匯率差收入繳納增值稅

❶ 個人取得收入為外幣的時候，按什麼時點的匯率進行折算計算稅款

取得收入為外國貨幣的，應按照填開完稅憑證的上一個月的最後一天中國人民銀行公布的外匯牌價（買入價），摺合成人民幣計算應納稅所得額。年度終了後匯算清繳的，對已經按月或者按次預繳稅款的外幣收入，不再重新折算；對應當補繳稅款的所得部分，按照上一納稅年度最後一天中國人民銀行公布的外匯牌價（買入價），摺合成人民幣計算應納稅所得額。

❷ 關於外匯收入及增值稅的賬務處理

1、存在的納稅問題及調帳
(1)貨物在運輸途中被盜，未作進項稅轉出。
調賬分錄：
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益 7933.33
貸：低值易耗品 6793
應交稅金－應交增值稅(進項稅轉出) 1140.33

(2)購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，未按10%計算進項稅額.
調賬分錄：
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 780
貸：包裝物 780

(3)廣告樣品應視為銷售，未提銷項稅額和消費稅.
調賬分錄：
借：產品銷售費用 13110.33
貸：應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 13110.33
借：產品銷售費用 19369.57
貸：應交稅金－應交消費稅 19369.57

(4)銷售自已使用過的屬於應征消費稅的機動車，售價未超過原值的，免徵增值稅.
調賬分錄：
借：應交稅金—未交增值稅 400
貸：固定資產清理 400

(5)組成套裝銷售，未從高適用消費稅稅率.
調賬分錄：
借：主營業務稅金及附加 17680
貸：應交稅金－應交消費稅 17680

(6)銷售殘次品未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄：
借：生產成本 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 1700
借：主營業務稅金及附加 3000
貸：應交稅金－應交消費稅 3000

(7)營業餐廳接待公司銷售部門客人消費，視同銷售行為，未提營業稅.調賬分錄：
借：產品銷售費用 375
貸：應交稅金－應交營業稅 375

(8)沒收出租護膚護發品包裝物押金，未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄：
借：其他業務收入 1700
貸：應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 1700
借：其他業務支出 800
貸：應交稅金－應交消費稅 800

2、計算應補流轉稅
(1)應補增值稅=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66
(2)應補消費稅=19369.57+17680+3000+800
=40849.57
(3)應補營業稅=375
(4)應補城建稅=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)應補教育費附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元)
(6)分錄:
借：主營業務稅金及附加 5769.53
貸：應交稅金－應交城建稅 4038.67
其他應交款－教育費附加 1730.86

❸ 什麼是增值稅差額征稅能否舉例說明

增值稅差額征稅，是指一般納稅人採用購進扣稅法計算應納增值稅。即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，正數交稅，零或負數不交稅。

例子：

如本月銷售取得銷售收入10000元（不含增值稅）；購進材料一批，增值稅專用發票上註明金額6000元，稅額1020元。假定購進發票已認證通過。

應納增值稅額=10000*17%-1020=680（元）

(3)匯率差收入繳納增值稅擴展閱讀

起征點

個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點不適用於認定為一般納稅人的個體工商戶。

國對外資企業和本國企業之間的差額大致有兩種不同稅率：一種是外資企業的稅率低於本國企業，另一種則相反即外資企業的稅率高於本國企業。

參考資料來源：網路：差額稅率

參考資料來源：網路：營業稅差額征稅管理辦法

❹ 未收到的收入如何繳納增值稅

不論什麼規模的企業，增值稅都按照開具的發票計算，你們是小規模就是繳納120000/1.03*0.03=3495.15元稅款。等於多交20000/1.03*0.03=582.52的稅金哦。。
而且你多出來的20000隻能掛在應收賬款里，還得按120000/1.03=116504.85確認收入，最終影響所得稅（多出計稅收入20000/1.03=19417.48元）。

❺ 出口企業的匯兌損益要補交增值稅嗎

1994年5月13日 國稅發〔1994〕128號國家稅務總局關於外匯管理體制改革後企業外幣業務稅收處理的通知

（三）企業在生產經營過程中發生的外幣業務，應當將有關外幣金額摺合為人民幣金額。除另有規定者外，摺合匯率可以採用固定匯率或變動匯率。採用固定匯率的，應按當月1日市場匯價計價；採用變動匯率的，應按外幣業務發生時的市場匯價計價。企業採用何種摺合匯率，由企業自主確定，報主管稅務部門備案。摺合匯率一經確定，不得任意改變；如因情況特殊需要改變摺合匯率的，必須經過主管稅務機關批准。

（四）月份終了，企業應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等項目余額，按照月末市場匯價摺合為人民幣金額。按照月末市場匯價摺合的人民余額，按照月末市場匯價摺合為人民幣金額。按照月末市場匯價摺合的人民幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，計算匯兌損益（記入財務費用，符合資本化條件的的部分應予以資本化）。

你公司可以按照該文件處理。

❻ 外匯換算問題(計算增值稅)

可以以當月第一天的外匯牌價中間價為依據，亦可以取得收入時的當天外匯牌價中間價為准，都行。在記帳時還需要註明一下匯率。

❼ 上月收外幣收入沒有結匯，這比收入怎麼申報增值稅

以入賬當日的外幣買入價或者中間價換算成人民幣記賬申報增值稅。
如果入賬的外匯沒有直接兌換成人民幣，那就必須以入賬當日的外幣買入價或者中間價換算成人民幣記賬。 此後，在外幣兌換成人民幣時，按照實際的兌換金額記賬，其中的差額，可以使用匯兌損益科目平賬。

❽ 外幣轉賬到中國銀行會收增值稅嗎

外幣轉賬到中國銀行不會收增值稅。如果是有親戚在國外,親戚從國外直接匯款到你的銀行卡,根據規定,每一個人每年可以收5萬人民幣等值的外幣匯款,這個數字以內的是不需要交稅的,但是如果超過了就要交稅.你需要有一個可以接收外幣的銀行卡,再讓別人匯款.一般情況下,錢收到後,你的銀行卡的開戶網點可以幫你按照交稅標准折現.

❾ 外匯收入繳納的增值稅怎麼做賬

月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。

如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款如果是上個月的增值稅。

那麼期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。

貸：應交稅費——未交增值稅。

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款。

(9)匯率差收入繳納增值稅擴展閱讀：

財會〔2016〕22號文件的"預交增值稅"科目設置,相較於《企業會計准則——應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"的設置,為增設科目。

還參照了《財政部關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,包括了營改增後增加的四種需要預繳稅款的情形,財稅處理逐步和諧,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱。

企業預繳增值稅時,借記"應交稅費——預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

但是對於房地產企業等相關行業,"預交稅款"的期末余額在納稅義務發生之前不能結轉入"未交增值稅"。

應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費——預交增值稅"科目結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。

另外自然是要繳納增值稅，開不開票沒有什麼關系。
1、暫估入賬一般是針對進貨時的帳務處理。即：進貨已辦理驗收入庫、未取得發票、未付款的情況下要做暫估入賬處理。

2、而收入一般都是在符合確認收入的條件下才做帳務處理的。如果做暫估收入，可以開增值稅發票，也可以不開發票，但是，不管是否開票，都要納稅的。