出口貿易傭金代扣代繳

⑴ 外貿公司支付國外傭金用不用代扣代繳所得稅

我司曾碰到這樣的情況，我電腦文件夾中仍存有相關處理依據，現提供如下，供你參考：

根據新頒布實施的《企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

是否屬於來源於中國境內的勞務所得，根據《企業所得稅法實施條例》第七條規定，提供勞務所得，按照勞務發生地確定；因此，境外公司為境內公司在國外提供勞務，境內公司支付境外企業勞務傭金，如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，那麼上述境外企業因在境外提供勞務而從境內取得的勞務傭金收入不屬於《企業所得稅法》規定應征企業所得稅的范圍，不征企業所得稅。

另外，如果是支付給國外個人的傭金，按現行個人所得稅法規定，勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內，故境外中間商取得的傭金收入不徵收個人所得稅，不需要代扣代繳個人所得稅。
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總結：由此可見，一要看國外的企業是否在我國境內有自己的機構（個人的話不用考慮），是否有聯系；二是國外企業和個人是在中國境內還是境外提供的服務
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而是否需要代扣代繳營業稅的問題，需要納稅人注意，根據2008年11月5日國務院修訂的營業稅暫行條例及實施細則的最新變化，對於在中華人民共和國境內的解釋有了新的變化，根據2008年12月15日財政部、國家稅務總局發布修訂以後的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號令）第四條的規定，自2009年1月1日起，提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內的，屬於營業稅征稅范圍。

根據新細則的規定，營業稅不再採用勞務發生地原則及使用地原則，在中國境內收取或者支付從事應稅行為的收入或費用，都屬於在境內發生應稅行為。即自2009年1月1日起，企業在中國境外提供勞務，需要在中國境內繳納營業稅；外國企業在中國境外為中國境內企業提供營業稅勞務，也需要在中國境內繳納營業稅。例如，國內建築企業到國外承攬工程，需要在國內繳納營業稅，而按舊的營業稅暫行條例及細則的規定，其勞務是發生在境外，是不屬於營業稅的征稅范圍的，是不需要計征營業稅的。

企業在2009年1月1日之前發生的境外勞務，應根據納稅義務發生時間判斷是否需繳納營業稅，如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之前，根據「實體法從舊，程序法從新」的原則，應按舊的營業稅暫行條例規定來判斷是否要繳納營業稅；如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之後，如無特殊優惠政策，應按新條例及實施細則的規定在境內繳納營業稅。

綜上可知，境外企業或個人在境外為境內企業提供各種勞務不需要代扣代繳所得稅，但需要代扣代繳營業稅。

⑵ 國內企業出口業務付給外國企業的傭金需要代扣代繳營業稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）有關規定，境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。因此，國內企業出口業務付給外國企業的傭金屬於新細則第四條規定的境內勞務，應徵收營業稅,並由國內企業代扣代繳。 同時，根據新條例第十一條規定，該外國企業在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以國內企業為扣繳義務人。

⑶ 如何辦理對外支付出口貿易項下傭金

對外支付出口貿易項下傭金按以下規定辦理：對出口項下單筆不超過合同總金額10%或者雖超過上述比例但未超過等值10萬美元的傭金售付匯，可憑相關單證直接到外匯指定銀行辦理，外匯指定銀行進行真實性審核後辦理售付匯手續；對超過上述比例和金額的傭金售付匯，應持相關單證向國家外匯管理局各分支局（以下簡稱外匯局）申請，由所在地外匯局審核真實性後，憑外匯局的核准件到外匯指定銀行辦理購付匯手續。

⑷ 對外貿易項下，如果發生國外傭金,支付境外個人是否代扣個人所得稅稅率多少

對外貿易項下，如果發生國外傭金,支付境外個人要代扣代繳個人所得稅，按勞務費計算。

勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，對勞務報酬所得一次收入的應納稅所得額超過20000元的，其超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
稅率表：
級數 含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
不超過20000元的 20 0
超過20000元至50000元的部分 30 2000
超過50000元的部分 40 7000

⑸ 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的增值稅和所得稅嗎

支付給外國公司的傭金需要代扣代繳增值稅和所得稅。

⑹ 向國外單位支付出口傭金代扣代繳增值稅

向境外單位支付出口傭金，實際就是中介服務費。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。

⑺ 傭金代扣代繳企業所得稅

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅，如收款方為個人，在對方沒有提供發票，也即沒有在向稅局申請代開發票時繳納相關稅款時，應該由支付方代扣代繳相關稅款。

關於代扣代繳義務人，亦稱「扣繳義務人」，即有義務從持有的納稅人收入中扣除應納稅款並代為繳納的企業或單位。
代扣代繳涉及的稅種有：
1、個人所得稅，個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
2、增值稅，境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
3、營業稅中，（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。
4、城市維護建設稅中，增值稅、消費稅、營業稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人。
5、資源稅中，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。
6、消費稅中，委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。
7、印花稅中，運費結算付方應繳納的印花稅，應由運費結算收方或其代理方實行代扣匯總繳納。
8、車船稅中，從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅。
支付傭金，應由收款方提供發票，收款方在開具發票或到稅局申請開具發票時，會由主管稅局徵收相關稅款，在這種情況下，支付方不需要代扣代繳任何稅款。
當收款方未提供發票時，則支付方應按照《財政部、國家稅務總局關於個人提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得收入徵收營業稅和個人所得稅有關問題的通知》（財稅字[1997]103號）規定代扣代繳相關稅種：
1、非本企業雇員為企業提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得傭金、獎勵和勞務費等名目的收入，無論該收入採用何種計取方法和支付方式，均應計入個人從事服務業應稅勞務的營業額，按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則和其他有關規定計算徵收營業稅，
2、上述收入扣除已繳納營業稅稅款後，應計入個人的勞務報酬所得，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和其他有關規定計算徵收個人所得稅。
3、「雇員或非雇員從聘用的企業取得的收入的，該企業即為雇員或非雇員應納稅款的扣繳義務人，應按照有關規定按期向主管稅務機關申報並代扣代繳上述稅款」。

因此，支付傭金應取得發票，在取得收款方發票的情況下，不需要代扣代繳稅款；在未取得發票的情況下，應予代扣代繳營業稅及個人所得稅，不需要代扣代繳企業所得稅。

⑻ 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的所得稅嗎

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

(8)出口貿易傭金代扣代繳擴展閱讀

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。

⑼ 營改增後支付國外傭金需要代扣代繳增值稅嗎

流轉稅：有關境外傭金是否需要扣繳增值稅問題，根據規定境外單位或者個人向境內單位或回者個人銷售完全在答境外發生的服務不屬於增值稅徵收范圍。
來自上海稅務局的回復和浙江電子政務平台的回復。
http://www.zjport.gov.cn/detail/govconsult/2016_3/8_25/201608241152_1.shtml