銷售費用中的傭金扣除標准

『壹』 銷售傭金稅前扣除標準是多少

根據來現行稅法規定，從事中介服源務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。（又是稅法原文）
企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩個方面的問題：
（1）根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除。
（2）任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
對於業務宣傳費用按國稅發［2000］84號規定，業務宣傳費用的扣除限額為銷售收入的0.5%。

『貳』 房地產企業支付給銷售企業的傭金或手續費，稅前扣除有何限制

根據《財政部、國家稅務總局關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號），企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除。超過部分，不得扣除。財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額。人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。其他企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。根據《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕31號）第二十條規定，企業委託境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委託銷售收入10%的部分，准予據實扣除。

『叄』 各項費用在企業所得稅前扣除的比例是多少

有五個扣除的標准比例:

1、員工福利津貼為14%。

2、工會提供2%的經費。

3、教育和培訓經費為2.5%。

4、商務招待費為60%，但不得超過5%的銷售收入。

5、廣告費用不得超過銷售收入的15%。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第四十條

企業發生的職工福利費，不超過工資總額的14%，准予扣除。

第四十一條

企業撥付的工會經費，不超過工資總額的2%，准予扣除。

第四十二條

企業對職工的教育費用，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過工資總額的2.5%，准予扣除；超過部分的，在下一納稅年度予以扣除。

第四十三條

企業因生產經營活動發生的招待費，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。

第四十四條

除非另有規定的國務院財政、稅務主管當局,合格的廣告和業務宣傳費用的企業應當扣除，如果不超過15%的銷售(業務)年收入在當前財年；超過部分的，在下一納稅年度予以扣除。

(3)銷售費用中的傭金扣除標准擴展閱讀：

額外扣除：

企業所得稅法第二十八條第二款規定，國家重點扶持高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

實施條例改變高新技術企業的定義范圍，從當前高科技領域高新技術產品的分類和規定,產品(服務)應該屬於「國家支持的高新技術領域」的范圍,以解決問題的不完整的產品清單,狹窄的覆蓋率和現行政策的實施缺乏遠見。

特定欄位的范圍和辦法,決心和政府主管部門制定的科技、金融和稅收國務院與國務院有關部門協商,並發布和實施後報國務院批准。同時，《實施條例》還規定了高新技術企業的認定指標:

擁有核心自主知識產權;產品(服務)屬於國家重點扶持的高新技術領域規定的范圍;研發費用占銷售收入的比例、高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例、科技人員占企業員工總數的比例均低於規定標准。加強以研發佔比為核心的產業結構調整，加大對自主創新企業的稅收激勵力度。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

『肆』 銷售傭金在所得稅前如何扣除

不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。（又是稅法原文）
企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩個方面的問題：
（1）根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除。
（2）任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。

『伍』 支付給其他公司的銷售傭金可否在所得稅前全額扣除如不能，那麼所得稅稅前扣除的傭金比例是多少

銷售傭金屬於銷售費用可以全額扣除。
只有業務招待費有限額扣除是銷售收入的0.5%與發生額的60%孰低扣哪個。
希望可以幫到你，選下最佳。

『陸』 銷售費用』營業費用稅前扣除的比例

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

『柒』 企業支付給銷售企業的傭金或手續費，稅前扣除有何限制

根據《財政部國家稅務總局關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定，企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。
1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。
2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
根據《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發[2009]31號）規定，企業委託境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委託銷售收入10%的部分，准予據實扣除。
005號咨詢員

『捌』 請問所得稅匯算清繳中各項費用的扣除標準是多少

(一) 政策依據
1.企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。（《企業所得稅法實施條例》第三十條）
2.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十一條）
3.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十二條）
4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（《企業所得稅法實施條例》第四十三條）
5.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十四條）
6.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十五條）
7.企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：（一）以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十七條第一款）
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。（《企業所得稅法實施條例》第四十九條）
9.非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，並合理分攤的，准予扣除。（《企業所得稅法實施條例》第五十條）
10. 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。（《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定第一款：）
11.企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。（《企業所得稅法實施條例》第三十八條）
12.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（《企業所得稅法》第四十六條）

『玖』 請問銷售傭金是否可以稅前扣除

銷售傭金是指企業在銷售業務發生時支付給中間人的報酬，中間人必須是有權從事中介服務的單位或個人，但不包括本企業的職工。
例如：某房屋中介機構為某房產開發公司介紹房屋銷售業務，共銷售房屋16套計860萬元，根據雙方約定，房產開發公司需支付房屋中介機構3%的銷售傭金計25.8萬元。這里，房屋中介機構需按照規定開具中介服務業務發票向房產開發公司收取傭金，房屋中介機構的此項收入應全額入賬並按章納稅，房產開發公司則應將傭金作為營業費用處理。

銷售傭金應符合的條件

銷售傭金符合三個條件：
1、有合法真實憑證；
2、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人；
3、支付給個人的傭金，除另有規定者外不得超過服務金額的5%），可以計入銷售費用。

銷售傭金的會計處理

根據現行稅法規定，從事中介服務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的 5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩方面的問題：
一方面，根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除；
另一方面，任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
按照《財務部關於外商投資企業執行<企業財務通則>和分行業的企業財務制度有關問題的通知》的規定，外商投資企業在生產經營活動中按照合同、協議支付的回扣（傭金），可計入有關成本費用。經稅務機關審核認可，可在稅前扣除。

銷售回扣與銷售傭金的區

一、定義不同：
銷售回扣是指經營者銷售商品時在帳外暗中以現金、實物或者其他方式退給對方單位或者個人的一定比例的商品價款。銷售傭金是指經營者在市場中給予為其提供服務的具有合法經營者資格的中間人的勞務報酬。
二、申報扣除條件不同：
銷售回扣的規定比較嚴格，可分為暗扣和明扣。暗扣是指在由帳外暗中給予對方單位的或個人的一定比例的商品價款，屬於賄賂支出，不得稅前列支；明扣是指經營者銷售或購買商品，以明示方式給對方折扣。如果銷售額和折扣額在同一張發票上註明的，可按折扣後的銷售額計算繳納所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。
三、法律性質不同：傭金是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營者資格的中間人的勞務報酬，可以一方支付，也可以是雙方支付，接受傭金的只能是中間人，而不是交易雙方，也不是交易雙方的代理人、經辦人。這是傭金和回扣的重要區別。