⑴ 我想了解中國銀行對公海外代付計息規定
後結息
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⑵ 對外支付大額外幣需要國稅開具《對外支付稅務備案表》
根據《國家稅務總局 國家外匯管理局 關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》 國家稅務總局 （國家外匯管理局公告2013年第40號）公告規定，
一、境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）下列外匯資金，除本公告第三條規定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，主管稅務機關僅為地稅機關的，應向所在地同級國稅機關備案：
（一）境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅遊、通信、建築安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等服務貿易收入；
（二）境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入；
（三）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。
外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資單筆5萬美元以上的，應按照本規定進行稅務備案。
二、境內機構和個人（以下稱備案人）在辦理對外支付稅務備案時，應向主管國稅機關提交加蓋公章的合同（協議）或相關交易憑證復印件（外文文本應同時附送中文譯本），並填報《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（一式三份，以下簡稱《備案表》，見附件1）。
同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務備案手續，但只需在首次付匯備案時提交合同（協議）或相關交易憑證復印件。
三、境內機構和個人對外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》：
（一）境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；
（二）境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程的工程款；
（三）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；
（四）進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；
（五）保險項下保費、保險金等相關費用；
（六）從事運輸或遠洋漁業的境內機構在境外發生的修理、油料、港雜等各項費用；
（七）境內旅行社從事出境旅遊業務的團費以及代訂、代辦的住宿、交通等相關費用；
（八）亞洲開發銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業分得的利潤和轉讓股份所得、在華財產（含房產）出租或轉讓收入以及貸款給我國境內機構取得的利息；
（九）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉）貸款（含外國政府混合（轉）貸款）和國際金融組織貸款項下的利息。本項所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團、國際開發協會、國際農業發展基金組織、歐洲投資銀行等；
（十）外匯指定銀行或財務公司自身對外融資如境外借款、境外同業拆借、海外代付以及其他債務等項下的利息；
（十一）我國省級以上國家機關對外無償捐贈援助資金；
（十二）境內證券公司或登記結算公司向境外機構或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益；
（十三）境內個人境外留學、旅遊、探親等因私用匯；
（十四）境內機構和個人辦理服務貿易、收益和經常轉移項下退匯；
（十五）國家規定的其他情形。
四、境外個人辦理服務貿易、收益和經常轉移項下對外支付，應按照個人外匯管理的相關規定辦理。
五、備案人可通過以下方法獲取《備案表》：
（一）在主管國稅機關辦稅服務廳窗口領取；
（二）從主管國稅機關官方網站下載。
六、備案人提交的資料齊全、《備案表》填寫完整的，主管國稅機關無須當場進行納稅事項審核，應編制《備案表》流水號，在《備案表》上蓋章，1份當場退還備案人，1份留存，1份於次月10日前以郵寄或其他方式傳遞給備案人主管地稅機關。
《備案表》流水號具體格式為：年份（2位）+稅務機關代碼（6位）+順序號（6位）。「年份」指公歷年度後兩位數字，「順序號」為本年度的自然順序號。
七、備案人完成稅務備案手續後，持主管國稅機關蓋章的《備案表》，按照外匯管理的規定，到外匯指定銀行辦理付匯審核手續。
八、主管國稅機關或地稅機關應自收到《備案表》後15個工作日內，對備案人提交的《備案表》及所附資料進行審查，並可要求備案人進一步提供相關資料。審查的內容包括：
（一）備案信息與實際支付項目是否一致；
（二）對外支付項目是否已按規定繳納各項稅款；
（三）申請享受減免稅待遇的，是否符合相關稅收法律法規和稅收協定（安排）的規定。
九、主管稅務機關審查發現對外支付項目未按規定繳納稅款的，應書面告知納稅人或扣繳義務人履行申報納稅或源泉扣繳義務，依法追繳稅款，按照稅收法律法規的有關規定實施處罰。
十、主管國稅機關、地稅機關應加強對外支付稅務備案事項的管理，及時統計對外支付備案情況及稅收征管情況，填寫《服務貿易等項目對外支付稅務備案情況年度統計表》（見附件2），並於次年1月31日前層報稅務總局（國際稅務司）。
十一、各級稅務部門、外匯管理部門應當密切配合，加強信息交換工作。執行過程中如發現問題，應及時向上級部門反饋。
十二、本公告自2013年9月1日起施行。
因此，對外支付大額外幣需要國稅開具《對外支付稅務備案表》。流程和資料按此公告執行。
⑶ 海外直貸（中國銀行海外分行）代扣代繳所得稅的辦理
海外代付業務是不是應該由銀行代扣代繳稅款，應該代扣代繳哪些稅款？是否可以比照「同業拆借」免營業稅？
海外代付，是指銀行根據進口商資信狀況，在其出具信託收據並承擔融資費用的前提下，由境內銀行指示其海外代理行代進口商在信用證、進口代收、T/T付款等結算方式下支付進口貨款所提供的短期融資方式。例：某企業在境外購買原材料，申請其開戶行代付款。其開戶行又委託其海外代理行支付了這筆材料款。
一、營業稅方面：
根據《財政部 國家稅務總局關於金融業若干征稅問題的通知》（財稅字［2000］191號）規定：暫不徵收營業稅的金融機構往來業務是指金融機構之間相互佔用，拆借資金的業務，不包括相互之間提供的服務（如代結算，代發行金融債券等）。對金融機構相互之間提供服務取得的收入，應按規定徵收營業稅。
根據《國家外匯管理局關於進一步明確服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問
題的通知》（匯發[2009]52號）
二、外匯指定銀行辦理以下項目外匯資金對外支付後，應於每月結束後7個工作日內
將對外支付有關情況向外匯指定銀行所在地主管國稅和地稅機關報告。
外匯指定銀行其他自身對外融資如境外借款、境外同業拆借、海外代付以及其他債務
等項下的利息。
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根據《同業拆借管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第 3 號）中對申請進入同業拆借市場的金融機構設立了明確的條件。
根據以上規定，海外代付業務應當扣繳相應利息的營業稅款。
國家稅務總局也曾經明確過這方面業務。
銀行支付給海外代付行的利息，是否需要代扣代繳營業稅？
【發布日期】： 2010年09月26日
問題內容：
銀行辦理海外代付業務，支付給海外代付行（境外銀行或國內銀行海外分行）的利息，是否需要代扣代繳營業稅？海外代付，是指銀行根據進口商資信狀況，在其出具信託收據並承擔融資費用的前提下，由境內銀行指示其海外代理行代進口商在信用證、進口代收、T/T付款等結算方式下支付進口貨款所提供的短期融資方式。
回復意見：
您好：
您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：
根據《營業稅暫行條例實施細則》第四條第一款規定：「條例第一條所稱在中華人民共和國境內提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。」
由於進口商在中國境內並承擔了融資費用，則這項金融保險業勞務為境內應稅勞務。由於海外代付行收取了利息，根據《營業稅暫行條例》第十一條規定：「營業稅扣繳義務人（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」
因此銀行在支付利息時應當扣繳相應利息的營業稅款。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。
歡迎您再次提問。
國家稅務總局2010/09/26
二、企業所得稅方面：
根據《國家稅務總局關於中國銀行海外分行取得來源於境內利息收入稅務處理問題的函》國稅函[2001]189號
中國銀行：
你行《關於對我海外分行來自於內地貸款的利息收入免徵預提所得稅的再次緊急請示》（中銀財[2001]19號）收悉。現就來函所提問題，函復如下：
一、關於你行海外分行從國內取得利息收入納稅問題
你行海外分行雖是在海外的分支機構，在當地不具有居民身份，但也是依照分行所在國法律成立的企業，受所在國法律的保護，其向國內企業提供貸款所取得的利息收入，應作為外國企業來源於我國境內的收入，適用《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第十九條的規定，依法繳納企業所得稅。
二、關於重復征稅問題
根據我國稅法和我國與其他國家所簽訂的稅收協定有關規定，你行海外分行向國內企業提供貸款所取得的利息收入，應屬於來源於我國的所得，我國享有優先征稅權。對分行取得的這類由我國已優先征稅的所得，分行所在國稅法通常規定，採取免稅方法或對已征稅款作為費用給予抵扣的方法以消除或部分消除雙重征稅問題。
三、扣繳義務人的確定問題：
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條 營業稅扣繳義務人： （一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。對非居民企業取得企業所得稅法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。非居民企業取得所得稅法規定的所得稅，適用稅率為20％，減按10％徵收企業所得稅。
根據《國家稅務總局關於中國銀行海外分行取得來源於境內利息收入稅務處理問題的函》國稅函[2001]189號
三、關於「包稅」條款問題
根據我國稅法規定，外國企業來源於我國境內的所得，以收益人為納稅義務人，境內支付人為扣繳義務人。外國企業與國內企業所簽訂的合同中，有關稅收問題，不論條款如何表述，不能改變上述稅法所規定的義務。至於合同條款中約定由國內企業在經濟上負擔外國企業的稅款，屬於合同當事人之間的一種商業約定，稅務部門將不予干涉。但凡合同中約定由國內企業負擔外國企業稅款的，稅務部門將採取將上述不含稅收入換算為含稅收入後計算征稅。
⑷ 中行海外代付辦理條件有哪些
海外代付辦理條件：如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。
以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。
⑸ 什麼是海外代付
海外代付是指一家銀行根據其與海內外其他銀行事先簽署的代付協議，由其他銀行對其跟單項下應付款項在付款到期日先予墊付的短期資金融通。海外代付屬於銀行外匯業務中的特色和優勢品種，一般只對重點、優質客戶的大額付匯業務辦理。
海外代付的業務流程
(1)申請辦理海外代付業務的企業須是銀行重點爭攬的優質客戶，且已納入統一授信管理。
(2)進口代付業務視同進口押匯管理。應在落實付款保證的前提下辦理，佔用客戶的授信額度。
(3)海外代付融通資金必須用於跟單項下的代付業務，並確保每筆業務有真實貿易背景。
(4)融資期限最長為90天，一般不得展期，不得利用此項業務進行長期融資;對同一筆跟單業務只能敘做一次代付業務，不得連續使用不同機構的資金變相延長代付業務期限。
(5)為保證銀行收益，在實務操作中，一般比照同期進口押匯利率水平執行。
(6)與同業機構在海外代付業務中發生爭議時，應友好協商解決，避免通過法律途徑解決。
(7)海外代付屬於貿易項下對外融資的一種形式，根據外匯管理的要求納入短期外債統計。
海外代付的案例分析
(一)市場背景
2004年年中，人民幣升值預期愈演愈烈，在南方的S市，面對香港、新加坡市場對人民幣升值的熱炒之風，企業界綳緊了博弈人民幣升值收益的神經。根據「收硬付軟」的原則，博弈人民幣升值收益的企業一般都雙管齊下：一是增加人民幣資產;二是減少外幣資產、增加外幣負債，最典型的舉措就是進口付匯時，通過增加人民幣定期存款、舉債外幣貸款而付匯。在這種市場需求下，S市銀行業的外幣存貸比普遍超過100%，外幣資金成為稀缺資源，資金成本高企不下。這就給銀行界提出了一個非常棘手的難題——如何拓寬外幣資金來源渠道。在這種市場背景下，最傳統的手段失靈了：外幣吸存因人民幣升值預期而變得難上加難，甚至原有存量也在紛紛結匯人民幣。向上級行或同業間的資金拆借，成本是在LIBOR基礎上高額加點，這不但讓銀行無利可圖甚至越做越賠，而且也嚇跑了企業，隨著大客戶的外幣融資需求日趨強烈，銀行受制於開拓市場的資金武器而舉步維艱。
(二)企業背景
2004年8月，某大型企業集團成為S市B銀行的重點攻關對象，該集團具有如下特徵：實力強、存款多、不要本幣融資、銀行想上門很難預約。該集團每年有上億美元的對外付匯，但出於對人民幣升值預期的考慮，企業不願意用人民幣購匯付款，而是希望舉債外幣付匯，待人民幣升值後再以人民幣購匯還款，從而博取人民幣升值收益。鑒於S市外幣資金普遍緊張，該集團的外幣融資成本已經高達LIBOR+100BP。如果不能提供低成本的外幣資金，對所有銀行的上門營銷，企業財務主管均閉門不見。
這給S市B銀行的國際業務營銷團隊提出了難題，當時銀行的外幣資金成本已經達到LIBOR+87.5BP，而且外幣存貸比高達120%。強行給該集團低於UBOR+100BP的融資，不但銀行利潤微薄，而且也會觸碰存貸比的高壓線。關鍵是，即使做出上述讓步，對企業也沒有絕對的吸引力，銀行仍然沒有走出打價格戰的低層次營銷。
(三)海外代付設計
怎麼辦?S市B銀行的國際業務營銷團隊經過幾輪縝密分析，針對客戶需求進行分解，對當時的境內外資本市場狀況和人民幣即期、遠期匯率進行了充分的分析和測算，從假遠期信用證業務中得到啟示，最終獨創性地推出了在人民幣升值預期環境下的銀企雙贏產品——海外代付。
該產品的出台，考慮到以下幾個市場特徵：
1.境內外幣資金緊缺與境外外幣資金相對寬裕的悖論：境內企業為了博弈人民幣升值收益，普遍對外幣貸款處於飢渴狀態，銀行貸款成本高企不下;海外資金為了博弈人民幣升值，大量涌往香港、新加坡，導致海外銀行的外幣資金相對充裕。產品創新支持之一：利用海外資金。
2.市場預期與匯率實際走勢的悖論：企業博弈人民幣升值，希望貸款到期後購匯還貸的成本更低，但這畢竟是個未知數，對於流動性資金貸款而言，能否與人民幣升值的節奏相吻合，是企業所不能掌控的。當時人民幣兌美元即期售匯匯率在8.2890附近，而6個月遠期匯率為8.2720，人民幣遠期升水170個點。產品創新支持之二：利用人民幣遠期升水。
將上述兩項支持因素合二為一，海外代付的架構已經清晰，詳見下表。
客戶需求原方案新方案：海外代付新舊方案對比
即期向海外出口商付款銀行外幣貸款銀行指示其海外代理行即期向海外出口商付款同樣解決即期付匯需求，由於境外融資成本較低，新方案可以使客戶節省利息支出
貸款到期後購匯還貸銀行為客戶辦理遠期售匯同樣解決到期後購匯還款問題，由於人民幣升水的存在，新方案可以使客戶節省匯率支出
為此，S市B銀行國際業務營銷團隊最終為企業奉上了海外代付方案，並在數家同業方案中脫穎而出。
(四)海外代付的創新和碩果
s市B銀行通過海外代付業務的成本優勢敲開了企業的大門，並在當年吸存了3億多元人民幣存款，現在已經成為了該企業集團的主要合作銀行。而海外代付業務也已經推廣到授信額度內的T/T海外代付，跟單托收項下的D/A、D/P海外代付，再推廣到以100%保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質押等低風險方式辦理的海外代付業務。該業自S市B銀行創新推廣以來，迅速被企業接納和同行效仿。2005年，S市B銀行的海外代付業務量高達數億美元，並帶來可觀的人民幣定期存款、遠期售匯業務以及利差和匯差收入。
⑹ 中國銀行對公海外代付計息規定
後結息
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⑺ 進口押匯與海外代付的區別
1.海外代付和進口押匯的付款銀行不同，使用的利率也不同；海外代付由境外銀行支付，對於美元結算的交易中，融資的利率較低。海外代付可以在信用證、托收、T/T交易中使用，進口押匯通常用於信用證項下 3. 海外代付需納入各外匯指定銀行的短期外債余額指標（海外代付90天以上的才佔用銀行的短期外債指標， 90天以下的不佔用短期外債指標）。 通過海外代付後會產生一個實際的對外支付的時間差，如國際收支申報等方面要注意，進口押匯時由於已經發生了資金跨境，所以當時辦理了申報。對於客戶來說，押匯的還款方式更自由，隨借隨還，但是成本相對來說高一些，海外代付的期限是固定的，一般情況下不允許提前歸還。在人民幣升值預期中，海外代付可以和遠期購匯同時操作，客戶可以從中盈利。
2.進口押匯，是指開證行給予開證申請人（進口商）的一項短期融資。通常是開證申請人由於資金短缺或周轉困難，無法向銀行付款贖單，以其進口項下的貨物作為抵押，向銀行申請進口押匯，並在規定的期限內向銀行償還貸款本金、利息及費用的一種短期貿易融資方式。 3.海外代付或進口代付，是指進口信用證/進口代付/匯出匯款項下融資的一種方式。當客戶向開戶行提出信用證/進口代付/匯出匯款押匯需求，而開戶行亦無外幣資金頭寸向其提供融資，開戶行可藉助代理行給予開戶行的授信額度由其代為提供頭寸。代理行將按照開戶行指示進行即期付款，待約定到期，客戶償還開戶行（境內銀行）後，開戶行再向代理行償還頭寸。
⑻ 海外代付能付境內企業嗎（貿易方式為國內轉廠的），90天以內的海外代付算外幣貸款嗎
只要付款用途，資料正常都能做海外代付，要你們的開戶行找代付行就能做了。。
90天以內的海外代付對企業來說算外匯貸款，一般銀行放在表外資產中的，不一定在徵信系統中反應。但企業自身還是要記賬的。
⑼ 求問銀行海外代付應如何辦理國際收支統計申報
89 如果代付行是一家境內銀行，則在境內代付行對外付款時，境內進口商應在境內開證行（即原始經辦銀行）辦理國際收支統計間接申報，原始經辦行應及時跟蹤境內代付行對外付款情況；境內代付行應於對外付款當日將付款日期幣種金額等信息以書面形式通知原始經辦行。原始經辦行收到書面通知後，應按書面通知中的付款日期生成申報號碼，並由客戶申報在相應的貨物貿易交易編碼下。 61 在國內貨物買賣中，境內開證行根據境內買方的申請開立遠期信用證，受益人為境內特殊經濟區域的賣方。開證行收到符合信用證條款的單據後，委託一家境外銀行即期付款給信用證下的境內受益人時，應要求該境外銀行（即境外代付行）在付款電文中註明此筆款項為代付款性質；信用證到期時境內買方再通過開證行向境外代付行支付代付的款項利息以及相關費用。89 境外代付銀行付款給境內受益人時，境內受益人應在其解付行/結匯中轉行辦理國際收支統計間接申報，申報在「其他投資－負債－獲得外國貸款－獲得國外銀行及其他金融機構貸款本金」項下，新版交易編碼「802023」，交易附言註明：代付款項的匯入。89 在信用證到期日境內買方通過開證行向境外代付行支付代付的款項以及利息時，境內買方應在開證行（即原始經辦銀行）辦理國際收支統計間接申報，即分別申報在「其他投資－負債－償還外國貸款－償還國外銀行及其他金融機構貸款本金」和「收益－其他投資收益－借款及其他債務利息支出」項下，交易編碼分別為「802023」和「302031」，交易附言註明：代付款項匯出。61 境內某銀行（A銀行）根據境內進口商的申請開立了假遠期信用證（即代付業務），並委託境內外資銀行代付，代付銀行再委託一家境外銀行即期付款給境外出口商。融資到期後，境內A銀行將代付款本金及利息劃往境內代付的銀行，境內代付的銀行同境外銀行清算。這類業務的國際收支統計間接申報該由哪家銀行辦理？申報時點是境內外資銀行代付日期還是融資到期企業實際付款日？61 分析與結論：89 境內進口商應當在境內代付行向境外付款時，在經辦銀行（即境內開證行A銀行）辦理國際收支統計間接申報，申報在相應的基礎交易項下，即本金申報在貨物貿易項下，利息申報在收益項下。89 申報時點為資金跨境支付時，本例中為歸還境外銀行代付款項時。（盡管利息是支付給境外代付銀行的）