銀行業金融機構會計年報分析

Ⅰ 銀行財務報表分析的內容簡介

本書主要內容包括怎樣看懂銀行的財務報表、概述、讓數字說話、銀行的財務報表分析、銀行財務報表的基本內容、銀行財務報表分析的指標及其相互關系、銀行財務報表分析的方法與案例、杜邦分析法、杜邦分析法的主要內容、杜邦分析法的應用、駱駝評級體系、駱駝評級體系的內容、怎樣進行評級、檢查報告、穆迪信用評級信息、文字資料、光碟資料、表外科目分析、附錄一國際會計准則、附錄二銀行和類似金融機構財務報表應揭示的信息、附錄三銀行和證券公司交易及衍生產品業務的公開信息披。

Ⅱ 如何分析商業銀行年報

分析年報是一門學問,細說起來幾十萬字也說不清楚,我就簡單給樓主簡單說一說，具體的樓主可以查查相關資料. 站在投資者的角度,我們看年報主要看這幾方面
1、年報摘要概述，公司在發布年報的同時還會公布一個年報簡化版，如果不是精讀年報，年報摘要精簡了一些沒用的東西，可以簡明扼要的了解公司的概況
2、審計報告，這個很短卻很重要，主要看是否存在保留意見
3、看限手售時間表，具體不和樓主說了，只要了解時間和對象
4、實際控制人。實際控制人雖然不一定直接是公司股東，但是通過產權關系很大程度支配上市公司的行為，所以值得關注，從很大角度看實際控制人可以分3類，1是個人，2是地方國資委，3是國務院國資委，舉個簡單的例子，一般來說個人控制的上市公司就很難控制工資實施大規模的資產重組。具體如何分析這里不多說了
5、簡單了解公司治理情況
6、股權激勵情況，具體不說了，對於實施股權激勵的公司可以高度關注，尤其是跌破行權價的公司股票
7、分紅預案，這個大多數投資者都比較關注，相信樓主也了解這方面東西，就不多說了
8、所得稅，這里主要看公司是否為高新技術企業，因為按照我國稅法，企業所得稅為25%而高新技術企業可以享受15%的所得稅，平增10%的利潤這對公司來說無疑是有很大收益的。
9、交叉持股情況，這裡面不多說了
10、關聯交易，關聯交易是關聯方操縱公司利潤的重要手段，通過關聯交易，公司的業績可能被人打壓或抬高，所以在年報中，公司將關聯交易作為重大事項進行了詳細披露
11、擔保披露，擔保如同古代的連坐制度，所以還是不得不關注的，這個要看是否高風險擔保、對外擔保、擔保比例等等，尤其是年報中發現對外擔保占凈資產比例過大，10%以上，必須要加倍小心。值得注意的是並不是所有公司貸款都需要擔保的，一些有實力的公司一般可以無需擔保就融集大部分所需資金的。

Ⅲ 銀行業如何理解和分析企業財務報表

企業財務報表是一個有機的整體，各個報表之間是有機聯系的，具有比較明確的勾稽關系。企業如果只是在一個方面作假，通過分析是可以發現的。這是不高明的作假。即使是這樣，也需要我們對財務報表之間的關系有比較清晰的認識和了解，同時也需要對有關行業特點有一定的了解。否則可能就無從下手。
財務報表是企業財務核算工作的結果，也是企業內部提供財務信息的主要手段，它將企業龐雜的財務信息集中在幾張表格上，對企業的經營進行了明確的記述。本書根據財務報表體系中的三張主要財務報表，即資產負債表、利潤表和現金流量表，闡述了閱讀的門徑與編制的方法。

Ⅳ 關於銀行業財務指標分析的幾個問題

1、資產總額佔主營業務收入的百分比逐年減少,原因得分別從資產總額、主營業務收入兩方面分析，看是因資產總額逐年減少形成的，還是主營業務收入逐年增加形成的。 （1）如果不是因資產逐年減少，而是因主營業務收入逐年增加形成的，說明企業利用資產取得收入的水平逐年在提高，資產管理水平、利用效率提高了。 （2）如果是資產總額逐年減少形成的，有可能是企業每年處置、報廢資產等導致的，而不是企業的資產管理水平、利用效率提高。 資產總額佔主營業務收入的百分比，能反映企業資產運營效率。不過財務分析中通常用的是主營業務收入占資產總額的百分比，而且主營業務收入用的是收入凈額，資產總額用的是平均資產總額。也就是總資產周轉率這個指標。 總資產周轉率是指企業在一定時期主營業務收入凈額同平均資產總額的比率。總資產周轉率是綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標，其計算公式為： 總資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均資產總額X100%

Ⅳ 分析銀行財務報表需要分析哪些指標

財務報表分析的指標：
1、變現能力比率
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
2、資產管理比率
3、負債比率
負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於預測企業未來的現金流量。
參考資料：.com//http://www.dongao.com/zckjs/fxzd/201304/98529.shtml

Ⅵ 銀行信貸人員如何對企業財務報表進行分析

(一)財務分析思維 銀行作為企業的債權人因不能參與企業剩餘收益分享，決定了債權人必須對其貸款的安全性首先予以關注。因此，銀行在進行企業財務會計報表進行分析時，最關心的是企業是否有足夠的支付能力，以保證其債務本息能夠及時足額地得以償還。因此，對於短期貸款，銀行主要關心的是企業當前的財務狀況，如流動資產的流動性和周轉率，希望企業的實物資產能夠順利地轉換為現金。長期貸款主要關心長期收益能力和資本結構，企業的長期收益能力是其償還本金和利息的決定因素，資本結構可以反映長期債務的風險。 無論是短期貸款或是長期貸款，其共同特點是在特定的時間，企業需要支付特定數額的現金給銀行。償付的金額和時間，不因企業經營業績的好壞而改變。但是，一旦企業運營不佳或發生意外，陷入財務危機，債權人銀行的利益就要受到威脅。因此，銀行戶頭必須事先審慎分析企業的財務報表，並對企業進行持續性的關注。 銀行的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權，銀行要在財務報表中尋找借款企業有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證據。因而要通過分析需要找到這些答案。首先是公司還本付息為什麼需要額外籌集資金?其次是公司還本付息所需資金的可能來源是什麼?再次是公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還?最後是公司將來在哪些方面還需要貸款? (二)企業財務報表分析的依據 分析企業財務報表的依據，即就是所擁有的第一手資料，這是進行規范財務分析的起點，也是極為關鍵的一步。一般而言，要進行科學而規范的財務分析，必須擁有下述資料。 其一，會計報表類。這是進行分析最重要的一類資料，包括(1)資產負債表，其中一般應附有三張附表，即資產減值明細表、所有者權益增減變動表和應交增值稅明細表;(2)利潤表。其中也應有三張表，即利潤分配表、業務分部報表和地區分部報表。(3)現金流量表。其中有主表和補充資料。 其二，會計報表附註。以往我們只注重對會計報表本身的分析，而對會計報表附註關注不夠，這極大地減少了分析人員的信息量。近年來，企業年度報表附註有不斷增加的趨勢。增加財務報表附註的目的是增加財務報表的信息量，改善披露的充分性、抑制企業粉飾報表，減少報表使用人的誤解。按照我國《企業會計制度法》的規范，在企業財務報表附註中至少應披露13個方面的內容。 (1)是不符合會計核算前提的說明。 (2)是重要會計政策和會計估計的說明。 (3)重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明。 (4)是或有事項的說明。 (5)是資產負債表日後事項的說明(即截止編報日至報出日期間資產減損、銷售退回、已確定了的賠償等情況)。 (6)是關聯方關系及其交易的說明。 (7)是重要資產轉讓及出售的說明。 (8)是企業合並、分立的說明。 (9)是會計報表重要項目的說明。 (10)是收入說明。 (11)是所得稅的會計處理方法的說明。 (12)是合並會計報表的說明。 (13)是有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。通過對會計報表附註的分析進一步確認會計報表主體的真實性。 其三，注冊會計師出具的審計報告。這些審計報告包括無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、拒絕表示意見的審計報告四類形式。閱讀注冊會計師出具的公允的審計報告，有利於進一步證實企業會計報表的真實性，增加可信度，減少信貸及相關決策人員的決策風險。但是必須強調，審計的有用性依賴於它的獨立性和能力性。審計的獨立性是人們信賴他們的首要因素，但是被審計客戶是審計人員服務費支付的主體，與審計的獨立性存在重大矛盾。審計的能力性是他們被信賴的第二位因素，但是誰也不能保證每一個審計人員都是勝任的。因此，分析人員應當關注可能出現的欺詐、疏忽和不遵守審計准則的行為，始終對審計意見保持一定的警惕。 其四，其他資料。如可能的話，在取得以上資料的同時，最好能取得如信息、證券信息、相關行業資料等，以便能在更廣泛的領域分析企業的發展趨勢。 最後，取得以上資料，不要急於盲目按分析程序進行分析，而應首先對報表的欺詐保持應有的警惕，並熟悉其常見的欺詐特徵。這些特徵可以概括為： (1)經常簽訂企業合並協議。合並活動會改變企業經營的持續性，使利潤失去可比性，成為操縱會計報告利潤的一種手段。合並是一種重大的理財決策，不可能經常進行。合並在經濟上的成功率並不高，經常進行合並是不正常的。 (2)公司取得巨大的市場份額，並且增長速度比較快。由於份額越大，增長超過行業均數越困難，如果找不到正常解釋，就應關注其真實性。 (3)公司解僱會計事務所。會計事務所不會輕易放棄客戶，老的客戶審計成本很低。更換會計事務所，往往與企業堅持不正當的財務報告有關。 (4)業績太好了，以至於讓人難於相信。在一個有效的市場中，一個企業的業績通常是隨機的，不太可能長期直線上升。 (5)公司增長迅速。公司的增長總是有其合理限度，過快增長會帶來一系列嚴重的財務問題，公司有可能人為地改變財務報表。 (6)公司有操縱利潤的歷史。當然，上述六大特徵只是報表欺詐、利潤操縱或信息誤導的外部表現，並不意味著具有這些特徵的報表都是虛假的。關鍵是保持足夠的警惕，以減少風險。

Ⅶ 銀行信貸人員如何看企業財務報表

一般來說，銀行分析一個企業主要從償債能力，盈利能力，經營發展能，現金流狀況等幾個方面去分析。對於中小企業，主要還要考慮企業的發展潛力，企業成長性等。

(一)財務分析思維 銀行作為企業的債權人因不能參與企業剩餘收益分享，決定了債權人必須對其貸款的安全性首先予以關注。
因此，銀行在進行企業財務會計報表進行分析時，最關心的是企業是否有足夠的支付能力，以保證其債務本息能夠及時足額地得以償還。因此，對於短期貸款，銀行主要關心的是企業當前的財務狀況，如流動資產的流動性和周轉率，希望企業的實物資產能夠順利地轉換為現金。長期貸款主要關心長期收益能力和資本結構，企業的長期收益能力是其償還本金和利息的決定因素，資本結構可以反映長期債務的風險。 無論是短期貸款或是長期貸款，其共同特點是在特定的時間，企業需要支付特定數額的現金給銀行。償付的金額和時間，不因企業經營業績的好壞而改變。但是，一旦企業運營不佳或發生意外，陷入財務危機，債權人銀行的利益就要受到威脅。因此，銀行戶頭必須事先審慎分析企業的財務報表，並對企業進行持續性的關注。 銀行的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權，銀行要在財務報表中尋找借款企業有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證據。因而要通過分析需要找到這些答案。首先是公司還本付息為什麼需要額外籌集資金?其次是公司還本付息所需資金的可能來源是什麼?再次是公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還?最後是公司將來在哪些方面還需要貸款?

(二)企業財務報表分析的依據 分析企業財務報表的依據，即就是所擁有的第一手資料，這是進行規范財務分析的起點，也是極為關鍵的一步。一般而言，要進行科學而規范的財務分析，必須擁有下述資料。
其一，會計報表類。這是進行分析最重要的一類資料，包括(1)資產負債表，其中一般應附有三張附表，即資產減值明細表、所有者權益增減變動表和應交增值稅明細表;(2)利潤表。其中也應有三張表，即利潤分配表、業務分部報表和地區分部報表。(3)現金流量表。其中有主表和補充資料。
其二，會計報表附註。以往我們只注重對會計報表本身的分析，而對會計報表附註關注不夠，這極大地減少了分析人員的信息量。近年來，企業年度報表附註有不斷增加的趨勢。增加財務報表附註的目的是增加財務報表的信息量，改善披露的充分性、抑制企業粉飾報表，減少報表使用人的誤解。按照我國《企業會計制度法》的規范，在企業財務報表附註中至少應披露13個方面的內容。 (1)是不符合會計核算前提的說明。 (2)是重要會計政策和會計估計的說明。 (3)重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明。 (4)是或有事項的說明。 (5)是資產負債表日後事項的說明(即截止編報日至報出日期間資產減損、銷售退回、已確定了的賠償等情況)。 (6)是關聯方關系及其交易的說明。 (7)是重要資產轉讓及出售的說明。 (8)是企業合並、分立的說明。 (9)是會計報表重要項目的說明。 (10)是收入說明。 (11)是所得稅的會計處理方法的說明。 (12)是合並會計報表的說明。 (13)是有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。通過對會計報表附註的分析進一步確認會計報表主體的真實性。
其三，注冊會計師出具的審計報告。這些審計報告包括無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、拒絕表示意見的審計報告四類形式。閱讀注冊會計師出具的公允的審計報告，有利於進一步證實企業會計報表的真實性，增加可信度，減少信貸及相關決策人員的決策風險。但是必須強調，審計的有用性依賴於它的獨立性和能力性。審計的獨立性是人們信賴他們的首要因素，但是被審計客戶是審計人員服務費支付的主體，與審計的獨立性存在重大矛盾。審計的能力性是他們被信賴的第二位因素，但是誰也不能保證每一個審計人員都是勝任的。因此，分析人員應當關注可能出現的欺詐、疏忽和不遵守審計准則的行為，始終對審計意見保持一定的警惕。 其四，其他資料。如可能的話，在取得以上資料的同時，最好能取得如信息、證券信息、相關行業資料等，以便能在更廣泛的領域分析企業的發展趨勢。 最後，取得以上資料，不要急於盲目按分析程序進行分析，而應首先對報表的欺詐保持應有的警惕，並熟悉其常見的欺詐特徵。

這些特徵可以概括為： (1)經常簽訂企業合並協議。合並活動會改變企業經營的持續性，使利潤失去可比性，成為操縱會計報告利潤的一種手段。合並是一種重大的理財決策，不可能經常進行。合並在經濟上的成功率並不高，經常進行合並是不正常的。 (2)公司取得巨大的市場份額，並且增長速度比較快。由於份額越大，增長超過行業均數越困難，如果找不到正常解釋，就應關注其真實性。 (3)公司解僱會計事務所。會計事務所不會輕易放棄客戶，老的客戶審計成本很低。更換會計事務所，往往與企業堅持不正當的財務報告有關。 (4)業績太好了，以至於讓人難於相信。在一個有效的市場中，一個企業的業績通常是隨機的，不太可能長期直線上升。 (5)公司增長迅速。公司的增長總是有其合理限度，過快增長會帶來一系列嚴重的財務問題，公司有可能人為地改變財務報表。 (6)公司有操縱利潤的歷史。當然，上述六大特徵只是報表欺詐、利潤操縱或信息誤導的外部表現，並不意味著具有這些特徵的報表都是虛假的。關鍵是保持足夠的警惕，以減少風險。