運保傭金的財務核算

Ⅰ 來料加工的會計分錄怎麼做

來料加工的賬務處理：
1、收到來料時，不編制會計分錄，只對"受託加工來料"備查科目中對應的材料明細賬進行數額登記。
2、領取"來料"及其他材料用於製造加工產品時，對"來料"領取的處理同上，對領取其他材料則借記"生產成本"科目，貨記"原材料"等科目。
3、完工時，借記"庫存商品"科目，貸記"生產成本"等科目。
4、出口銷售收取加工費等，借記"應收賬款"科目，貸記"主營業務收入"科目。結轉銷售成本時，借記"主營業務成本"科目，貸記"庫存商品"科目。
5來料加工貿易的核算出口企業從事來料加工業務應持來料加工登記手冊等，向主管國稅機關申請辦理《來料加工免稅證明》，憑此證明據以免徵工繳費的增值稅和消費稅。來料加工免稅收入應與其他出口銷售收入分開核算，對來料加工發生的運保佣應沖減來料加工銷售收入，不得在其他出口銷售中沖減。
A、合同約定進口料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）
貸：產品銷售收入--來料加工
B、合同約定進口料件作價的，核算進口原輔料款和工繳款，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）應付外匯賬款（合同約定進口價格，匯率按原作價時中間價）
貸：產品銷售收入--來料加工（原輔料款及加工費）
C、外商投資企業轉加工收回復出口銷售處理與A或B一致，只不過是要核算委託加工過程，分進口料件外商不作價和作價兩種情況。
a. 不作價。在發出加工時作如下會計分錄：
借：撥出來料--加工廠名--來料名（只核算數量）
貸：外商來料--國外客戶名--來料名（只核算數量）
憑加工企業加工費發票，支付工廠加工費，作如下會計分錄：
借：代管物資--國外客戶名--加工成品名稱（只核算數量）
貸：撥出來料--加工廠名--來料名（核算原料規定耗用數量）
b.作價。在發出加工時，憑業務或儲運部門開具的蓋有"來料加工"戳記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄：
借：應收賬款--來料加工廠
貸：原材料--國外客戶名--來料名稱
加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規定的加工費，根據業務部門或儲運部門開具的蓋有"來料加工"戳記的入庫單作如下會計分錄：
借：庫存商品--國外客戶名--加工成品名
貸：應收賬款--來料加工廠（按規定應耗用的原料成本）
應付賬款--來料加工廠（加工費，如外幣按入庫日匯率）
D、對來料加工所耗用的國內進項稅金進行轉出。原則上按銷售比例分攤，按分攤額作如下會計分錄：
借：產品銷售成本--來料加工
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
進料加工出口時：
借：應收外匯款-工繳費 應付外匯款-國外客戶
貸：其他銷售收入-原輔料款及加工費
進料時：
借：原材料
貸：應付外匯款-國外客戶

Ⅱ 出口的會計分錄

先做免稅申報
借：主營業務成本482.66
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅金轉出）482.66＝48265.62*（6%-5%）

收齊單據進行退稅申報，等稅務局批復
借：其他應收款－出口退稅940.36＝1423.02-482.66
應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷銷項稅金）1472.92＝2413.28-940.36
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）2413.28

Ⅲ 「運保佣會計分錄」是什麼意思

因退稅審核和審批均不考慮運保佣沖減這一因素，因此在退稅審批後還要對國外運保佣沖減進行調整。對國外運保佣的沖減有兩種方法，第一條是沖減時不考慮不予抵扣稅額沖減數，而留待年末調整;

第二種是沖減同時同步計算不予抵扣稅額沖減數。在運保佣的處理上，兩種方法都要補征已沖減部分的已退稅款，第一種方法還要對不予抵扣稅額進行調整。

1.沖減時未同步計算不予抵扣稅額，首先應將免稅申報時多計算的不予抵扣稅額根據以下公式計算調出。同時按沖減乘以退稅率的結果對「免抵稅額」進行調整，收到調整通知的當期主管國稅機關批准有退稅的，應先將應調整部分在應退稅中扣減，應退稅不夠扣減的調減「應免抵稅額」: 應調減不予抵扣稅額=沖減金額×(征稅率-退稅率) 根據公上公式及計算的結果作如下會計分錄:

借:產品銷售成本--一般貿易(或進料加工貿易)出口(紅字)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

其次，對沖減的運保佣部分按適用退稅率計算調整「免抵稅額」，作如下會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(紅字)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)(紅字)

2.沖減時已同步計算不予抵扣稅額，只調減免抵稅額，不調整不予抵扣稅額，調整方法與1相同。

Ⅳ 關於出口商品的會計分錄的處理

借應收賬款 國外
貸主營業務收入
借：現金
貸：其他應收款

Ⅳ 請問生產出口企業如何做運保傭人會計分錄退稅要錄申報嗎

運保佣是指運費、保險費和傭金。

CIF是指cost,insurance和freight，分別指貨物價值、保險和運費。

各個企業核算主營業務成本的標准不一樣，那麼運保佣的記賬方式就有所不同。比如，你可以把這三項費用歸集到某張銷售訂單上面去，也可以歸集到某個會計期間上面去，也可以歸集到某個運輸航次上面去。

我估計你們公司是只做外貿出口業務的吧？這樣一來，就可以單獨設置運費、保險費和傭金這三個損益科目了。至於它們是屬於管理費用還是銷售費用，則要看你們公司的財務規章了。

一般是這樣：

借 運費/保險費/傭金
貸 現金/銀行存款

Ⅵ 貿易公司會計處理

貿易公司當然屬於商業，商業會計與普通的財會最大的不同就是商品的記價不同，分按照進價記賬和售價記賬，按照售價記賬必須設置「商品進銷差價」調整項目。

企業採用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額，通過「商品進銷差價」科目核算。本科目可按商品類別或實物管理負責人進行明細核算。

商品進銷差價的主要賬務處理：

（1）企業購入、加工收回以及銷售退回等增加的庫存商品，按商品售價，借記「庫存商品」科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「委託加工物資」等科目，按售價與進價之間的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

（2）期（月）末分攤已銷商品的進銷差價，借記「商品進銷差價」科目，貸記「主營業務成本」科目。

銷售商品應分攤的商品進銷差價，按以下公式計算：

商品進銷差價率=期末分攤前本科目余額÷（「庫存商品」科目期末余額+「委託代銷商品」科目期末余額+「發出商品」科目期末余額+本期「主營業務收入」科目貸方發生額）×100%

本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期「主營業務收入」科目貸方發生額×商品進銷差價率

企業的商品進銷差價率各期之間比較均衡的，也可以採用上期商品進銷差價率計算分攤本期的商品進銷差價。年度終了，應對商品進銷差價進行核實調整。

「商品進銷差價」科目的期末貸方余額，反映企業庫存商品的商品進銷差價。

(6)運保傭金的財務核算擴展閱讀：

1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定，憑全套進口

單證，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應付外匯帳款（或銀行存款）

支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：銀行存款

貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：

借：材料采購—進料加工—××材料名稱

貸：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口消費稅2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：

借：應交稅金—應交進口關稅

—應交進口增值稅

—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

對按稅法規定，不需交納進口關稅、增值稅的企業，不作應交稅金的上述會計分錄。

3、進口料件入庫。

進口料件入庫後，財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：

借：原材料—進料加工—××商品名稱

貸：材料采購—進料加工—××商品名稱

外購出口配套的擴散 協作產品和委託加工產品的核算


現行政策規定，生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；委託加工收回的產品。

一 購入。購入擴散 協作產品後，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:

借：材料采購

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（應付賬款）

驗收入庫後，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：材料采購

二、委託加工產品會計處理


委託加工材料發出，憑加工合同和發料單作如下會計分錄：


借：委託加工材料

貸：原材料

根據委託加工合同支付加工費，憑加工企業的加工發票和有關結算憑證，作如下會計分錄：


借：委託加工材料

應交稅金——應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款（應付賬款）


三、委託加工產品收回。

可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：產成品

貸：委託加工材料

還需要繼續生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：

借：原材料

貸：委託加工材料

銷售業務的核算

一、內銷貨物處理

借：銀行存款（應收賬款）

貸：產品銷售收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

二、自營出口銷售


銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入後，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數。

三、一般貿易的核算

1、銷售收入。

財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發票上註明的出口額折換成人民幣後作如下會計分錄：

借：應收外匯賬款

貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售

收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：

借：匯兌損益

銀行存款

貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）

2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：

借：產品銷售成本—一般貿易出口

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）

3 .運保佣沖減。運保佣的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。

A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：

借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）

貸：銀行存款

同時：借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

Ⅶ 請教會計高手：出口退稅運保佣如何處理

我也有這個困惑，我是常州的，是不是還要開一張運保佣的發票

Ⅷ 外貿企業運保佣怎麼賬務處理

傭金一般走財務費用、營業費用

保費計入銷售費用-運保費借方紅字，支付時計入銷售費用-運保費借方
運費你得看是CIF還是FOB或其它，有的包含運費，有的不包含，你這讓我怎麼回答