原始股東解禁避稅

1. 原始股上市後解禁前送的股票要不要交稅

1.財政部、國家稅務總局和證監會於2009年12月31日聯合發布了《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》，決定自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20％的比例稅率徵收個人所得稅。
計算方法是：
應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）
應納稅額 = 應納稅所得額×20%
2.我國自1994年起出台股票轉讓所得免稅政策，規定對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。這個「暫免」政策一免就是十多年！國務院當初決定對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅，主要是針對個人在股票二級市場買賣股票的所得，並非針對上市公司自然人股東出售原始股（限售股）所得。因為當時的非流通股不能上市流通，實際上只有從上市公司公開發行和轉讓市場取得的流通股才能享受免稅政策。2005年股權分置改革後，股票市場不再有非流通股和流通股的劃分，只有限售流通股與非限售流通股之別，限售流通股解除限售後都將進入流通。這些限售股都不是從上市公司公開發行和轉讓市場上取得的，卻與個人投資者從上市公司公開發行和轉讓市場購買的上市公司股票轉讓所得一樣享受個人所得稅免稅待遇，加劇了收入分配不公的矛盾。

2. 個人原始股減持如何納稅

1.原始股解禁需要向國家交稅；
2.為進一步完善股權分置改革後的相關制度，發揮稅收對高收入者的調節作用，促進資本市場長期穩定健康發展，經國務院批准，財政部、國家稅務總局和證監會31日聯合發布關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知。
3.根據通知，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免徵個人所得稅。

3. 原始股解禁上市收益要扣稅嗎稅率怎麼算

原始股解禁上市收益要扣稅，按賣掉後的成交價減去成本後的盈利要交20%的所得稅。

根據《財政部 國家稅務總局 證監會 關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》

個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即： 應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費） ；應納稅額 = 應納稅所得額×20% 。

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根據《財政部 國家稅務總局 證監會 關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》

四、限售股轉讓所得個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人。限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責徵收管理。

五、限售股轉讓所得個人所得稅，採取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式徵收。

六、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅。

4. 原始股解禁個人所得稅了嗎

原始股解禁個人所得稅是在解禁賣出所持證券後，按成交市值的20%收取。

經國務院批准，自2010年1月1日起，對個人轉讓上市公司限售股取得的所得按20%稅率徵收個人所得稅。對個人轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得繼續實行免徵個人所得稅政策。

解禁股是指限售股過了限售承諾期，可以在二級市場自由買賣的股票。 解禁股分為大非解禁股和小非解禁股。

1.財政部、國家稅務總局和證監會於2009年12月31日聯合發布了《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》，決定自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。

計算方法如下：

應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費)應納稅額 = 應納稅所得額×20%

2.我國自1994年起出台股票轉讓所得免稅政策，規定對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。這個「暫免」政策一免就是十多年!國務院當初決定對個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅，主要是針對個人在股票二級市場買賣股票的所得，並非針對上市公司自然人股東出售原始股(限售股)所得。

因為當時的非流通股不能上市流通，實際上只有從上市公司公開發行和轉讓市場取得的流通股才能享受免稅政策。2005年股權分置改革後，股票市場不再有非流通股和流通股的劃分，只有限售流通股與非限售流通股之別，限售流通股解除限售後都將進入流通。

這些限售股都不是從上市公司公開發行和轉讓市場上取得的，卻與個人投資者從上市公司公開發行和轉讓市場購買的上市公司股票轉讓所得一樣享受個人所得稅免稅待遇，加劇了收入分配不公的矛盾。

5. 原始股解禁後的送配股要交20%的稅嗎

送配股要交所得稅的，但稅率不一定是20%。
根據1994年3月31日國稅發［1994］089號，國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知第十一條的規定，股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。對股東取得的紅利除資本公積金轉增股本不需要繳納個人所得稅外，其它紅利均應按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。
自2005年6月13日起，個人從上市公司取得的股息、紅利所得，暫按50%計入個人應納稅所得額，然後再按20%的稅率計算繳納個人所得稅。

6. 誰知道，賣原始股如何避稅

除了越來越多的金融機構瞄準「大小非」解禁帶來的商機外，有的地方政府竟也將「大小非」納入自己的招商視野。中國證券報記者近日了解到，有地方政府推出刺激措施，對於在當地營業部出售股票的「大小非」個人股東，通過財政獎勵的方式大幅返還本屬當地部分的個人所得稅。
連地方政府都加入「大小非」交易的商業圈子中，可以預見，圍繞限售股解禁而進行的「商戰」將愈演愈烈。
個人所得稅能返還
《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股的所得，按照「財產轉讓所得」適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
該稅一般由賣出營業部直接代為收取，看似避無可避。但10月11日，深圳《晶報》刊登了一則關於「解禁股上市交易，所得稅減費優惠」的廣告。按照廣告所提供的聯系方式，有專做「大小非」生意的，目前該市已出台相關文件，可以在「大小非」所得稅上予以優惠，但前提是交易必須在該市的證券營業部進行。
個人轉讓限售股所得所繳納的個人所得稅，中央財政獲得該項稅收的60%，地方財政獲得40%。對該項稅收來說，中央財政所佔份額，地方政府自然無權減免，但對於地方財政所佔份額，地方政府就可自由支配。於是，當地政府以招商引資的形式招攬「大小非」交易。對在當地證券營業部進行的「大小非」交易所產生的個人所得稅，地方政府只收取地方財政所佔份額的20%。
這樣算來，個人所得稅稅率就由20%變成了13.6%，相當於將個人所得稅的32%返還給了解禁股的售出方。
他介紹，所得稅優惠並非一般意義上的稅收返還，而是招商計劃下的財政獎勵，「『大小非』交易所產生的個人所得稅首先會直接由發生交易的營業部代扣入庫，賣出者再填寫所得稅返還申報單，10個工作日內，返還工作就能完成」。針對「空口無憑」的擔憂，他解釋，當地政府有相關文件出台，文件合規合法，而且已經有交易先例，對此不必擔心。
市場人士表示，地方政府的這種優惠只是針對「大小非」中的個人股東，而「大小非」的法人股東的所得稅則是在企業所得稅中上交完成。
目前「地方稅收返還」似乎成為「大小非」交易所產生的個人所得稅避稅的重要方式
「大小非」完整交易鏈浮現
事實上，自從股改後「大小非」解禁以來，圍繞「大小非」的交易鏈就不斷延伸。最初是解禁股持有者直接參與二級市場交易，接下來是代理減持交易，隨後還有通過大宗交易轉手減持，其中還包括各種主力配合解禁股減持的交易等。在這個過程中，不少機構收益頗豐。
北京一位私募基金人士透露，去年他們在「大小非」交易上的收益遠超在二級市場上的收益。一些專業投資者甚至將其視為無風險套利商機，集中精力倒騰「大小非」。部分券商營業部也將「大小非」交易視為擴大市場份額的重要手段。一條由禁售股持有者、「大小非」買賣信息中介、接盤者、券商營業部組成的利益鏈條逐漸形成。如今，針對如何避稅又衍生出其他利益相關方。

7. 解禁股如何上稅

扣稅是在解禁賣出所持證券後，按成交市值的20%收取。經國務院批准，自2010年1月1日起，對個人轉讓上市公司限售股取得的所得按20％稅率徵收個人所得稅。對個人轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得繼續實行免徵個人所得稅政策。

解禁股是指限售股過了限售承諾期，可以在二級市場自由買賣的股票。 解禁股分為大非解禁股和小非解禁股。

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以前的上市公司（特別是國企），有相當部分的法人股。這些法人股跟流通股同股同權，但成本極低（即股價波動風險全由流通股股東承擔），惟一不變就是不能在公開市場自由買賣。後來通過股權分置改革，實現企業所有股份自由流通買賣。

按照證監會的規定，股改後的公司原非流通股股份的出售，應當遵守下列規定：自改革方案實施之日起，在12個月內不得上市交易或者轉讓；

持有上市公司股份總數5%以上的原非流通股股東，在前項規定期滿後，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數量占該公司股份總數的比例在12個月內不得超過5%，在24個月內不得超過10%。取得流通權後的非流通股，由於受到以上流通期限和流通比例的限制，被稱之為限售股。

8. 原始股解禁後賣出要交多少稅

股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。

應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費)應納稅額=應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入;限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用，合理稅費是轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

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注意事項：

1、在購買原始股之前，需要先了解承銷商是否具備銷售這只原始股資格，只有國家授權銷售原始股的機構才能對外銷售原始股，這類原始股都是經過篩選和調研後才公開銷售的，相對來說上市成功的幾率會比較大，如果向你推銷原始股的人或機構不具備國家授權的承銷資格，無論如何都不要去買，否則就會上當。

2、投資原始股風險是很大的，因此在投資之前一定要先了解原始股企業目前以前過往的經營狀況，主要是從銷售收入、利潤總額以及納稅情況來看，這些數據在原始股發售說明書中都可以看到。

3、通常情況下企業發行股票的目的是為了融資擴大再生產，這樣的企業是值得投資的，但是如果公司發行股票是為了償還債務或是填補以前的資金漏洞，那這樣的原始股也不會帶來什麼收益，公司上市成功的幾率將會很小，會將投資的風險最大化。