理有據，提高管理效能。

（四）整合財政性存款繳存監督管理力量，加強對金融機構的檢查監督。建議出台相關制度和辦法,建立有相關管理職責的內部各部門之間的協調機制。應賦予國庫部門對財政存款繳存的監督職責，加強對各金融機構辦理的「待結算財政款項」賬戶和內部過渡性賬戶使用情況進行檢查，發現人為逃避財政性繳存款業務的行為，嚴格按相關規定進行查處，使財政性存款的繳存管理步入有效的監督之中。