① 內部控制並不能為金融機構提供絕對保障只能做到合理保障是對的嗎
內部控制只能提供來保證自，不能完全控制風險. 因為隨著企業的進步，隨著人員的流動,隨著行業的競爭.內部控制都需要隨著變化. 影響企業目標的實現還有外部環境.內部控制無法控制外部環境影響. 內部控制是無法防止決策失誤或則判斷錯誤. 對於這些目標的實現,只有管理部門和董事會密切關注並及時了解組織目標實現的情況下,內部控制才能提供合理保證. 所以內部控制只能提供保證,只是合理保證，而不能完全保證.
② 關於審計學的多項選擇題
多選
1.1。 A.財務報表的審計對象包括被審單位及其相關的經濟數據B.收入和支出的實體及其有關的經濟信息C.財政收入和支出D. A，B，C是實體及其相關經濟數據[D]
1.2。審計機關或工作人員身份獨立核數師，由獨立的審計過程中，客觀，公正的原則，按照有關法律，法規，遵守一定的標准，原則，程序。這反映了審計報告A.公平B.權威C.的客觀性D.獨立的[B]
1.3。 「的實質是」計費系統是A.定期報表審計制度B.為了抑制腐敗的審計制度CD審計監督制度的金融監管系統【A】
1.4。中國明確規定設立審計機關，恢復審計工作的時間是A.在1949年新中國誕生後，B.公共和私營部門的夥伴關系在1956年C. 1978年的十一屆三中全會後，D.第五次會議[D]在1982年第五屆全國人民代表大會
1.5。奠定了良好的基礎，為振興和發展的政府審計是A. 1995年1月1日實施的「審計法」在1912年發行的中華人民共和國中國B.審計條例「中華人民共和國頒布了1988年11月C. ，「審計法」D. 1985年8月頒布的「國務院關於審計工作的暫行規定」[A]
1.6。在西方國家，較早的審計機構的發展，形成A. B.官廳民間審計的審計C.內部審計D.經濟效益審計[B]
1.7。下列屬於國家審計機關由財政部領導的是A.加拿大審計長B.瑞典國家審計署的審計委員會的菲律賓D.西班牙法院審核[B]
1.8。建立內部審計協會的第一個國家是A.英國B.美國C.德國D.日本[B]
1.9。中國的社會審計起源於公元。 A. 1918年B. 1919年C. 1949年D. 1982年[A]
1.10。世界上第一個專業的會計師專業團體A.愛丁堡會計師協會B.國際會計師聯合會（IFAC）C.美國研究所的內部審計D.英國特許公認會計師公會嗎？威爾士【A】
1.11。詳細的審計也被稱為A.美國式的審計B.英國式的審計C.英格蘭風格的審計D.和愛丁堡審計[B]
1.12。被稱為美國審計是A.詳細的審計B.會計報表審計C.資產負債表審計D.現代審計[C]
1.13。 - 實現了由國家機關或其他單位委託審計。 A.經濟效益審計B.社會審計C.國家審計署D.內部審計[B]
1.14。審計對象可以是一個組織，計算機系統和市場營銷審計是A.內部審計B.事情在現代的審計C.審計D.業務審計【D】
1.15。根據評估審計單位經濟活動的對象。 A.合規性審計B.提交給審計C.業務審計D.財務報表審計[C]
1.16。由被審計單位的年終財務報告和預算的項目報告進行審核，屬於A.審計B.以前的審計C.事後審計D.突擊審計的事情在【C】
多項選擇題
1.1。審計專職機構，包括A.國家審計機關B.國家審計部門C.內部審計機構D.社會審計組織E.國外審計與控制協會[ABCD]
1.2。審核主要依據包括：A.有關國家的法律，法規，B.會計制度C.會計准則企業D.注冊會計師執業指引E.內部預算，計劃，經濟合同ABCDE]
1.3。目標的審計是指審計對象A.獨立性B.客觀性C.公平和D.合法性E.有效性的審查和評價[CD]
1.4。我們建立A.審計的舞台表現，初步形成了一個統一的審計模式B.「陷阱」C「儀」系統的系統建立在成熟D.審核進步，擴大E.審計的功能和作用的日益重視[ACD]
1.5。世界各國國家審計機關根據其設置和隸屬關系，大致可以分為A.屬於國家審計機關B.屬於注冊會計師協會C.領導的國家審計機構屬於政府的議會領導人領導的國家審計機關D.屬於國務院，全國審計機關E.屬於財政部，國家審計機關的領導的領導[ACE]
1.6。通常用在國際內部審計機構模型A部分董事會董事B.根據董事會，監事會C.在D.部分的總經理，會計機構負責人財務總監E.部分[ABCD]
1.7。下面的陳述是真實的是A.「暫行規定建立會計顧問，標志著中國注冊會計師制度恢復B. 1986年7月，國務院頒布的」中華人民共和國注冊會計師條例「C.中國研究所二月1995年，財政部發布的「獨立審計准則的會計師D. 1996年10月，中國研究所，中國注冊會計師協會協會加入國際會計師（IFAC）E.聯合會在2006年，認證總會計師協會公布的「實踐指南的中國會計師協會[ABCE]
1.8。國外社會審計的各個階段A.詳細的審計階段B.資產負債表審計階段C.會計報表審計階段D.現代審計階段E.以上都正確[ABCDE]
1.9。 「四大」國際會計師事務所是指A.巴布亞雷鬼會計師事務所B.羅兵咸永道會計師事務所C.安永會計師事務所年輕，畢馬威會計師事務所E.德勒會計師事務所D. [BCDE]
1.10。擁有現代化的審核階段A.審計的會計師事務所審計組織不斷發展壯大B.開始呈現出集中的趨勢C.審計技術的不斷提高D.風險導向審計「，促進E.計算機輔助技術審計廣泛的應用[ABCDE]
詞彙表標題目錄
1.1。審計
1.2。國家審計署
1.3。內部審計
1.4。注冊會計師審計
1.5。在此之前審核
1.6。在審計的事
1.7。事後審計
1.8。地方審計
1.9。順式檢查方法
1.10。反向搜索方法
1.11。評論的法律
1.12。分析
1.13。復雜的演算法，
1.14。監視磁碟
2.1。基本上不受
2.2。正式獨立
2.3。獨立
2.4。經營期問
2.5。或收費
2.6。前會計師
2.7。他曾擔任執業會計師
3.1。政府審計准則
3.2。內部審計標准
3.3。注冊會計師專業標准
3.4。其他鑒證業務
3.5。會計師事務所質量控制准則
3.6。保證委聘
3.7。合理的保證
3.8。有限保修
3.9。審計質量
3.10。審計質量控制
3.11。注冊會計師的責任
3.12。企業倒閉
3.13。普通疏忽
3.14。嚴重過失
3.15。共同過失
4.1。審計目標
4.2。 「廣交會」
4.3。已確定
4.4。審計業務約定書
4.5。計劃審計工作
4.6。總體審計策略
4.7。具體審計計劃
4.8。審核過程
4.9。重要性
5.1。審計證據
5.2。已確定
5.3。適當的審計證據
5.4。審計工作底稿
6.1。分析程序
6.2。內部控制
6.3。特別風險
6.4。進一步審計程序
6.5。進一步審計程序的性質，
6.6。實質性程序
6.7。實質性分析程序
7.1。貸項通知單
7.2。函證
7.3。肯定函證
8.1。付款憑單
8.2。應付賬款
9.1。生產訂單
9.2。成本管理控制
9.3。成本會計控制
9.4。製造成本
9.5。行政開支
10.1。銀行借款
10.2。資本公積
10.3。盈餘公積
10.4。未分配利潤
11.1。貨幣資金審計
11.2。貨幣資金的審計范圍
12.1。審計報告
12.2。合法性
12.3。公平的財務報表
12.4。非標准審計報告
12.5。非標准審計報告
12.6。無法發表意見
詞彙題答案
1.1。審計由國家授權或委託專職機構和人員，按照國家規定，審計准則和會計理論，採用特殊的方法，該單位被審計財政，財政收入和支出，管理活動及其相關的資料的真實性審查和監督，正確性，合規性，合法性，有效性，評價經濟責任，法醫經濟業務，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益的一個獨立的經濟監督活動。
1.2。國家審計是指由國家審計機關，國家審計機關代表政府進行審核，按照國務院和各級地方政府，財政，金融機構，企業和組織的各個部門的法律金融和財政收入和財政支出的審計監督，獨立行使審計和監督過程中的權利，由其他行政機關，社會團體和個人的干涉。
1.3。內部審計機構實施的專職內部審計機構或人員審計是組織內的一個客觀的，獨立的監測和評價活動，它通過審查和評價業務活動和內部控制是否足夠，合法性和有效性以促進組織目標的實現。
1.4。注冊會計師審計也被稱為民間審計，社會審計，注冊會計師AICPA審計和審核批准成立的。
1.5。前審計是指被審計單位的財政，財政收入和支出活動和其他經濟活動發生之前進行的審計機構專職工作人員的審計。
1.6。事情在審計是指被審計單位的經濟業務審計實施的過程中，。通常是指持續時間較長的基礎設施項目和合同的中期執行審計。
1.7。事後審計是指審計單位經濟業務完成後進行的審計。
1.8。在就地審計，也被稱為現場審計，審計機關派出的審計團隊和專職工作人員，由被審計單位現場進行審核。
1.9。順調查的方法，是按照會計處理順序的方式來打開。支票。
1.10。逆的搜索方法，也被稱為反向搜索方法，按照相反的順序審計的會計程序。
簡短的回答目錄
1.1。審計的定義是從什麼了解嗎？
1.2。簡訊審計的獨立性體現在哪些方面？
1.3。注冊會計師審計的詳細審計階段的特點的描述。
1.4。說明資產負債表審計階段，注冊會計師審計功能。
1.5。注冊會計師審計功能的簡要財務報表審計階段。
1.6。簡述注冊會計師審計的單位，必須考慮利用內部審計工作的原因的結果。
1.7。審計內容分類，可分為幾類？每個的目的是什麼？
1.8。說明審核的依據，它是基於和使用的技術類別。
1.9。什麼是審計？審計方法包括哪些內容？
1.10。簡單地說詳細的調查方法和抽樣法律的概念，特點。
1.11。簡單地證實了的客觀事物。
1.12。簡短的核數師審計方法選擇應注意的問題。
1.13。審核哪些功能？
1.14。實現審計功能的簡要說明應當具備的條件。
1.15。審計可以發揮作用？
1.16。簡介審計的制約作用和促進作用的具體表現。
1.17。國家審計監督制度，一般由國家審計機關，內部審計部門和社會審計組織三審計機關師叔之間的關系在中國的審計機構。
2.1。 「職業會計師道德守則」的內容的說明。
2.2。簡單地說在什麼情況下，企業尤其需要考慮是否需要遵循的客觀因素。
2.3。說明專業能力和注意力的內容。
2.4。根據獨立審計的基本准則，會計師事務所和注冊會計師在執行審計活動的規定和執行審計業務的同行承擔任何責任嗎？
2.5。簡單地說獨立的經濟利益威脅的情況。
2.6。簡短的自我評價的獨立性威脅的情況下。
2.7。說明外界壓力對獨立性的威脅的情況下。
2.8。簡短的獨立性威脅的預防措施。
2.9。簡單地說，採取措施減少非審計服務在審計業務的威脅。
2.10。簡單地說，上市公司的非上市公司，非保證服務不損害獨立性的要求。
2.11。採取的預防措施的人員和法醫客戶之間的長期合作關系是什麼？
2.12。描述可能會產生顯著的經濟利益或活動的自我評價的威脅。
2.13。簡短的專業能力分為兩個階段。
2.14。說明注冊會計師發現違反或可能違反的顧客應採取的措施。
2.15。簡單地說，注冊會計師可以披露客戶信息的情況和需要考慮的因素。
2.16。簡介審計費用的因素加以考慮。
2.17。會計師和會計師的說明，不得在廣告中發布。
2.18。的注冊會計師和會計師協會不允許在招標的商業行為。
2.19。說明接受委託前的通信內容。
3.1。制定執業會計師指引說明應達到的目標。
3.2。簡介注冊會計師執業指引。
3.3。簡短的實踐准則體系框架。
3.4。說明注冊會計師業務准則的內容。
3.5。三方的關系的內容的描述。
3.6。概述內容的鑒證業務的基本分類。
3.7。說明審計業務的特點。
3.8。簡述其他鑒證業務的特點。
3.9。相關的服務的內容的描述。
3.10。簡短的會計師事務所質量控制的目的。
3.11。遵守職業道德守則的措施的簡要說明。
3.12。簡介會計師為顧客誠信問題應予以考慮。
3.13。說明果汁公司的審議事項，以確定是否接受新業務。
3.14。簡介CPA考慮解除業務約定或同時提起的參與和與客戶的關系，以制定政策和程序的要求。
3.15。簡單扼要的復核人員的確定原則。
3.16。簡短的輔導的具體要求。
3.17。工程質量控制的定義和發展要求的政策和程序，審查的說明。
3.18。會計師事務所業務工作底??稿設計和實施適當的控制是什麼，目的是什麼？
3.19。會計師事務所應繼續考慮和評估的質量控制體系中的哪些方面？
3.20。簡述認證會計師的責任預防措施。
4.1。簡要的評價財務報表的合法性，注冊會計師應當考慮的問題。
4.2。簡述注冊會計師在審計過程中識別不同類型的交易和事件使用包含哪些類別。
4.3。簡單地說與各類交易和事項相關的審計目標。
4.4。擬進行的業務的特點，注冊會計師的審計業務進行。
4.5。在簡短簽訂審計業務的目的的書。
4.6。簡述審計業務約定書的內容。
4.7。注冊會計師進行了初步業務活動的簡要說明的要求，以確保實現計劃的審計工作。
4.8。內容包括簡要的總體審計策略。
4.9。符合性測試和實質性測試的區別是什麼？為什麼即使被審計單位的符合性測試後，確定有非常健全的內部控制，注冊會計師還沒有完全省略實質性測試程序？
5.1。確定審計證據，注冊會計師應當考慮的？
5.2。當評價審計證據的充分性和適宜性，應給予特殊考慮哪些事項？
5.3。描述信息的控制測試的目的，以及在什麼情況下，它是必要的，以控制測試。
5.4。不同的審計程序，手段可分為幾類？
5.5。注冊會計師審計工作底稿編制的簡要的目的。
5.6。為什麼對會計師事務所審計工作底稿按照有關規定實施適當的控製程序嗎？
5.7。簡要會計師事務所的審計工作底稿的設計和實施適當的控制的目的。
5.8。審計的簡要准備T的論文的一般要求。
5.9。簡介確定的審計工作底稿的格式，內容和范圍，應考慮的因素。
5.10。描述可能包括重大事項的內容。
5.11。歸檔文件後的審計報告，在什麼情況下會計師事務所審計工作底稿進行或增加？
6.1。簡單了解被審計單位及其環境的目的。
6.2。內部控制的元素的說明。
6.3。對內部控制的認識，其中八？
6.4。簡要描述識別和評估重大錯報風險的，注冊會計師應當實施審計程序？
6.5。這表明審計單位的內部控制，顯著不足之處？
6.6。簡單地說，在實踐中，注冊會計師的不可預測性的審計程序，以提高攜帶方式。
6.7。說明注冊會計師在中期實施的進一步審計程序的現有限制。
6.8。簡單地說，在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素。
6.9。應該考慮的因素簡短的注冊會計師在確定控制測試的范圍。
6.10。簡要的實質性程序和控制測試的異同，在選擇的時候。
6.11。如何理解范圍的實質性分析程序的說明。
6.12。簡短的評價是否足夠和適當的審計證據時，注冊會計師應當考慮的因素。
6.13。注冊會計師形成審計記錄的是什麼？
7.1。簡介銷售與收款循環，參與經營性活動。
7.2。該法案向顧客發出的簡短此功能。
7.3。簡介銷售與收款循環所涉及的憑證和會計記錄。
7.4。簡介營業收入的實質性審計程序。
7.5。簡述實質性程序的銷售折扣與折讓。
7.6。短暫的應收賬款的實質性程序。
7.7。簡介會計師函證對象由選舉產生。
7.8。簡述函證實施過程的控制措施。
7.9。說明壞賬准備的實質性審計程序。
7.10。簡要應收票據的實質性程序。
7.11。營業稅及附加費，審計目標的描述。
7.12。營業稅及附加費，審計實質性程序的說明。
8.1。采購與付款不相容崗位的業務說明。
8.2。簡要固定資產的內部控制的內容。
8.3。簡介采購與付款循環的內部控制測試的內容。
8.4。簡要的應付帳款的審計目標。
8.5。簡要的應付帳款的實質性方案。
8.6。簡要的應付帳款的分析程序。
8.7。固定資產實質性程序的說明。
8.8。累計折舊審計目標的描述。
8.9。描述預付款項審計目標。
8.10。簡述預付款項實質性程序。
8.11。在建設工程的審計目標的描述。
8.12。作者：固定資產減值准備，准備實質性程序。
8.13。說明在建工程的實質性方案。
8.14。作者：處置固定資產的審計目標。
8.15。實質性程序概述固定資產的處置。
9.1。說明生產和庫存周期涉及的主要憑證和會計記錄。
9.2。說明生產和庫存周期3系統的內部控制。
9.3。簡短的清單內部控制制度的內容。
9.4。實現的簡單的描述抽查。
9.5。作者：工資，內部控制的測試步驟。
9.6。直接勞工成本簡短的小時工資，內部控制系統的測試內容。
9.7。說明內部控制測試的製造成本。
9.8。簡短的清單審計目標。
9.9。簡短的清單平衡的實質性程序。
9.10。簡介開發清單監視磁碟的計劃應該得到實施。
9.11。問題應該是短暫的截止日期為期末存貨試驗。
9.12。簡要的經營成本審計理念和運營成本的審計目標。
9.13。簡短的「應付職工薪酬」。審計的目標。
9.14。簡要由於補償員工的實質性程序。
9.15。在簡短的行政開支實質性程序。
10.1。簡單地說融資活動所涉及的憑證和會計記錄。
10.2。簡單地說涉及投資活動的主要憑證和會計記錄。
10.3。內容的簡要籌集資金業務的內部控制。
10.4。簡短的內部融資業務，以控制測試的內容。
10.5。簡短投資業務的內部控制，測試的內容。
10.6。募集資金的審計業務目標的簡要說明。
10.7。簡短的銀行借款實質性方案。
10.8。簡介應付債券的實質性程序。
10.9。簡要盈餘公積實質性程序。
10.10。項目簡要未分配的利潤實質性的。
10.11。投資業務的審計目標的簡要說明。
10.12。短暫的交易性金融資產實質性方案。
10.13。可供出售金融資產的實質性程序的說明。
10.14。持有的實質性程序到期日的投資的簡要說明。
10.15。實質性程序概述長期股權投資。
10.16。短暫的投資收益實質性程序。
10.17。其他應收款審計目標的說明。
10.18。簡單地說其他應付款項的審計目標。
10.19。長期應付款的審計目標的描述。
10.20。說明所得稅費用的審計目標。
10.21。遞延所得稅資產的審計目標的說明。
10.22。遞延所得稅資產的實質性程序的說明。
10.23。遞延所得稅負債的審計目標的說明。
10.24。實質性程序概述遞延所得稅負債。
10.25。審計的簡要資產減值損失的目標。
10.26。簡短的資產減值損失實質性方案。
10.27。簡述營業收入的審計目標。
10.28。經營費用的審計目標的描述。
10.29。經營費用的實質性程序的說明。
11.1。說明貨幣資金和商業周期的關系。
11.2。貨幣資金內部控制制度的說明。
11.3。簡短的庫存現金的審計目標。
11.4。作者：現金庫存程序。
11.5。簡短的銀行存款審計目標。
11.6。簡短的銀行存款實質性方案。
11.7。其他貨幣資金審計目標的描述。
11.8。在其他貨幣的實質性程序。
12.1。簡介管理的塒財務報表的責任段應包括的內容。
12.2。簡單的注冊會汁師發出無保留意見的審計報告。
12.3。果汁部門的簡單的注冊，必將產生重大懷疑的情況下繼續生存。
12.4。注冊會計師非無保留意見的審計報告的整體狀況的描述。
12.5。簡短的意義和注冊會汁師的情況，應出具無保留意見的審計報告的保留。
簡答題答案
1.1。審計可以定義為從了解嗎？答：（1）主體的審計，實施審計，審計專職機構和專職人員。 （2）審計授權（或委託），是指國家審計機構，授權有關部門，單位負責的機構和領導的政府領導人的權威，它是國家審計和內部審計。 （3）審計對象（對象），被審計單位財務報表和相關信息在某一段時間內的全??部或部分經濟活動的表現。 （4）審計，審計人員在審計過程中用於評估和判斷被審計單位的經濟活動的真實性，合法性，合規性和有效性的基礎上，根據審計意見，審計結果的客觀標准。 （5）審計是審計工作的目的是有望實現的目標。 （6）審計的性質。總結作為獨立的經濟監督，評價，鑒證活動。
1.2。簡述審計的獨立性體現在哪些方面？答：（1）機構的獨立性。機構上的獨立性是指審計機關可以不向其他部門和單位，特別是成為國家的金融部門和金融部門的聯屬公司，否則，收入和支出的審計將是毫無意義的。機構上的獨立性還體現在審計機構??應該是獨立於被審計單位和被審計單位的行政隸屬關系，沒有任何組織對。機構上的獨立性是關鍵，以確保審計工作的獨立性。 （2）一個獨立的業務工作。可以與任何部門，單位和個人不得干涉獨立於業務工作的第一次審計工作，應該是獨立的事項進行審查，以評估和鑒定;其次審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，使審計事項客觀，公正的結論。 （3）經濟上的獨立。經濟獨立機構的獨立性和獨立的業務工作的物質基礎。如果審計機關有沒有資金或收入，其業務活動不能進行，如果資金或收入受到被審計單位或其他單位將無法保證審計的獨立性。
1.3。注冊會計師審計的詳細審計階段的特點的描述。答：（1）注冊會計師審計的法律地位，法律認可的;（2）審計的目的是解決各種措施，以確保企業資產的完整性完全的審計報告（3）主要是針對企業的股東;（4）審計的賬目詳細的審計及相關文件，書籍，會計報表和其他信息進行了詳細的，詳盡的情況下，通過個案審查和審計。
1.4。說明資產負債表審計階段，注冊會計師審計功能。答：（1）從賬目的審計對象擴大到資產負債表;（2）審計的主要目的是檢查資產負債表上的數據，以確定信用狀況;（3）審計方法的詳細審計轉向初步抽樣審計;（4）審計報告使用人擴大到除了公司股東的債權人。
1.5。注冊會計師審計功能的簡要財務報表審計階段。答：（1）審計對象的資產負債表和利潤表的所有財務報表及相關財務資料（2）審計的主要目的是對財務報表發表審計意見，並確定信譽的解決各種措施，次要目的;（4）（3）審計范圍已擴大到測試內部控制，並控制測試的樣本審計的審計報告使用的財務報表擴大到股東，債權人，審計准則的證券交易，稅務，金融機構和潛在投資者;（5）制定戰略，為審計工作的規范化，標准化轉變;（6）注冊會計師資格考試制度廣泛推行，執業會計師，一般增加專業品質。
1.6。簡述注冊會計師審計的單位，必須考慮利用內部審計工作的原因的結果。答：（1）內部審計單位的內部控制的重要組成部分。外部審計師在審計中，被審計單位的內部控制制度進行評價，你必須了解的設置和內部審計的工作。 （2）內部審計在審計內容，審計按照審計方法是一致的，外部審計。 （3）內部審計結果的使用可以提高工作效率，節約審計費用。
③ 法律論述題 求解
1、
在當前金融全球化趨勢不斷加強，國內金融改革日益深化的形勢下，如何進一步完善我國金融監管體制，提高金融監管的質量和水平，是金融監管理論與實踐所面臨的一個重要課題。加強和完善我國的金融監管體制，對於防範和分散金融風險，維護金融組織體系的穩定，為整個經濟的運行提供堅實的基礎等方面具有重要的意義。
一、我國金融監管體制的現狀
1998年至今，是金融監管體制改革深化階段，建立了分業監管的金融監管體制。金融分業經營、分業監管體制進一步完善，中國證券、保險及銀行監督管理委員會相繼成立。2003年，中國銀行業監督管理委員會成立，統一監督管理銀行、金融資產管理公司、信託投資公司及其他存款類金融機構，維護銀行業的合法、穩健運行。中國銀監會的成立，改變了近50年中國人民銀行宏觀調控和銀行監管合一的管理模式，進一步增強了中央銀行的獨立性，使其有更多的自主性更好地制定和執行貨幣政策， 從而有助於不斷提高貨幣政策水平，更好地發揮中央銀行在宏觀調控方面的作用；同時，明晰了銀行、保險、證券分業監管的框架，有利於各專業監管部門提高專業監管水平和監管效率，從而提高我國金融監管的整體水平。
我國的金融法律建設日臻完善，金融監管體制逐步理順，金融監管工作不斷加強，但面對不斷發展的自由化趨勢，我國的金融監管仍很薄弱。
二、我國金融監管體制存在的問題
中國金融監管體制是在改革開放過程中建立起來的，主要特徵是分業監管。隨著改革的深化，我國現行金融監管體制面臨的問題逐漸顯現。
（一）金融監管主體存在明顯的局限性
我國的分業監管體制是嚴格意義上的分業監管，三大金融監管主體各負其責，業務交叉較少，在監管上存在著明顯的差異性和局限性，存在監管死角和政出多門，影響了實際監管效率；隨著金融機構業務邊界的模糊，提供類似金融產品的金融機構由完全不同的主體監管，不同的監管機構在監管方式和監管目標方面存在差異；證監會和保監會在絕大多數的地級市沒有設立分支機構，上級監管機構更多採取的是非現場監管方式，基層證券業和保險業違規操作以及上報假報表、假數據的現象比較普遍。
（二）金融監管水平仍待提高
我國的金融業監管無論從監管人員素質、監管理念，還是從監管手段上來看，都與發達國家存在相當大的差距。高級監管人員的缺乏尤為突出，在自身監管職責范圍內尚步履艱難。
（三）金融監管法制尚不健全
我國金融監管立法和實踐還存在嚴重的脫節現象，各監管主體的職責與分工不明確。突出反映在對金融控股公司的監管上，在我國法律體系中金融控股公司至今還沒有合法地位，也沒有明確應由誰監管此類機構，這必然會引發各監管機構的矛盾，導致重復監管與監管真空並存。
（四）金融監管體制透明度不高
我國金融監管體系監管程序不夠透明。充分透明的金融監管體制才能保證監管機構本著實現金融體系的穩健和金融市場的規范運行的根本宗旨實施有效監管，從而避免非必要和非正當的監管行為。
2、
金融監管目標
是監管行為取得的最終效果或達到的最終目標[1]，是實現金融有效監管的前提和監管當局採取監管行動的依據。金融監管的目標可分為一般目標和具體目標。
世界各國都認為，一般目標應該是促成建立和維護一個穩定、健全和高效的金融體系，保證金融機構和金融市場健康的發展，從而保護金融活動各方特別是存款人的利益，推動經濟和金融發展。世界大多數國家的具體監管目標體現在各國的銀行法或證券法等金融法規上。目前各國無論採用哪一種監管組織體制，監管的目標基本是一致的，通常稱作三大目標體系：第一，維護金融業的安全與穩定；第二，保護公眾的利益；第三，維持金融業的運作秩序和公平競爭
我國現階段的金融監管目標可概括為：(1) 一般目標：①防範和化解金融風險，維護金融體系的穩定與安全。②保護公平競爭和金融效率的提高，保證中國金融業的穩健運行和貨幣政策的有效實施。(2) 具體目標：經營的安全性、競爭的公平性和政策的一致性。①經營的安全性包括兩個方面：保護存款人和其他債權人的合法權，規範金融機構的行為，提高信貸資產質量。②競爭的公平性是指通過中央銀行的監管，創造一個平等合作、有序競爭的金融環境，保證金融機構之間的適度競爭。③政策的一致性是指通過監管，使金融機構的經營行為與中央銀行的貨幣政策目標保持一致。通過金融監管，促進和保證整個金融業和社會主義市場經濟的健康發展。
金融監管的原則
依法管理原則。各國金融管理體制不同，但是依法管理上是一致的。包含2個方面，一金融機構是必須接受國家金融管理當局監督管理，有法保證。二是實施監管也必須依法。這樣才能保證管理的權威性，嚴肅性，強制性，一貫性，有效性。
2.合理適度競爭原則。競爭和優勝劣汰是一種有效機制。但是金融管理的重心應該在創造適度競爭上，既要避免金融高度壟斷，排斥競爭從而喪失效率和活力，又要防止過度競爭惡性競爭從而波及金融業的安全穩定，引起經常性的銀行破產以及劇烈的社會動盪。
3.自我約束和外部強制相結合原則。既不能完全依靠外部強制管理，如果金融機構不配合，難以收到預期效果。也不能寄希望於金融機構自身自覺的自我約束來避免冒險經營和大的風險，必須2個方面結合。
4.安全穩健與經濟效益結合的原則。這歷來是金融監管的中心目的，為此所設的一系列金融法規和指標體系都是著眼於金融業的安全穩健和風險防範。但是金融業的發展畢竟在於滿足社會經濟的需要，要講求效益，所以金融監管要切實把風險防範和促進效益協調起來。
金融監管的內容和方法
金融監管也被稱作為金融監管治理。該提法在國際學術界和監管實踐中是一個較新的領域。治理水平、金融機構的財務狀況、金融市場基礎設施的有效性是決定金融體系穩健性的主要因素。逐漸採用良好的治理方法是金融機構和監管機構共同的責任，監管機構始終採取良好的治理結構，是其監管對象引入良好治理的前提條件。如果監管治理不完善，監管當局的公信力和監管權威將受到影響，難以有效地推動被監管機構改進公司治理，進而會導致道德風險。咱們國家最初的金融監管工作是由央行來執行的。但隨著和國際接軌，要求央行在制定貨幣政策的職能加強，因此央行的監管職能被獨立出來，形成銀監會和保監會。對所有金融機構包括銀行和非銀行監督管理。
意義：公共監管理論認為，金融業是外部效應和信息不對稱性均十分突出的公共行業，因而需要政府管制。以監管當局為代表的外部監管正是一種使公共利益不受侵害的強制性制度安排。但是這種監管的核心作用也是有限度和邊界的，諸如監管法規的滯後性、監管彈性不足等，從而使有效監管受到限制。與此同時，社會中介、行業自律、內部控制、市場約束也具有一定的監管優勢，成為防範金融機構經營風險的重要防線。從而在金融監管和上述各主體之間形成了一種相互整合、有機鏈接的機理。從長遠看，金融業合法、穩健的運行機制，不僅在於監管當局的監管，更在於通過監管鏈接，促使社會中介、行業公會、金融機構內部稽核與監管當局的監督管理形成一種默契，變成一種合作。
3、
1．全面性原則
風險管理必須覆蓋投資銀行的所有相關業務部門和崗位，並滲透到決策、執行、監督、反饋等各項業務過程和業務環節。因此，投資銀行倚重各業務部門去實施持續的風險識別、風險評估和風險控製程序。
2．獨立性原則
投資銀行應設立風險管理委員會、審計稽核部等部門，部門內部設立風險管理小組，上述各風險管理機構和人員應保持高度的獨立性和權威性，負責對投資銀行管理業務及內部風險控制制度的執行進行監察和稽核。
3．防火牆原則
投資銀行必須建立防火牆制度，業務中的投資管理業務、研究工作、投資決策和交易清算應在空間上和制度上嚴格隔離。對因業務需要知悉內幕信息和穿越防火牆的人員，應制定嚴格的批准程序和監督處罰措施。
4．適時有效原則
在保證所有風險控制措施切實有效的基礎上，投資銀行業務內部控制制度的制定應具有前瞻性，並且必須隨著公司經營戰略、經營方針、經營理念等內部環境和法律法規、市場變化等外部環境的改變及時進行相應的修改和完善。
5．定性與定量相結合原則
建立完備的制度體系和量化指標體系，採用定性分析和定量分析相結合的方法，同時重視數量分析模型和定性分析的應用，使風險控制更具科學性和可操作性。
在實踐中，投資銀行的風險管理體系常常由四個環節構成，即風險識別、風險分析與評估、風險控制和風險決策。
(一)風險識別
風險識別就是在紛繁復雜的宏觀、微觀市場環境中及對投資銀行實行經營管理過程中識別出可能給投資銀行帶來意外損失和額外收益的風險因素。風險識別需要投資銀行對宏微觀經營環境、競爭環境有充分的了解，有完備的信息收集處理系統，還需要豐富的實踐經驗和深刻敏銳的洞察力。
(二)風險分析與評估
風險分析指投資銀行深入全面地分析導致風險的各種直接要素和間接要素，如影響市場行情的宏觀貨幣政策、投資者的心理預期。風險評估是指管理者具體預計風險因素發生的概率，預測這些風險因素對投資銀行可能造成損失和收益的大小，進而盡可能地確定投資銀行的風險程度。
風險評估中需要用到風險管理指標體系，主要適用於可度量風險的識別和評估。該體系分為兩個層次，一是反映公司整體風險情況的，二是反映各部門風險情況的。一級指標體系中包括安全性指標(如資產負債率、資產權益率等)、流動性指標(如流動比率、速動比率、長期投資余額占資本的比例等)、風險性指標(自營證券期末余額與所有者權益比例、風險投資比率、應收賬款比率等)和盈利性指標(如資產收益率、資本收益率等)。二級指標分為證券自營部門和投資管理部門監控指標、經紀業務監控指標和承銷業務指標。
(三)風險控制
風險控制就是指對投資銀行的風險進行防範和補救。它包括風險迴避、風險分散、風險轉移、風險補償等多種方式。風險迴避主要指在資產的選擇上避免投資於高風險的資產，通過對資產期限結構進行比例管理等方式來規避風險；風險分散主要指通過資產投資的多樣化，選擇相關性較弱的甚至是不相關或負相關的資產進行搭配，以實現高風險資產向低風險資產擴散；風險轉移是指通過合法的交易方式和業務手段將風險轉移到受讓人的手裡；風險補償是指通過將風險報酬打人價格或訂立擔保合同進行保險等方式以保證一旦發生風險損失就可以有補救措施。
(四)風險決策
投資銀行風險決策一般由投資銀行管理者在風險分析和評估的基礎上做出，是風險控制的基礎。它是指投資銀行的管理層在綜合考慮風險和收益的前提下，根據自身的風險偏好以及對於相關業務的發展前景的一些判斷，選擇風險承擔的過程。風險決策首先要依據投資銀行的經營目標確定決策目標，然後採用概率論、決策樹等方法提供兩個或兩個以上的方案，最後確定優選方案。
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一、判斷題
1金融機構和特定非金融機構應當採取預防、監管措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務。（對）
2.在我國，上游犯罪主體不可以構成洗錢犯罪主體。（錯）
3.反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監督管理職責的部門、機構發現涉嫌洗錢犯罪的交易活動，應當及時向檢察機關報告。（對）
4.完善、有效的內控控制制度能夠為金融機構提供絕對的保障。（錯）
5.在我國，單位不可以構成洗錢犯罪主體。
6.客戶身份識別的完整流程包括了解、核對、留存三個環節。（錯））
7.客戶身份識別制度禁止義務主體為身份不明的客戶提供服務或者與其進行交易，並不得為匿名或假名客戶建立業務關系。（對）
8.金融機構應當不定期對反洗錢制度的有效性進行回顧與評估。（錯）
9.所有洗錢行為都有放置、離析、融合三個階段，並且需要嚴格遵循三個階段的遞進順序。（對）
10.當客戶要求變更姓名或者名稱、身份證件或者身份證明文件種類、身份證號碼、注冊資本、經營范圍、法定代表人或者負責人時，金融機構應當重新識別客戶。（對）
11.按照《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》，金融機構發現涉恐資金交易應只向中國反洗錢監測分析中心報告。（錯）
11洗錢的主要預防措施只包括建立健全反洗錢內部控制制度、客戶身份識別制度、大額交易和可疑交易報告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度是洗錢的預防措施。（錯）
122003年6月，金融行動特別工作組擴展、充實並強化了有關反洗錢措施，出台了2003年版《四十項建議》，將稅務犯罪列為洗錢的上游犯罪。（錯）
13反洗錢的核心問題和基礎工作是反洗錢內控制度的建設。（錯）
14金融機構僅管理層對反洗錢內部控制負有責任。（錯）
15未按規定履行反洗錢、防範非法集資義務，給公司造成重大損失或風險，按《「紅、黃、藍」牌處罰制度（2017版）》屬於黃牌事項。（對）
16原則上保險公司將車險核損、核賠權授予修理單位等非本公司系統內的機構或人員是合規的。（對）
二、單選題
1.銀行機構應當根據客戶或者賬戶的風險等級，定期審核本機構保存的客戶基本信息，對本機構風險等級最高的客戶或賬戶，至少每（B）進行一次審核。
A.季度
B.半年
C.一年
D.兩年
2.建立完善的反洗錢內部控制制度的必要性不包括（D）
A.符合依法經營內在需要
B.符合接受外部監管要求
C.是金融業安全的保障基礎
D.是參與國際競爭的唯一要求
3.（C）年，金融行動特別工作組（FATF）發布金融業《風險為本的反洗錢及反恐怖融資方法指引：高級原則和程序》，將風險為本的理念引入反洗錢工作。
A.2003年
B.2007年
C.2012年
D.2013年
4.在被保險人或者受益人請求保險公司賠償或者給付保險金時，如金額（C）以上，保險公司應當核對被保險人或者受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，確認被保險人、受益人與投保人之間的關系，登記被保險人、受益人身份基本信息，並留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件。
A.人民幣1萬以上或者外幣等值1000美元
B.人民幣2萬以上或者外幣等值2000美元
C.人民幣5萬以上或者外幣等值10000美元
D.人民幣20萬以上或者外幣等值20000美元
5《反洗錢法》第三十一條規定中，針對情節嚴重的，國務院反洗錢行政主管部門建議有管金融監督管理機構依法責令金融機構直接負責的（B ）給予紀律處分
A.反洗錢領導小組組長
B.反洗錢專干
C.董事、高級管理人員和其他直接責任人員
D.其他直接責任人員
6客戶洗錢風險分類管理目標不包括（B）。
A.全面、真實、動態地掌握本機構客戶洗錢風險程度
B.對所有客戶採取不變的識別程序
C.提前預防和及時發現可疑線索，有效控制洗錢風險
D.為本機構對洗錢風險進行全面管理提供依據
7.以下屬於反洗錢內部控制制度核心管理制度的是（B）
A.大額交易和可疑交易報告制度
B.反洗錢績效考核制度
C.反洗錢內部評估制度
D.反洗錢監督檢查、調查和保密制度
8.（C）年，金融行動特別工作組（FATF）發布金融業《風險為本的反洗錢及反恐怖融資方法指引：高級原則和程序》，將風險為本的理念引入反洗錢工作
A.2003年
B.2007年
C.2012年
D.2013年
9.金融機構在進行客戶身份識別時要貫徹的基本原則是（D）
A.實事求是
B.規范管理
C.嚴進寬出
D.了解你的客戶
10委託金融機構以外的代理機構辦理保險業務時，應在委託協議中明確雙方在（A）方面的反洗錢職責
A.可疑交易報告
B.宣傳培訓
C.交易資料保存
D.客戶身份識別
11反洗錢三大預防措施中處於基礎地位的是（B）
A.大額和可疑交易數據報送
B.客戶身份識別
C.客戶身份資料和交易記錄保存
D.反洗錢監督檢查
12洗錢的上游犯罪范圍日益擴大，基本遵循了（C）的發展脈絡
A.毒品犯罪——特定犯罪——最廣泛的上游犯罪
B.黑社會性質犯罪——特定犯罪——最廣泛的上游犯罪
C.恐怖活動犯罪——特定犯罪——最廣泛的上游犯罪
D.貪污賄賂犯罪——特定犯罪——最廣泛的上游犯罪
13金融機構在評估客戶反洗錢風險時，以下風險因素中哪項不是反洗錢法律規定的法定風險要素。（A）
A.信用
B.地域
C.業務
D.行業
14金融機構有以下哪種行為，情節嚴重的，可以處二十萬元以上五十萬元以下罰款（B）
A.未按照規定建立反洗錢內部控制制度
B.未按照規定設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作
C.未按照規定履行客戶身份識別義務
D.未按照規定對職工進行反洗錢培訓
55.保險機構應確保客戶風險評估工作流程具有（A）或可追溯性。
A.可稽核性
B.可復核性
C.可行性
D.可驗證性
15利用客戶自身特點所隱含的風險因素，風險大小通過客戶的基本身份信息及其真實性、准確性和完整性來衡量屬於（D）。
A.客戶身份風險因素
B.客戶地域風險因素
C.客戶行業風險因素
D.客戶交易風險因素
88.建立反洗錢內部控制制度的作用不包括（B）
16.客戶洗錢風險分類的參考指標不包括（D）
A. 國家或地區因素
B. 行業因素
C. 業務因素
D. 客戶性別因素
17金融行動特別工作組發布首份關於反洗錢的《四十項建議》是在（B）
A. 1989-10-1
B. 1990-2-1
C. 1996-6-1
D. 1996-2-1
18.《打擊跨國有組織犯罪公約》由（A）發布。
A. 聯合國
B. 亞太反洗錢組織
C. FATF
D. 歐亞反洗錢與反恐怖融資組織
三、多選題
19以下關於洗錢基本內涵的說法中，正確的是（ABC）
A. 洗錢是在已經實施犯罪行為並獲得贓款的前提下所從事的不法行為
B. 洗錢者明知是犯罪所得贓款而清洗，「明知」既包括知道也包括可能知道是犯罪所得贓款
C. 通過金融機構或其他方式轉移或轉化犯罪所得贓款
D. 企圖掩蓋犯罪行為並使得犯罪所得贓款貌似合法
20某保險法人機構反洗錢領導小組的牽頭部門設在綜合部，綜合部是一個二級部門，而反洗錢領導小組的成員單位均為一級部門。對於這種設置的分析正確的有（ABD）
A. 二級部門在組織、協調其他成員單位時會遇到很大困難
B. 職級上的不對等不便於牽頭部門看展反洗錢工作
C. 要滿足反洗錢工作需要，反洗錢領導小組成員單位也應為二級部門
D. 要滿足反洗錢工作需要，最好由一級部門來做牽頭部門
21對於一家保險公司來說，下列關於反洗錢內控制度建設方面的做法正確的有（AC)
A.在高風險情形下，金融機構應採取強化措施管理和降低風險
B.在低風險情形下，允許採取簡化措施
C.如果金融機構合理懷疑存在洗錢或恐怖融資的情況，則不允許採取簡化措施
D.如果金融機構合理懷疑存在洗錢或恐怖融資的情況，但風險較低，則允許採取簡化措施
A.有效防範、打擊洗錢等犯罪活動，維護正常的金融管理秩序，保障國家利益和經濟安全
22.根據《反洗錢法》的規定，金融機構有下列哪些情形的，反洗錢行政主管部門可以進行罰款（AC)
A.未按規定履行客戶身份識別義務的
B.未按規定保存客戶身份資料和交易記錄的
C.違反保密規定，泄露有關信息的
D.未按規定對職工進行反洗錢培訓的
23人身保險新契約業務中，進行客戶身份識別時需要留存的證件包括（ABC）
A.投保人有效身份證復印件
B.被保險人有效身份證復印件
C.法定繼承人以外指定身故受益人的有效身份復印件
D.業務員有效身份證復印件
24關於《反洗錢法》第三十一條規定的表述，正確的是（ABCD)
A.金融機構如果未按規定建立反洗錢內部控制制度，由國務院反洗錢行政主管部門或者其授權的設區的市一級以上派出機構責令限期改正。
B.未按規定設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，由國務院反洗錢行政主管部門或者其授權的設區的市一級以上派出機構責令限期改正。
C.未按規定對職工進行反洗錢培訓，由國務院反洗錢行政主管部門或者其授權的設區的市一級以上派出機構責令限期改正。
D.金融機構如果未按規定建立可疑交易報告制度的，由國務院反洗錢行政主管部門或者其授權的設區的市一級以上派出機構責令限期改正。
25一個典型、完整的洗錢過程包括（ABC)
A.放置階段
B.離析階段
C.融合階段
D.匯總階段
26下列關於大額交易和可疑交易報告制度的說法正確的有（ABC)
A.應當明確專人負責大額和可疑交易報告工作
B.應當規定大額交易和可疑交易在內部發現、分析、審核及上報的工作流程
C.應當規定涉嫌恐怖融資可疑交易報告的情形與流程
D.應當規定涉嫌洗錢案件線索的分析、監測與報告流程
27客戶身份識別完整性原則主要包括（BCD）
A.完整了解客戶身份基本信息，了解交易目的和交易性質
B.完整核對客戶的身份證件，如核實單位客戶的組織機構代碼、稅務登記證號碼，以及可證明該客戶依法設立或者可依法開展經營、社會活動的執照、證件或者文件。
C.完整登記客戶身份基本信息
D.完整留存各類身份證件復印件或影印件
28與洗錢行為不同，洗錢犯罪在以下哪些方面有明確的界定（ABCD）
A.行為主體
B.行為方式
C.主觀要件
D.上游犯罪
29金融行動特別工作組（FATF)在發現和遏制洗錢和恐怖融資威脅，懲處犯罪分子並剝奪其相關資產和非法收益方面進行有效性評估時，不包括以下哪些內容（CD）
A.通過國際合作傳遞有用信息、金融情報證據，推動打擊犯罪及犯罪資產的行動
B.金融機構、特定非金融行業和職業充分運用與其風險相匹配的反洗錢和反恐怖融資預防措施，並上報可疑交易報告
C.主管部門適當運用金融情報和其他所有相關信息開展洗錢和恐怖融資調查
D.調查洗錢犯罪活動，起訴犯罪分子，並採取有效、適當和勸誡性處罰措施
30全面性原則要求反洗錢內部控制制度要達到（ABD)
A.覆蓋范圍全面
B.覆蓋人員全面
C.制度形式全面
D.制度內容全面
31《金融行動特別工作組四十項建議》規定的常規客戶身份盡職調查措施有（ABCD)
A.確立客戶身份並利用可靠的，獨立來源的文件，數據或信息來驗證客戶身份
B.確立受益權人身份，並運用合理的手段進行驗證，以使該金融機構明了受益權人的身份狀況，對於法人和實體，金融機構應採用合理的措施了解該客戶的所有權和控制權結構
C.獲得有關該項業務的目的和意圖屬性的信息
D.對業務關系以及在這種業務關系的整個過程中進行的交易進行持續的盡職調查，以確保交易的進行符合該金融機構對客戶及其風險狀況的認識
32保險機構應綜合考慮客戶背景、社會經濟活動特點等各方面情況，衡量本機構對其開展客戶盡職調查工作的難度，評估客戶風險。客戶風險子項包括（ABCD)
A.客戶信息的公開程度
B.客戶所持身份證件或身份證明文件的種類
C.自然人客戶財務狀況、資金來源、年齡
D.非自然人客戶的股權或控制權結構、存續時間
33下列關於客戶身份識別制度的說法正確的有（BC）
A.客戶身份識別制度是反洗錢內部控制的基本制度之一
B.金融機構應當將客戶身份識別的要求滲透到各項業務和各個操作環節中去
C.為有效開展客戶身份識別工作，金融機構還應當逐步建立重點關注的客戶名單庫和高風險客戶識別系統
D.金融機構應在持續關注的基礎上，盡量保持客戶的風險等級不變
34保險業金融機構對可疑類客戶應採取哪些風險控制措施（ABD)
A.與可疑類客戶建立業務關系時，應當採取標准型盡職調查措施識別客戶身份，並按照本機構特定的業務處理程序進行處理。
B.在可疑客戶的業務關系續存期間，應當全面了解客戶的信息，加強監控其日常各項交易情況和錯作行為
C.對於可疑類客戶，應當對其身份信息及資金狀況進行審核，審核頻率應高於關注類客戶，並根據結果調整客戶洗錢分類等級
D.可疑類客戶及其金融交易活動如在風險等級評定周期內再次出現可疑交易，應持續進行報告
⑤ 建立反洗錢內部控制機制的基本原則有哪些
一、建立反洗錢內部控制機制的基本原則有：全面性原則、審慎性原則、
有效性原則、相對獨立性原則
二、具體解釋
1、全面性原則：即內部控制應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，並由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
2、審慎性原則：即內部控制應當以防範風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現「內控優先」的要求。
3、有效性原則：即內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
4、相對獨立性原則：即內部控制的監督、評價部門應當獨立於內部控制的建設、執行部門，並有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
三、反洗錢內部控制制度及內容
金融機構按照規定建立的客戶身份識別制度、大額交易和可疑交易報告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度等反洗錢預防、監控制度。例如，金融機構辦理的單筆交易或者在規定期限內的累計交易超過規定金額或者發現可疑交易的，應當及時向反洗錢信息中心報告。
四、建立反洗錢內部控制機制的目的
1、 保證國家反洗錢法規政策和金融機構內部規章制度的貫徹執行
2、 確保將洗錢風險控 制在規定的范圍之內 .
3、確保金融機構的穩健運行
4、能更好地打擊犯罪，維護正常的金融秩序
五、建立反洗錢內部控制機制的必要性
1、有效開展反洗錢工作既是金融機構一件必不可少的業務工作，也是一項必須履行的法定義務。
2、當前經濟全球化和金融一體化的浪潮已席捲整個世界。現代金融成為市場經濟的核心，金融體系的穩健、有序、有效以及可持續運行對一個國家的政治安全和經濟安全起著舉足輕重的作用。
3、與此同時，現代金融又是一個十分特殊的高風險行業，它所具有的破壞性直接威脅到一個國家的經濟安全和整個社會的健康穩定。
4、近年來對全球經濟影響至關重要的一些發達國家、發展中國家的洗錢活動極其危害，構 成所在國與國際金融安全穩定的重大隱患。隨著經濟全球化和金融全球化進程的逐步加快，國際洗錢的現象正在加快泛濫。
5、目前洗錢作為一個全球性的問題，已經嚴重影響到世界經濟的正常運轉， 全世界非法洗錢的數額高達一萬億至三萬億美元。
6、從微觀層面上看，洗錢行為對直接從事金融業務的金融機構構成了極大威脅，因為金融機構如果不能成為執行反洗錢政策的堅強主體，那麼就有可能淪為洗錢分子的幫凶。
7、如果將防範洗錢關口前移到金融機構，從加強金融機構反洗錢內控制度建設入手，對其進行制度設計和監管來防止其滋生蔓延，應能夠有助於中國經濟的健康發展、金融安全穩定和社會的和諧進步。