支付對外傭金應納稅款

A. 企業對外支付傭金需要交納增值稅嗎

首先，要明確「對外」的定義，不知樓主的「對外」是指向國內居民企業支付傭金還是向國外注冊的非居民企業支付傭金？如果是前者不用代扣代繳，如果是後者，則應按應付傭金*10%代扣代繳企業所得稅。
二樓的，不對喔，15%是高新技術企業的企業所得稅稅率。

B. 支付給境外的銷售傭金需要交哪些稅

需要交納營業稅和企業所得稅。

企業向國外支付傭金，應代扣代繳營業稅。有營業稅金入庫，就應按營業稅入庫金額的相應比例繳納城建稅和教育費附加。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

（一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；

（二）所銷售或者租賃的不動產在境內；

（三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；

（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

因此應當代扣代繳增值稅。

《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

(2)支付對外傭金應納稅款擴展閱讀：

在現實生活中，有些具體情況難以確定納稅人，因此稅法規定了扣繳義務人。營業稅的扣繳義務人主要有以下幾種：

（一）委託金融機構發放貸款的，其應納稅款以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人；金融機構接受其他單位或個人的委託，為其辦理委託貸款業務時，

如果將委託方的資金轉給經辦機構，由經辦機構將資金貸給使用單位或個人，由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅。

（二）納稅人提供建築 也應納稅勞務時應按照下列規定確定應用文稅扣繳義務人：

1、建築業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。

2、納稅人提供建築業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：

（1）納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建築業應稅勞務的；

（2）納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。

（三）境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人。

（四）單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票這為扣繳義務人，演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人。

（五）分保險業務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人。

（六）個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽權，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。

（七）財政部規定的其他扣繳義務人。

C. 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的所得稅嗎

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

(3)支付對外傭金應納稅款擴展閱讀

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。

D. 支付境外傭金如何繳稅

付給境外企業傭金主要涉及營業稅和企業所得稅。
1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
區分兩種情況進行處理：
（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。
（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於來源於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其來源於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。

E. 我公司向國外客戶（個人）支付傭金，需要交納10%企業所得稅嗎應交那些稅

根據《個人所得稅法實施條例》第四和第五條規定，個人因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得屬於從中國境內取得的所得。因此，境外個人在中國境外提供勞務取得的所得不屬於從中國境內取得的所得，該所得無需繳納個人所得稅。

F. 向境外企業個人支付傭金要交納增值稅嗎

需要交納營業稅和企業所得稅。

1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

G. 企業支付境外中介機構的傭金涉及哪些稅

1、企業所得稅
企業在支付給國外中介機構的傭金，依據中華人民共和國企業所得稅法第五章源泉扣繳的有關規定及國稅發（2009）3號關於印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知，對非居民企業來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或個人為扣繳義務人。依照企業所得稅法，稅率實行優惠稅率，為10%。
2、營業稅
根據中華人民共和國營業稅暫行條例第十一條第一款的規定，境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人。傭金手續費視同勞務，營業稅應按服務業扣繳，稅率為5％。
3、個人所得稅
若個人提供中介服務，且將款項支付給境外個人的，則不代扣企業所得稅，應代扣個人所得稅。根據個人所得稅法的有關規定，在中國境內無住所又不居住而從中國境內取得的所得，應按規定計算繳納個人所得稅。扣繳義務人在向個人支付款項時，應當依照規定代扣稅款。傭金屬於勞務報酬性質，適用稅率20％。
4、法律責任
因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並在1日之內向其主管稅務機關報告，並報送書面情況說明。
扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納稅款。
扣繳義務人未履行扣繳義務不繳或者少繳已扣稅款的、或者應扣未扣稅款的，非居民企業未按規定期限申報納稅的、不繳或少繳應納稅款的，主管稅務機關應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

H. 支付境外傭金需扣繳哪幾種稅

支付境外傭金，需要扣繳營業稅、企業所得稅或者個人所得稅。

1、營業稅
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
3、個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
第八條規定：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

I. 支付給客戶的傭金要交稅嗎

一、個人取得傭金收入可到個人居住地所在區地稅機關辦稅廳申請代開發票專。取得的傭金收入屬應繳納營業稅（5%）及附加稅費、個稅。按次納稅的營業稅起征點為每次500元。個人取得勞務報酬個稅計算：
（一）每次取得勞務報酬所得不超過1000元（含1000元）的，應按3％的預扣率預繳「勞務報酬所得」項目的個人所得稅；
（二）每次取得勞務報酬所得在1000元以上、4000元以下（含4000元）的，按減除費用800元後的余額依照20％的稅率計算應納稅額；
（三）每次取得勞務報酬所得在4000元以上的，按減除20％的費用後的余額依照20％的稅率計算應納稅額；
（四）應納稅所得額超過20000至50000元的部分，依照稅法的規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分加征十成。

二、傭金的概念：
傭金，牙商、經紀人等中間人說合介紹生意所取得的酬金。又稱牙佣、中佣、行佣。在商品交易必須通過牙商的情況下，傭金是一種帶有強制性的中間剝削。傭金大多由賣方付給，也有由買賣雙方分別付給的。所付傭金的數額依商品的性質和貨值多少而定，也有些地方是約定俗成的，形成了慣例。