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期末結算匯兌損益匯率怎麼取

發布時間:2021-06-15 07:37:18

❶ 怎麼計算匯兌損益

假如某企業採用當月月初的匯率作為記帳匯率,當月1日的匯率是1美元等於5.70元人民幣。上月末該企業銀行存款美元戶余額為2萬美元,匯率為1美元兌5.60元人民幣,摺合人民幣余額11.2萬元。本月發生應收帳款2萬美元。月份終了,將外幣帳戶的外幣余額按月末國家外匯牌價摺合為人民幣,作為外匯帳戶的期末人民幣余額周整後的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作當期財務費用。假設當月末匯率為1美元兌人民幣5.80元。

(1)期末結算匯兌損益匯率怎麼取擴展閱讀:

匯兌損益計算方法是匯兌損益的計算根據記帳方法的不同,計算也不同。下面我們就外匯統帳制會計和外匯分帳制會計方法下,如何計算匯兌損益,分別予以說明。採用外匯統帳制會計核算的企業中匯兌損益的計算原會計制度規定,「已實現的匯兌損益才入帳」,即當外幣業務發生時,記帳匯率與帳面匯率的差額即為匯兌損益入帳。新會計制度採用了外幣帳戶的期末余額按期末國家外匯牌價進行調整,平時業務發生時不再計算匯兌損益,期末編制會計報表時,按編制會計報表日的匯率折算的人民幣金額與外幣帳戶帳面人民幣余額的差額為匯兌損益,列作當期損益進行處理。

❷ 匯兌損益(期末調整匯率設置為7.8)在用友軟體中怎麼做要詳細的步驟

外幣設置的調整匯率設置為7.8,然後再總賬--期末--轉賬定義--匯兌損益--憑證類別為轉賬憑證---匯兌損益入賬科目為:匯兌損益或財務費用
轉賬生成--選擇匯兌損益結轉--保存憑證

❸ 匯兌損益期末如何計算

先簡要的給你個公式,如果你有點這方面得知識應該能看懂。

期末匯兌損益=(上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額)*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額

此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額。比如銀行存款 100(美元)

上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣,比如 銀行存款 100*8=800 (人名幣)

舉個例子 應收賬款上期2008年末余額100 美元,08.12.31.匯率 8,2009.12.31 匯率 9,

09年發生應收賬款借方10美元,即期匯率8.5

應收賬款匯兌損益=(100+10)*9 - (100*8+10*8.5) 出來正負代表匯兌收益損失。

(3)期末結算匯兌損益匯率怎麼取擴展閱讀:

匯兌損益亦稱匯兌差額,就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時,由於採用不同貨幣,或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。

簡單地講,匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中,因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

分類

(一)按業務歸屬劃分

企業經營期間正常發生的匯兌損益,根據產生的業務,一般,可劃分為四種:

1、交易損益

在發生以外幣計價的交易業務時,因收回或償付債權、債務而產生的匯兌損益,稱為「交易外幣匯兌損益」;

2、兌換損益

在發生外幣與記賬本位幣,或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益,稱為「兌換外幣匯兌損益」;

3、調整損益

在現行匯率制下,會計期末將所有外幣性債權、債務和外幣性貨幣資金賬戶,按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益,稱為「調整外幣匯兌損益」;

4、換算損益

會計期末為了合並會計報表或為了重新修正會計記錄和重編會計報表,而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額,在此過程中產生的匯兌損益,稱為 「換算外幣匯兌損益」。

企業除了上述四種正常經營期間內發生的一般外幣業務匯兌損益以外,還有非正常經營期間發生的匯兌損益和經營期間特殊外幣業務發生的匯兌益。

包括企業開辦期間收到外幣性投資而產生的資本折算差額的匯兌損益;企業籌建期間由於外幣收付業務產生的匯兌損益;

企業清算期間由於企業各項資產及外幣性長短期債權、債務的調整和結算處理而產生的匯兌損益;企業經營期間發生的特殊外幣業務,如外幣性長期投資、外幣性長期負債、外幣性的風險規避措施等經濟業務也都會產生匯兌損益。

一般認為,只要匯率發生變動,就應在期末確認其匯兌損益實現,而不管其實實際的業務是否已經發生。也有人認為,本期匯兌損益的確認,應以實現為准,即以實際的外幣買入賣出已經發生,

外幣性的債權、債務在本期已經結算,以此作為確認匯兌損益的依據,未實現的匯兌損益要遞延到以後會計期間,即當實際業務發生或已經結算完成後,才能作為已實現匯兌損益,計入該期的損益表。

(二)按本期實現與否劃分

匯兌損益按其是否在本期實現,可以分為以下兩類:

1、已實現的匯兌損益

已實現的匯兌損益,是指產生匯兌損益的外幣業務在本期內已經全部完成所產生的匯兌損益。

2、未實現的匯兌損益

未實現的匯兌損益,是指產生匯兌損益的外幣業務尚未完成。

處理方法

不同性質的匯兌損益,應當計入不同的會計報表,影響財務報表上的不同內容。

對於交易損益來說,由於它是隨著外幣業務的產生而產生的,而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為,所以交易損益會真正發生,即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此,交易損益應當計入企業的損益表,影響企業的應稅收益。

對於換算損益來說,它只是換算外幣財務報表的過程中,由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字,它是永遠不會真正產生的,即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。

因此,換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響,它應當在資產負債表的「股東權益」項目下,單獨列示「換算損益」進行反映。

從處理的時間來看,可以分為兩種方法:一種是把匯兌損益計入當期會計報表,進行立即認定,一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。

對於「已清算交易的匯兌損益」,應當計入清算當期的損益表,影響當期的損益;而「未清算交易的匯兌損益」項目,則應遞延至其發生,即遞延至交易實際清算時,再列入損益表。

總之,對於交易損益而言,只有當其實際發生時,才會對企業的應稅收益產生影響,應當計入損益表。此外,某些與取得長期資產或產生長期負債有關的匯兌損益,如果數額較大,則應當在長期資產的使用期或長期債務的有效期內進行攤銷。

換算損益由於不涉及不同的會計期間,所以不存在遞延與否的問題。

匯兌收益時,借記「銀行存款」等科目,貸記「財務費用」科目。

❹ 期末如何調整匯兌損益

匯率用銀行公布的月初的第一個中間價就可以,所有銀行公布的中間價都是相同的,所以不用貸外管局網站查詢那麼麻煩,一般登錄中行網站就可以了。

記賬匯率使用中間價,不能使用買入賣出價格。

❺ 匯兌損益如何結轉 詳細

第四章 匯兌損益如何結轉 一、匯兌損益結轉的范圍 (一)企業持有的貨幣資金(現金、銀行存款) (二)以可確定金額的外幣貨幣收取的資產或償付的負債(應收、應付往來或借款等) (三)實收資本、損益類科目不需期末調匯 序號 結轉范圍 涉及科目 匯兌損益結轉科目 1 貨幣資金 現金 財務費用-匯兌損益 銀行存款 財務費用-匯兌損益 2 以可確定金額的外幣貨幣收取的資產 應收賬款 財務費用-匯兌損益 其他應收款 財務費用-匯兌損益 3 以可確定金額的外幣貨幣償付的負債 應付賬款 財務費用-匯兌損益 其他應付款 財務費用-匯兌損益 長期借款/短期借款 財務費用-匯兌損益 在建工程 二、匯兌損益產生的情形 (一)兌換外幣 (二)會計期末對外幣貨幣性項目和非貨幣性項目按期末匯率調整 (三)外幣報表折算 三、匯兌損益結轉的時間 (一)購匯、結匯的業務在憑證入賬的分錄中同時結轉匯兌損益 (二)期末需結轉匯兌損益的科目在月末最後一天結轉 四、期末匯兌損益結轉步驟 (一)從中國人民銀行網站查月末最後一天公布的外匯中間價 (二)計算所有需結轉匯兌損益科目的外幣余額 (三)各科目外幣余額乘月末中間價,得出月末各科目應有本位幣余額 (四)應有本位幣余額與賬載本位幣余額的差額則為本月應結匯兌損益 五、通過T 形賬戶舉例 ★ 8 月美元記賬匯率:月初匯率7.00 8 月末中國人民銀行公布中間價6.68 銀行存款-資本金戶(美元) 銀行存款-一般戶(美元) 期初余額: 期初余額 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月發生額: 本月發生額: 本月發生額: 本月發生額: ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月發生額合計: 本月發生額合計: ⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 匯兌損益前期末余額: =1,960,000.00 USD1,100,000 本月發生額合計: 本月發生額合計: RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 結轉匯兌損益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余額 匯兌損益前期末余額: USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00 匯兌損益=1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 結轉匯兌損益RMB157,416.96 期末余額 USD488,803.00 RMB3,265,204.04 匯兌損益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 預收賬款-美元(A 公司) 預收賬款-美元(D 公司) 本月發生額: 本月發生額: 期初余額: USD200,000*7.0 USD80,000*7.1=568,000 =1,400,000 本月發生額: 本月發生額合計 ④USD80,000*7.0 USD200,000 =560,000.00 RMB1,400,000 本月發生額合計: 匯兌損益前期末余額 USD80,000 USD200,000 RMB560,000.00 RMB1,400,000 匯兌損益前期末余額 結轉匯兌損益RMB64,000 USD0.00 期末余額 RMB8000.00 RMB1,336,000.00 結轉匯兌損益8,000.00 匯兌損益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 期末余額RMB0.00 匯兌損益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 應收賬款-外幣(B 公司) 應收賬款-外幣(C 公司) 期初余額: 本月發生額: 本月發生額 本月發生額: USD155,000*7.1 ②USD155,000*7.0 ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 =1,085,000 =910,000.00 本月發生額合計 本月發生額合計 USD155,000 USD130,000 RMB1,085,000 RMB910,000.00 匯兌損益前期末余額 匯兌損益前期末余額 USD0.00 USD130,000 RMB15,500.00 RMB910,000.00 結轉匯兌損益15,500 結轉匯兌損益RMB41,600 期末余額 期末余額 USD0.00 USD130,000 RMB0.00 RMB868,400.00 匯兌損益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 匯兌損益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 應收賬款-外幣(D 公司) 短期借款-專門借款(D 項目) 本月發生額: 本月發生額: ④USD100,000*7.0 ⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 =1,960,000.00 本月發生額合計 本月發生額合計 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB1,960,000.00 匯兌損益前期末余額 匯兌損益前期末余額 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB 1,960,000.00 結轉匯兌損益RMB32,000.00 結轉匯兌損益 期末余額 RMB89,600.00 USD100,000.00 期末余額 RMB668,000.00 USD280,000.00 RMB1,870,400.00 匯兌損益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 匯兌損益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末匯兌損益會計分錄: 1、銀行存款(資本金賬戶): 借:財務費用-匯兌損益 221,000.00 貸:銀行存款-資本金戶 221,000.00 2、銀行存款(一般戶) 借:財務費用-匯兌損益 157,416.96 貸:銀行存款-一般戶(美元)157,416.96 3、預收賬款(美元)A 公司 借:財務費用-匯兌損益 64,000 貸:預收賬款-美元(A公司)64,000 4、預收賬款(美元)D 公司 借:財務費用-匯兌損益 8,000.00 貸:預收賬款-(美元)D 公司 8000.00 5、應收賬款-外幣B、C、D 公司 借:財務費用-匯兌損益 89,100.00 貸:應收賬款-外幣(B 公司)15,500 -外幣(C 公司)41,600 -外幣(D 公司)32,000.00 6、短期借款D 項目專門借款 借:短期借款-專門借款(D 項目)89,600.00 貸:在建工程-匯兌損益 89,600.00

❻ 怎麼調整匯兌損益和結轉

1、調整分錄( 盈餘)

借 : 銀行存款(現金)

貸: 匯兌損益

結轉

借 : 匯兌損益

貸: 財務費用

2、調整分錄(虧損)

借 :匯兌損益

貸:銀行存款(現金)

結轉

借 :財務費用

貸: 匯兌損益

根據《〈企業會計准則第19號——外幣折算〉應用指南》規定:「以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,由於已在交易發生日按當日即期匯率折算,資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額,不產生匯兌差額」。因此,對預收、預付款項,期末不應按現行匯率調整其記賬本位幣金額。

(6)期末結算匯兌損益匯率怎麼取擴展閱讀

匯兌損益結轉的范圍

(一)企業持有的貨幣資金(現金、銀行存款)

(二)以可確定金額的外幣貨幣收取的資產或償付的負債(應收、應付往來或借款等)

(三)實收資本、損益類科目不需期末調匯

匯兌損益結轉的時間

(一)購匯、結匯的業務在憑證入賬的分錄中同時結轉匯兌損益

(二)期末需結轉匯兌損益的科目在月末最後一天結轉

❼ 用友U8匯兌損益的期末匯率應該在哪裡設置

用友U8匯兌損益的期末匯率設置
1.在「基礎檔案-財務-外幣設置」中加入你需要的外幣種類;
2.然後將你的現金銀行類的外幣科目加上「外幣核算」(建立帳套是要選擇有「外幣核算」,
如當時未選擇,以帳套主管進入「系統管理」的該帳套,修改帳套信息);
3.然後在「基礎檔案-財務-外幣設置」中將匯率錄入,建議選擇固定匯率(固定匯率為每月錄入的匯率,浮動匯率為每天錄入的匯率),作調整時,錄入調整匯率;
4.最後在「總賬-期末-轉賬生成」中選擇匯率結轉即可(本月憑證都記賬後,損益類結轉之前)

❽ 期末匯兌損益結轉

借:匯兌損益貸:銀行存款(各外匯賬戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)] 應收賬款(外幣往來調戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)] 應付賬款(外幣往來調戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)] 。。。。。(所有涉及到外幣的賬戶)

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