充分發揮財政資金的杠桿效應

1. 如何進一步完善財政政策

——訪財政部企業司司長賈諶 本報記者 趙環宇 編者按： 近年來，我國經濟保持平穩較快發展，經濟實力顯著增強，但長期形成的結構性矛盾和粗放型發展方式尚未根本改觀，資源和生態環境代價過高。此種發展模式將難以為繼，必須轉向創新驅動、內生增長的軌道。為此，中央及時部署了「增強自主創新能力，建設創新型國家」的重大戰略任務，一系列指導科技創新工作的綱領性文件相繼出台。 為支持企業自主創新，近年來，中央財政認真貫徹黨中央、國務院的戰略部署，不斷完善公共財政政策體系，綜合運用稅收、資金投入、政府采購等政策工具，積極促進建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系。 日前，作為中央財政支持企業自主創新的重要政策——科技型中小企業創新基金在京舉辦了成立10周年總結表彰大會。為了解有關政策實施情況，本報記者專訪了財政部企業司司長賈諶。 中小企業是我國國民經濟和社會發展的重要力量。大力發展中小企業對於增強我國經濟增長活力、拓寬就業渠道、保持社會和諧穩定以及建設創新型國家，具有重要的戰略意義。為扶持中小企業發展，近年來，中央財政陸續出台了一系列政策措施，尤其是為緩解國際金融危機對中小企業的不利影響，進一步加大了支持力度。 記者：近年來，中央財政在推進大型骨幹國有企業改革發展方面取得了顯著成效，同時，我們欣喜地發現，中小企業財政扶持政策也得到了重視和加強，您如何看待這一變化？ 賈諶：為各類企業創造公平的市場競爭環境是公共財政的重要職責。因為經濟社會的持續健康發展既需要發揮支撐和骨幹作用的大型企業，也離不開充滿生機和活力的中小企業，兩者互為補充、相得益彰，才能構成完整的市場經濟主體。為此，近年來，中央財政不斷完善相關政策措施，一方面，積極推進國有企業改革，壯大國有經濟實力；另一方面，進一步加大對中小企業的扶持力度，提高其市場競爭力。 為促進中小企業健康發展，根據中央有關決策部署，中央財政綜合運用資金、稅收、政府采購、財務制度等多項政策工具，從不同角度入手，為中小企業營造公平和寬松的發展環境。尤其是針對國際金融危機對中小企業的沖擊，自去年以來，中央財政及時通過調整支出結構、增加資金安排、出台稅收優惠政策、清理行政事業性收費等多項措施，進一步加大了對中小企業的扶持力度。為緩解中小企業經營困境，促進宏觀經濟企穩回升提供了有力支撐。 記者：今年年初，政府工作報告中明確中央財政要大幅增加中小企業發展資金規模，請您談談有關資金政策的落實情況？ 賈諶：在資金政策方面，自1999年起，中央財政先後設立了科技型中小企業技術創新基金、中小企業發展專項資金、中小企業國際市場開拓資金等8個專項資金，通過無償資助、貸款貼息、資本投入等方式給予支持，資金規模實現了逐年增長。 根據國務院總體工作部署，針對當前制約中小企業發展的突出問題，2009年，中央財政大幅度增加了中小企業專項資金規模，共安排各種專項資金108.9億元，比上年增長了121.8%。在增量資金安排上突出了以下工作重點：一是積極改善中小企業融資環境，鼓勵擔保機構擴大對中小企業的擔保規模，緩解制約中小企業生存和發展的資金瓶頸；二是大力支持中小企業技術創新、結構調整、擴大就業，轉變發展方式；三是幫助中小企業開拓國內和國際市場，擴大市場佔有率，增強應對市場風險的能力。 記者：有關調查統計顯示，當前資金短缺仍是困擾中小企業的首要問題，而貸款擔保是企業獲得銀行資金的重要環節。據了解，近年來中央財政持續安排專門資金支持中小企業信用擔保業務，請問情況如何？ 賈諶：融資難是中小企業發展中面臨的國際性難題，在資本市場不發達的情況下，我國中小企業發展所需資金主要通過銀行貸款獲得，導致融資難問題尤為突出。為發揮擔保機構在中小企業信用保證、資金融通方面的積極作用，我們在認真調查、深入研究的基礎上，自2006年起實施了中小企業信用擔保業務鼓勵政策：一是引導擔保機構為符合國家產業政策的中小企業提供融資擔保服務，中央財政對擔保機構開展的中小企業融資擔保業務，按照擔保額的一定比例給予資助；二是鼓勵擔保機構提供低費率擔保服務，對擔保費率低於銀行同期貸款基準利率50%的業務，按一定比例給予獎勵；三是支持信用擔保欠發達地區地方政府出資設立擔保機構，促進地方中小企業信用擔保體系建設；四是發揮再擔保增強信用、分散風險等功能，促進再擔保試點工作的開展。 截至2009年底，中央財政累計安排中小企業擔保資金60.38億元。其中2009年共安排40億元，比上年增長1.2倍。在此政策引導下，各地財政部門也加大了對中小企業信用擔保的扶持力度，並因地制宜地探索實施了准備金補助、業績獎勵、風險補償等多種扶持方式，部分地區還在再擔保體系建設方面做了有益的探索。 在中央和地方多項扶持政策的激勵下，中小企業信用擔保機構有了快速發展，擔保業務規模也實現了較快增長，為緩解中小企業融資難問題發揮了積極作用。 記者：據悉，科技型中小企業技術創新基金是中央財政最早設立的中小企業專項資金，到目前已經實施10年了，效果如何？ 賈諶：創新基金是中央財政設立的第一隻支持中小企業發展的專項資金，也是目前唯一以科技型中小企業為政策著力點的中央財政專項資金。十年來，財政部與有關部門通力合作，圍繞建設創新型國家的戰略目標，不斷豐富政策內容，改進支持方式，強化資金管理措施，促進了政策體系的逐步完善。 一是突出工作重點，充分體現了國家宏觀政策導向和企業實際需要。近年來，創新基金根據國家科技發展規劃和產業政策，從解決中小企業技術創新過程中的「市場失靈」入手，重點圍繞電子信息、新能源與高效節能、新材料、生物醫葯及高技術服務業等高新技術領域，支持了一大批中小企業開展技術創新活動，促進了科技成果產業化和新興產業發展。 二是改進支持方式，由支持單個項目轉向培育企業綜合創新能力和改善外部創新環境。在繼續支持技術創新項目的同時，近年來，創新基金分別將公共技術服務平台建設和創業投資納入支持范圍，努力解決中小企業技術創新過程中普遍遭遇的技術瓶頸和初始資本投入問題。 三是完善管理機制，形成了由項目決策到驗收環節的全程監管流程。經過不斷探索，創新基金逐步構建了政府決策和監督、專家咨詢、執行機構運作的工作機制，建立了企業項目申報、立項、監理、驗收等規范化管理標准和制度，提高了管理的科學化和規范化水平。 經過這些年的努力，創新基金在支持科技型中小企業技術創新方面的作用日趨明顯，產生了良好的經濟效益和社會效益。 截至目前，中央財政累計安排創新基金104.5億元，累計立項20297項，其中2009年資金規模達28億元，比2008年翻了一番。在創新基金支持下，涌現出了一大批技術創新成果和孕育「中國創造」的科技型中小企業。據統計，2000年-2008年，項目執行期內的中小企業共獲專利授權4202件，發明專利授權1334件，科技型中小企業群體由十年前的2萬家發展壯大到目前的15萬家，共創造了45萬個就業崗位。在中央財政的帶動下，目前，全國37個省級單位均設立了創新基金，總規模達36億元。 記者：科技型中小企業創業投資引導基金被稱為第一個國家級引導基金，自2007年設立以來引起了社會的廣泛關注，目前這項政策實施情況怎樣？ 賈諶：《國務院關於實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）〉若干配套政策的通知》（國發[2006]6號）明確提出，「加快發展創業風險投資事業」，「鼓勵有關部門和地方政府設立創業風險投資引導基金，引導社會資金流向創業風險投資企業，引導創業風險投資企業投資處於種子期和起步期的創業企業」。為貫徹落實國務院文件精神，在認真研究、廣泛調研的基礎上，財政部、科技部於2007年7月印發了《科技型中小企業創業投資引導基金管理暫行辦法》，標志著首隻國家級「創業投資引導基金」正式亮相，引起了社會的廣泛關注。 引導基金是財政支持方式的創新，主要通過階段參股、跟進投資、風險補助、投資保障方式，專項用於引導創業投資機構向初創期科技型中小企業投資，支持初創期科技型中小企業的創業和技術創新。為積極穩妥推進此項工作，我們進一步制定了詳細的工作方案，建立了盡職調查、專家評審、銀行託管、後續監管等一系列工作程序。目前此項工作已取得初步成效。2007年-2009年，中央財政共安排了6.59億元資金。其中：通過風險補助和投資保障兩種無償資助方式共安排資金3.5億元，支持了154家創業投資機構，其投資於初創期科技型中小企業超過830家，投資金額超過38億元。同時，222家高成長的初創期科技型中小企業獲得了創業投資機構的輔導和跟蹤，並有望獲得5.5億元的創業投資資本；在階段參股方面，2008年引導基金與6家創業投資機構共同起設立了6個新的基金，用於支持科技型中小企業，引導基金出資1.59億元，帶動社會資本10.45億元。近日，引導基金將繼續通過參股方式與8家創業投資機構合作設立8個基金。 與此同時，引導基金為各地創業投資引導基金的設立起到了良好的示範和帶動作用。據初步統計，北京、上海、天津、江蘇、湖北、山西、雲南等地已經設立了省級引導基金，總規模近100億元。 記者：眾所周知，消費、投資和出口是拉動經濟增長的「三駕馬車」，而在我國，出口對經濟增長的貢獻尤為突出。中小企業是外貿出口的中堅力量，能否介紹有關政策情況？ 賈諶：支持外貿出口、促進經濟增長是公共財政的重要政策目標。從外貿出口總量看，中小企業據主導地位，但與大企業相比，中小企業普遍存在海外商務經驗缺乏、企業和商品國際知名度較低、開拓市場成本較高等問題。中央財政高度重視中小外貿企業發展，並於2001年設立了中小企業國際市場開拓資金，專項用於支持中小企業發展，鼓勵中小企業參與國際市場競爭。該項政策是我國第一項針對中小外貿企業發展予以公開發布、公開執行的貿易促進政策。 8年來，中小企業國際市場開拓資金按照「公開透明、定向使用、科學管理、加強監督」的原則，從境外展覽會、企業管理體系認證、各類產品認證、境外專利申請、國際市場宣傳推介、境外廣告和商標注冊、境外市場考察、境外投（議）標和企業培訓等10個方面為中小企業提供支持。支持的企業涉及高新技術產品、農產品(15.43,-0.37,-2.34%)、電子化工產品、紡織服裝產品等多個領域。 截至2008年底，中央財政累計撥付中小企業國際市場開拓資金近70億元，支持中小外貿企業達17.5萬家，2009年撥付資金17.81億元，比上年增長65%。 事實證明，該項政策在支持中小企業參與國際市場競爭方面取得了顯著成效。據統計，2001年-2008年有出口實績的中小企業數量增長了3倍，超過2萬家中小企業實現了國際化的「零」突破，其中累計出口額超過1500萬美元的企業達1664家；中小企業外貿出口額逐年增長，由2001年的941.2億美元增長到2008年的3607.5億美元。 近年來，中小企業國際市場開拓資金還積極貫徹以質取勝、科技興貿、「走出去」、自主品牌等戰略，支持重點產業出口，對轉變外貿增長方式發揮了積極促進作用，並獲得了企業的積極評價，社會影響也日益廣泛，它已成為支持我國中小企業開拓國際市場的重要政策措施。 記者：聽了您上面的介紹，切實感受到中央財政在運用資金政策支持中小企業發展方面發揮了十分積極的作用。然而，中小企業涉及幾千萬家，今後該如何完善政策，讓更多的中小企業享受到公共財政的陽光？ 賈諶：這個問題提得很有意義。目前，大約99%以上的企業是中小企業，如果僅通過點對點的支持方式，財政資金根本無法滿足所有中小企業的資金需求。因此，我們一直在努力改進和創新支持方式，提高政策效果，以充分發揮財政資金的杠桿作用，讓更多中小企業受益。為進一步完善相關政策，我們將著重加強以下幾方面工作： 一是更加全面地掌握政策需求。中小企業數量龐大、種類繁雜，情況各不相同、問題千差萬別，必須區分不同行業、發展階段、所處地域等進行全面系統研究，准確掌握和深入分析制約中小企業發展的普遍問題、突出矛盾和政策需求，這是提高政策針對性和有效性的基礎。 二是不斷完善政策內容。要合理界定政策實施范圍，著力支持符合國家產業政策、創新性強、有市場潛力、管理規范的中小企業發展，以體現政策導向。同時要加強政策之間的協同與配合，避免政策缺位和相互重疊問題，充分發揮資金、稅收、政策采購、財務制度等財政工具的特點和優勢，提高政策實效。 三是積極改進和創新支持方式。要緊扣中小企業發展的關鍵環節和實際需求，綜合運用並創造多種支持手段，更加廣泛的引導包括創業投資、商業貸款、個人資本、資本市場在內的各種社會資金支持中小企業發展，有效增加對中小企業的資金供給。 四是進一步加強資金管理。完善專家評審及項目公示制度，建立健全信息監測體系，及時分析政策成效，強化財政資金事前審核和事後監督機制，使有限的資金發揮更大作用。 當前，國際金融危機的影響依然存在，中小企業還將面臨復雜形勢的考驗。我們將圍繞中央經濟工作會議確定的重點工作任務，加大對戰略性新興產業技術創新的支持力度，落實重點產業調整和振興規劃確定的工作任務，積極鼓勵中小企業技術創新，優化產業結構，轉變發展方式，為經濟發展增添活力和動力。

2. 如何發揮財政資金杠桿作用，吸引金融資本積極參與地方經濟建設

運用稅收杠桿，促進經濟平穩較快發展「穿襖提領子，牽牛牽鼻子。」當前，企業是經濟發展的主體，也是貫徹落實科學發展觀的重要載體，是經濟增長的一個主要來源，也是國稅部門行政管理的相對人。在金融危機形勢下，國稅部門應該把為企業服務作為「牛鼻子」，努力在稅收政策上進一步扶持，在稅收管理上進一步規范，在稅收服務上進一步改進，幫助企業解困，促進企業發展，促進經濟平穩較快發展。（一）在稅收政策上進一步扶持克服當前特殊時期面臨的困難，離不開企業自身的努力，也離不開國家的宏觀調控政策和各級政府所採取的幫助企業的措施。從國稅部門來講，最重要的是用好用足現有的稅收優惠政策。第一，認真落實各項稅收調控措施。實施好結構性減稅政策，落實好國家支持「三農」發展、促進資源綜合利用、擴大消費需求、促進就業再就業、鼓勵自主創新、扶持返鄉農民工創業等方面的稅收政策，支持成長型和就業型企業發展，為地方企業發展壯大和經濟結構優化升級提供良好的稅收政策環境。重點是落實好四項稅收調控措施。一是全面實施增值稅轉型。2009年1月1日起，允許增值稅購進（包括接受捐贈、實物投資）或自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，降低設備投資稅收負擔，支持企業更新技術裝備。二是全力落實好成品油消費稅改革措施和部分資源綜合利用產品增值稅調整政策。確保各項改革措施順利實施，平穩過渡。三是支持中小企業發展。放寬增值稅一般納稅人認定標准。對從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的小規模納稅人，認定為一般納稅人的年應征增值稅銷售額標准從100萬元以上降低為50萬元以上；除此之外的納稅人年應征增值稅銷售額從180萬元以上降低為80萬元以上。降低小規模納稅人增值稅徵收率。2009年1月1日起，將增值稅小規模納稅人的徵收率分別從工業6％和商業4％統一降低為3％，減輕中小企業稅收負擔。對中小型微利企業所得稅實行低稅率。對符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅，促進中小企業發展和全民創業。四是全面落實國家出口退稅政策。簡化出口退稅管理程序。進一步擴大下放生產企業退稅審核許可權范圍；對於納稅信用等級為A級或B級的出口企業，在申報出口退稅時尚未到期結匯的，可先申報退稅並在貨物報關出口之日起210天內向退稅部門提供出口收匯核銷單；實行自動核銷方式的出口企業，退稅部門可依據外管提供的電子數據及核銷清單進行審核，不再需要提供出口收匯核銷單。加大出口退稅力度。爭取出口退稅計劃，切實加快退稅審核進度，做到應退盡退，緩解出口企業資金壓力；深化遠程申報系統應用，完善系統功能，適時開發退稅審核結果遠程反饋功能，切實減輕出口企業負擔；進一步落實重點出口企業聯絡員制度，支持出口企業做大做強。支持「走出去」企業發展。幫助「走出去」企業充分利用境外稅收優惠和雙邊稅收協定的優惠待遇，消除境內外雙重征稅，保護企業合法權益，降低「走出去」企業整體稅負，促進企業發展壯大。第二，積極研究解決企業改革、發展中的稅收政策問題。圍繞地方經濟發展的戰略部署，大力開展稅收政策調研，深入研究現行稅收政策的實施和調整對經濟發展和企業經營的影響，提出積極有效的對策建議，在推進經濟結構戰略性調整、加快工業化進程、促進科技進步、做大做強支柱產業和優勢企業等方面發揮積極作用。特別是要認真研究與國家宏觀調控政策對接的具體措施，提供有效的稅收政策支持。同時，要把促進就業再就業擺在十分突出的位置，特別要關注困難群體、高校畢業生、返鄉農民工就業問題，積極研究運用稅收政策支持全民自主創業、鼓勵企業吸納安置，最大限度拓展就業空間，切實增加低收入者的實際可支配收入，以創業促就業，以就業促發展，以發展促和諧。第三，加強稅收政策落實情況的檢查監督。健全稅收政策執行情況反饋評價機制，選定一批重點行業、重點企業作為當前國家出台的宏觀稅收調控政策落實情況的聯系點，跟蹤政策執行效果，特別是對銅加工、成品油、資源綜合利用、重大技改項目等具有特殊性的產品、企業和行業，重點跟蹤調查，定期收集、匯總有關數據，及時分析研究稅收政策調整、執行對江西經濟、稅收的影響，促進各級領導的科學決策；同時，及時掌握政策落實進展情況，解決政策落實過程中存在的問題，確保稅收政策落實准確、全面、到位。加大稅收監督力度，繼續開展重點執法檢查和效能監察，重點檢查新出台的稅法和稅收政策的落實情況、規范稅務行政處罰自由裁量權的執行情況以及規范行政許可（審批）事項的落實情況，確保政策效應不偏移、不弱化。（二）在稅收管理上進一步規范國家擴大內需、促進增長，到2010年底將完成4萬億投資。稅收作為財政收入主要來源，在預算支出大幅增加的壓力下，對於支撐政府性投資，控制財政赤字，擔負重要使命。在金融危機的影響下，國稅部門必須進一步依託「四位一體」稅源管理機制，為平衡地方財政收支和保持經濟平穩較快發展提供資金保障。第一，正確處理經濟與稅收的關系。一是牢固樹立稅收為經濟發展服務的觀念。我們要正確認識稅收與經濟的關系，強化大局意識、責任意識、服務意識，牢固樹立稅收服從服務於經濟發展的觀念，充分發揮稅收的職能作用。二是牢固樹立依法治稅的觀念，找准堅持依法治稅與促進經濟發展的結合點。加快經濟發展，需要理順依法治稅與促進經濟發展的關系。依法治稅是稅收工作的基礎、靈魂和立足點，是稅務機關的基本職責。依法治稅與發展經濟實質上兩者是辯證統一關系，堅持依法治稅本身就是對發展經濟的促進。國稅部門通過依法應收盡收，籌集財政收入保障地區經濟建設和社會發展的資金需要；依法禁止收「過頭稅」，可避免加重企業負擔，增強企業的競爭能力；通過不折不扣地落實各項稅收政策，可調整產業結構、產品結構，促進經濟的持續、健康發展。應當看到，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，依法治國、依法治省、依法治稅是大勢所趨，國稅部門促進經濟發展的思路不能局限於過去單純依靠減免稅的做法，必須破除單純通過減免稅「放水養魚」的傳統觀念，樹立新型的稅收經濟觀，立足於為企業營造一個公平法治的稅收環境。第二，適度放寬管理措施。在依法治稅的前提下，靈活運用稅收政策，對稅收優惠有幅度規定標準的一律從優執行，對沒有明文禁止和未明確的政策從寬掌握，以緩解企業融資困難，減輕企業經營成本。一是延長納稅人申報納稅期限。自2009年1月1日起，將所有納稅人的納稅申報期限由每月10日延長至15日，方便納稅人申報納稅。二是支持困難企業渡過難關。2009年，經國稅機關批准，小規模就業型、成長型困難企業繳納增值稅可以實行按季申報；資金周轉困難的企業可以申請緩繳稅款，並免交滯納金，緩解納稅人資金周轉壓力。對成長型、就業型困難企業已批准享受再就業稅收優惠政策的，如2008年已滿三年，可繼續延長一年。三是支持農民工返鄉創業。農民工返鄉創業免交稅務登記工本費。執行增值稅起征點國家規定的最高上限，即：銷售貨物的起征點定為5000元；銷售應稅勞務的起征點定為3000元；按次納稅的起征點定為200元。四是繼續推行依法稽查、文明執法。依法慎重採取強制執行、稅收保全措施，確保稅收執法行為合法、規范、必要、有效。科學安排檢查計劃，規范檢查計劃管理，嚴格檢查計劃審批，最大限度減少多頭檢查、重復檢查現象。鼓勵企業在限期內開展自查，對自查中發展的一般性稅收違法行為，允許企業只補繳稅款、滯納金，免予罰款處罰。改進檢查方法，提高檢查效率，縮短檢查時間，最大限度減少對納稅人正常生產經營的影響。第三，進一步提高機關效能。各級國稅機關要從服務地方經濟社會發展的大局出發，高度重視，精心組織，扎實開展機關效能建設，推進依法行政工作，進一步提高稅收行政效率和稅收服務水平。一是嚴格控制稅務行政處罰自由裁量權。減少稅務行政處罰的隨意性，切實保障納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人的合法權益。二是改進稅務行政審核審批。堅持合法、合理、高效、便民和權責統一、監督有效的原則，進一步清理和規范稅務行政許可（審批）項目，精簡審批項目，簡化審批流程，壓縮審批時限，不斷提高審批效能。三是以最快速度依法為納稅人減、免、緩稅事項。堅決貫徹國家結構性減稅政策，按規定程序以最快速度、最優政策為納稅人減、免、緩稅事項，緩解納稅人資金困難，支持納稅人生產經營。（三）在稅收服務上進一步改進當前這個特殊時期，對優化稅收服務、營造稅收環境提出了更高的要求。越是困難的時候，企業對運行環境就越敏感、越依賴，通過這次金融危機，企業更能感受到這一點。稅收服務是企業運行環境的重要組成部分，為納稅人營造一個平等競爭的稅收環境，既是國稅機關的職責，也是國稅機關為納稅人提供的最好的服務。在今後的工作中，國稅機關要重點以法律法規為依據，以現實需求為導向，以信息化為依託，創新服務內容和手段，營造良好稅收政務環境。通過稅企雙方的共同努力克服金融危機的影響，促進經濟平穩較快發展。第一，進一步加大稅收政策宣傳力度。採取舉各類培訓班等形式，利用媒體、網路、稅服務廳等載體，加強政策宣傳和納稅輔導。對外，重點是開展政策宣傳和培訓，組織國稅人員認真學習領會稅收政策的具體規定和操作規程，確保全體國稅人員准確理解政策、正確把握政策和嚴格執行政策，確保每一位國稅人員都必須熟悉每一條稅收優惠政策，每一條稅收優惠政策都必須落實到每一戶應該享受的企業。對外，重點是抓好政策宣傳和輔導，幫助納稅人掌握和運用好各項稅收政策；組織對企業法人和財務人員進行業務培訓，讓企業及時了解、掌握新政策，按政策規定計算、申報納稅；積極與企業溝通，了解企業在在的問題，考慮政策在實際執行中的困難，提出相應的解決法。另外，做好對地方政府的稅法宣傳，全面分析政策調整可能對當地經濟、財政收入帶來的影響，提請政府應該按照調整後有關政策的精神，調整經濟發展的思路，進一步優化經濟結構，尤其要重視環保、節能和高科技產業的發展，積極扶持出口產品企業的生產和競爭能力，充分釋放稅收在加快發展方式轉變、促進經濟結構調整方面的政策效應。第二，進一步減輕納稅人不必要的稅負擔。繼續優化流程、整合業務，簡化資料、簡並報表，凡未經總局發文明確和省局批准，各地自選增設的要求納稅人的涉稅事項和報送的涉稅資料一律取消。納稅人申請的涉稅事項，統一由稅服務廳集中受理，做到一次告知；對同一納稅人不同稅種的信息採集、調查核實等工作，由稅收管理員統籌實施，避免同一事由多頭、多次找納稅人。第三，不斷創新服務內容和手段。一是創新服務平台。加強稅服務廳建設，進一步規范稅服務廳窗口設置，有條件的地區可以試行自助稅。打造「國稅網上稅收服務廳」，拓寬稅方式和報稅渠道，引導納稅人選擇使用多元化電子申報繳稅方式，使納稅人足不出戶地履行納稅義務。繼續推廣多元化電子申報和增值稅發票網上認證系統。積極穩妥地推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅和同城通，方便納稅人稅。二是推行分類服務。在通過稅服務廳提供一般性納稅服務的同時，按照「一企一策、一戶一幫」原則，開展「一對一」服務納稅人活動。對大型企業，繼續推行稅收服務直通車制度；增值稅一般納稅人，大力加強網路稅平台建設；對個體工商戶，重點關注其發票領購、就近繳稅、稅法咨詢以及停歇業等方面的服務需求；對農村納稅人，提供定期的上門稅咨詢服務。三是推進國、地稅聯合。要充分利用好現有政府行政服務中心資源，加強登記信息的交換與共享，為推行聯合稅務登記工作做好准備。

3. 賈寶倉：有限資金如何發揮最大民生效益

河北省邯鄲市財政局局長 賈寶倉 實現好維護好發展好最廣大人民群眾的根本利益，是財政工作的出發點和落腳點，是落實以人為本、打造民生財政的理論基礎和行動指南。財政部門要遵循財政運行規律，綜合運用財政工具，強化財政調控保障，力求有限的財政資金發揮最大的民生效益。 牢牢把握財政政策與民生問題的契合點，科學確定財政資金投向。當前，我們正處於深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，需要調整的利益關系和解決的民生問題十分繁雜。對此，財政部門要突出「穩中求進」的經濟總基調，強化財政政策引導，完善民生穩定增長機制，優化民生支出結構，把財政資金投向最緊要處的民生項目。一是重點支持保障困難群體的民生項目。對事關百姓基本生計的衣食住行等民生項目，千方百計予以保障，進一步建立完善基本醫療、農村養老、居民低保和安居工程四大保障體系。二是重點支持利於長遠可持續發展的民生項目。著眼推進經濟社會科學發展，傾斜財力支持工業技改、「噸糧市」建設和公共教育、城鄉衛生、養老保障、勞動就業、生態環保等民生項目，實現個人和整體、當前和長遠共同受益。三是重點支持彌補「市場失靈」的民生項目。對公共消費方面的民生項目，當通過市場機制配置社會資源和財富難以有效滿足時，需要政府通過財政補貼、稅費減免等形式，帶動和擴大私人消費尤其是低收入群體的消費水平。如，財政設立物價調節基金，保證市場物價穩定；通過發放燃油補貼，保證計程車收費不漲價；通過發放家電下鄉補貼，保證農民群眾的正常消費水平等。四是重點支持保障社會安全的民生項目。著眼構建全市大維穩格局，建立應急處突資金保障體系；支持城鄉一體化社會治安防控體系建設，積極開展平安創建活動；支持公共安全防控體系建設，提升食品葯品安全和生產安全管理水平；支持監控樞紐平台建設，打造覆蓋廣泛、快捷高效的「安全網」。 牢牢把握「福利最大化」原則與財政調控的結合度，提升財政民生投入績效。圍繞實現「最大多數人的最大幸福」，力求「福利最大化」目標，充分發揮財政資金的杠桿作用，強化調控引導，確保財政民生資金有效投入。一是補助吸引。建設廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的社會保障和服務體系，是民生工作的重中之重和長期任務。對此，財政部門將逐步加大支持力度，重點以補助的形式，調動企業、個人和社會的籌資積極性，達到政府引導、財政支持、共建共享的效果。二是杠桿撬動。對支持發展的民生資金，引入市場機制，更多地採取貸款貼息、提供擔保金、注入資本金等形式，發揮財政資金的「酵母」和乘數效應，撬動更多的社會資金改善民生。三是以獎代補。通過調整財政資金投入的方式和辦法，變事前補助為事後獎勵、變無償支持為動態調控，充分發揮財政資金的激勵效應，確保民生項目的成功率和實效性。對此，我們將加大一事一議財政獎補資金爭取和下達力度，從自願籌資和爭取獎補兩方面，增加新農村建設投入，切實加快農村民生事業建設。 牢牢把握群眾訴求與公共財政的一致性，切實保障民生資金落實到位。公共財政取之於民、用之於民的本質屬性，要求各項民生資金都要最大限度地滿足群眾訴求。做到這一點，我們將進一步強化民生財政理念，在構建改善民生的監管機制上下工夫。一是嚴格預算制度。堅持以「民主財政」建設促進「民生財政」實現，嚴格預算編製程序，廣泛徵求基層群眾意見，經人代會依法審批預算後，不折不扣地落到實處，切實維護預算的嚴肅性。堅持科學、民主、依法編制預算，進一步優化財政支出結構，力保每年總支出的60%以上用於民生事業。二是建立績效評價制度。研究制定民生資金標准化管理辦法，對每一個民生項目的支出進度、資金管理、績效認定等，分別提出量化標准、時限要求、測算依據和獎懲措施，進一步增強責任單位的績效觀念，選好「少花錢」與「辦好事」的結合點，努力由程序標准化向管理標准化延伸，提高科學化、精細化管理水平。三是完善民主理財制度。通過領導幹部聯系基層、設立民生信箱、開辦網路民生論壇等多種形式，在建立健全民情民意收集和分析處理機制的基礎上，組織人大代表政協委員、基層群眾參與對民生資金運行的監管，確保每一筆民生資金都能真正讓群眾受益。

4. 閱讀材料，回答問題。(22分) 2014年3月，國務院發布《關於加快發展對外文化貿易的意見》，提出要切實轉變