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進口增值稅的匯率

發布時間:2021-07-19 04:02:49

㈠ 進口關稅和增值稅怎麼計算的


進口涉及三種稅:

  1. 關稅=完稅價×關稅%

  2. 進口消費稅=[(完稅價+關稅)÷(1-消費稅%)]×消費稅%

  3. 進口增值稅=[(完稅價+關稅)÷(1-消費稅%)]××17%

三者計算順序不要錯

【舉例】某卷煙廠進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關監管區運往倉庫,發生運費12萬元,取得合法貨運發票。

『解析』

  1. 關稅完稅價格=(150+20)×(1+0.003)=170.51

  2. 關稅=170.51×10%=17.05

  3. 進口消費稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38

  4. 進口增值稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×17%=45.55

  5. 稅金合計:17.05+45.55+80.38=142.98

備註:

進口貨物的保險費:進口貨物的保險費應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發生,海關應當按照「貨價加運費」兩者總額的3‰計算保險費,其計算公式如下:

保險費=(貨價+運費)×3‰




㈡ 進口貨物,增值稅怎麼算

一般納稅人計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)

㈢ 如何計算進口增值稅及關稅

FOB是指離岸價,咱們計算關稅需要用到岸價,也就是CIF價
CIF價=(FOB價+國外運費)/(1-投保加成×保險費率)
關稅=CIF價*30%
增值稅=(CIF價+關稅)*13%
進口報關單價格應該是到岸價格
關稅=11500*7.0746*30%=24407.37元
增值稅=(11500*7.0746+24407.37)*.13%=13749.49元

㈣ 如何計算進口關稅及增值稅

1、進口關稅=關稅完稅價格×關稅率,其中關稅完稅價格=(離岸價+運費)/(1-保險費率)。

2、進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅率。

關稅的計稅依據是進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(到岸價格包括貨價和貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用作為完稅價格。

需要注意的是,進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額,如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品,其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。

(4)進口增值稅的匯率擴展閱讀

在計算關稅時應注意以下幾點:

1.進口稅款繳納形式為人民幣。進口貨物以外幣計價成交的,由海關按照簽發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價的買賣中間價摺合人民幣計征。人民幣外匯牌價表未列入的外幣,按國家外匯管理部門確定的匯率摺合人民幣。

2.完稅價格金額計算到元為止,元以下四捨五入。完稅稅額計算到分為止,分以下四捨五入。

3.一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。進口貨物的成交價格,因有不同的成交條件而有不同的價格形式,常用的價格條款,有FOB、CFR、CIF三種。現根據三種常用的價格條款分別舉例介紹進口稅款的計算。

㈤ 怎麼計算進口關稅, 增值稅

一、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅;應納稅額=組成計稅價格x稅率。

二、進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率

1、報關的時候,報關員要在報關單申請表上填上申報海關進口增值稅專用繳款書樣式的貨物名稱和所歸稅號。

2、海關審核後,根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅。

三、例子

1、該進口設備的關稅完稅價=(200000美元+10000美元)*8匯率=1680000元。該進口設備的關稅=關稅完稅價格*關稅稅率=1680000*10%=168000元。

2、該進口設備應繳納的消費稅進口貨物應繳納消費稅額=(〔關稅完稅價格+關稅) ÷(1-消費稅比例稅率)〕)×消費稅稅率=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元。

3、該進口貨物增值稅的應納稅額=(關稅完稅價格+關稅十消費稅)×增值稅。

4、計算式是〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。 進口增值稅的計稅依據是(關稅完稅價格+關稅十消費稅)。

(5)進口增值稅的匯率擴展閱讀:

一、進口關稅

1、進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。各國已不使用過境關稅,出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。

2、徵收進口關稅會增加進口貨物的成本,提高進口貨物的市場價格,影響外國貨物進口數量。因此,各國都以徵收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。

3、適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產,也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。

二、徵收稅類

1、進口關稅消費稅:根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定,我國目前僅對4類貨物徵收消費稅。

2、第一類:過度消費會對身體健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品,如煙、酒、鞭炮、焰火。

3、第二類:奢侈品等非生活必需品,如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品以及護膚護發品。

4、第三類:高能耗的高檔消費品,例如小轎車、摩托車。第四類:不可再生和替代的石油類消費品,例如汽油、柴油。

三、從價徵收的消費稅

1、計稅價格及稅額計算:我國實行從價定率辦法計算進口消費稅,計稅價格由進口貨物(成本加運保費)價格(即關稅完稅價格)加關稅稅額組成。

2、我國消費稅採用價內稅的計稅方法,因此,計稅價格組成中包括消費稅稅額。

㈥ 進口增值稅的計算方法

我國稅法規定,納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額(在計算進口環節的應納增值稅稅額時,不得抵扣發生在我國境外的各種稅金)。組成計稅價格和應納稅額計算公式為:
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅價格x稅率
需要注意的是,進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額,如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品,其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。
進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率
海關進口增值稅專用繳款書樣式如下(來源:網路圖片):
1、報關的時候,報關員要在報關單申請表上填上申報的貨物名稱和所歸稅號。
2、海關審核後,根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅。
海關收的稅包括兩部分:
1)進口關稅
2)代征增值稅
例如:進口一台價值一萬美元的某種機器,該機器根據海關稅則,稅號是84131100進口關稅稅率是12%,增值稅稅率是17%那麼進口這台機器需要交多少稅款呢?首先,海關根據填發海關專用繳款書的日期的當天的匯率,把申報的外匯換算為人民幣。1999年12月2日的匯率是USD1=RMB8.2785000,所以這台一萬美元的機器的進口價格是82,785元人民幣,這也是計算進口關稅的「完稅價格」。
進口關稅的稅款金額=進口關稅的完稅價格x進口關稅稅率=82,785x12%=9,934.20元在徵收進口關稅的同時,海關還要代征增值稅,這台機器的增值稅率是17%。
請注意,要交的增值稅不是82,785x17%,因為代征增值稅的完稅價格不是進口關稅的完稅價格。
代征增值稅的完稅價格=進口關稅的完稅價格+進口關稅的稅款金額=82,785+9,934.20=92,719元。
代征增值稅的稅款金額=代征增值稅的完稅價格x增值稅稅率=92,719x17%=15,762.23元。所以,進口這台機器要一共要交的稅款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。

㈦ 海關在計算進出口貨物的稅費時,使用的是什麼匯率

根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》(海關總署令第124號)的規定,第十六條 進出口貨物的價格及有關費用以外幣計價的,海關按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率摺合為人民幣計算完稅價格。完稅價格採用四捨五入法計算至分。海關每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三(第三個星期三為法定節假日的,順延採用第四個星期三)中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率;以基準匯率幣種以外的外幣計價的,採用同一時間中國銀行公布的現匯買入價和現匯賣出價的中間值(人民幣元後採用四捨五入法保留4位小數)。

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