出口代付傭金的增值稅賬務處理

⑴ 出口傭金的賬務處理問題

出口代理傭金需要有合同，另外，1000金收入，100進銷售費用，需要代扣代繳個人所得稅啊（如果是個人的話）；如果是單位的話，得開發票。不入賬不行啊。

⑵ 支付國外傭金時，代扣代繳的增值稅的會計分錄怎麼做

（1）借：管理費用

貸：應付賬款（境外公司非居民企業）

（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

（3）支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

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一、增值稅扣繳義務人

中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

二、扣繳義務人解繳增值稅稅款

境外單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務從境內取得的銷售額應繳納的增值稅，由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

業務鏈法：

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

⑶ 向國外單位支付出口傭金代扣代繳增值稅

向境外單位支付出口傭金，實際就是中介服務費。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。

⑷ 急！急！急！關於海關進口代理公司代付的關稅和增值稅怎麼入賬

借：原材料或固定資產（料價+消費稅+關稅+運費）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

銷售費用或管理費用（報關費、保險費）

貸：銀行存款

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

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賬務處理

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

⑸ 營改增後 對外支付中代扣代繳的，可以抵扣的增值稅 怎麼進行賬務處理

對外支付中代扣代繳的--是指什麼啊？
可以抵扣的增值稅 ，是要先進行價稅分離，
借：相關科目（支付的成本科目）100
應交稅費－應交增值稅（進項）17
貸：銀行存款117

⑹ 進出口公司的傭金的賬務如何處理

一、明佣直接列入賬面,單獨反映。

明佣是指在買賣合同、信用證或發票等相關單證上公開表明的金額;明佣由國外客戶在支付出口貨物時直接扣除,因而出口企業無需另付;也可以按扣掉傭金之後確認收入,但一般企業單獨反映傭金.

借:應收賬款

貸:主營業務收入

主營業務收入---出口傭金(紅字)

二、暗佣沖減銷售收入。

暗佣是指在出口合同中定有傭金,但在價格條件、出口發票上未列明的傭金。

匯付支付傭金，匯付是先收款後付佣,但在確認出口銷售收入是應計算暗佣並作沖減銷售收入處理

銷售時:借:應收賬款

貸:主營業務收入

計算傭金

借:主營業務收入---出口傭金

貸:應付賬款

收款和付傭金時,作上面的支付分錄。

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進出口業務中傭金的注意點 ：

1、很多外貿公司的要求報價的方式都是c3, c5 所以一旦這個客戶第一次跟你說c多少的時候，你就需要記下了，以後給這個客戶你們討論的價格是包含傭金的。

因為涉及傭金有點敏感，客戶一般只會提一次，以後不會多提，特別是帶客戶來面談的時候不會說，但是實際上是我們要默認加上的。

2、一般來講客戶會主動跟你談的差不多的時候說起傭金的事，不要自作聰明主動給傭金，因為你不知道對方的情況，有時候反而好心辦了壞事。

3、要談好碰到退貨等情況傭金也是要打折扣的，傭金跟實際的銷售額掛鉤。

⑺ 出口企業代付運費賬務處理問題

《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》明確規定，進出口貨物收發貨人未按照規定向報關企業提供所委託報關事項的真實情況，致使進出口貨物的品名、稅則號列、數量、規格、價格、貿易方式、原產地、啟運地、運抵地、最終目的地或者其他應當申報的項目未申報或者申報不實的，分別依照下列規定予以處罰，處罰內容省略。

既然是代付運費，也就是說你公司不是該費用的實際承擔者，船公司不應當對你們開票。否則，購貨單位支付給你已代付費用的時候怎麼進行處理，你別說外國人不在乎有沒有發票，起碼核算的實質就是要立足於實際業務，不能自己說多少就是多少，這是有違會計的原則的。

代墊運費是不能沖抵你的出口銷售收入的，可以看一下應該的處理分錄：
代墊運費時： 借：其他應收款-暫付款
貸：銀行存款
對方單位支付時：借：銀行存款
貸：其他應收款-暫付款
它僅是通過往來反映了這一業務過程，沒有對你實際的出口收入產生影響。因此可以斷定，你該筆業務屬於FOB成交價格，報關時只需報貨物金額。代付的部分本來就跟你們沒有多大關系。如果你報了匯總額，肯定就虛報了FOB價格，報關信息失准，稅務會認為你在出口騙稅。

⑻ 支付國外傭金時代扣代繳的增值稅會計分錄怎麼做

（抄1）借：管理費用襲

貸：應付賬款（境外公司非居民企業）

（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

（3）支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

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費用處理方式

直接支付費用

屬於直接支付費用的主要業務有招待費、審計費、訴訟費等。

轉賬攤銷費用

屬於轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬准備等。

預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。

預提應付費用

預提應付費用是指採用預提方法核算應由本期負擔，而在以後各期支付的費用。如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。

⑼ 代扣代繳的增值稅，應該如何做賬務處理

支付費用時：

借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(9)出口代付傭金的增值稅賬務處理擴展閱讀：

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。