汇率差收入缴纳增值税

❶ 个人取得收入为外币的时候，按什么时点的汇率进行折算计算税款

取得收入为外国货币的，应按照填开完税凭证的上一个月的最后一天中国人民银行公布的外汇牌价（买入价），折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了后汇算清缴的，对已经按月或者按次预缴税款的外币收入，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价（买入价），折合成人民币计算应纳税所得额。

❷ 关于外汇收入及增值税的账务处理

1、存在的纳税问题及调帐
(1)货物在运输途中被盗，未作进项税转出。
调账分录：
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 7933.33
贷：低值易耗品 6793
应交税金－应交增值税(进项税转出) 1140.33

(2)购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，未按10%计算进项税额.
调账分录：
借：应交税金－应交增值税（进项税额） 780
贷：包装物 780

(3)广告样品应视为销售，未提销项税额和消费税.
调账分录：
借：产品销售费用 13110.33
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 13110.33
借：产品销售费用 19369.57
贷：应交税金－应交消费税 19369.57

(4)销售自已使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税.
调账分录：
借：应交税金—未交增值税 400
贷：固定资产清理 400

(5)组成套装销售，未从高适用消费税税率.
调账分录：
借：主营业务税金及附加 17680
贷：应交税金－应交消费税 17680

(6)销售残次品未提增值税销项税和消费税.
调账分录：
借：生产成本 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税金－应交增值税(销项税额) 1700
借：主营业务税金及附加 3000
贷：应交税金－应交消费税 3000

(7)营业餐厅接待公司销售部门客人消费，视同销售行为，未提营业税.调账分录：
借：产品销售费用 375
贷：应交税金－应交营业税 375

(8)没收出租护肤护发品包装物押金，未提增值税销项税和消费税.
调账分录：
借：其他业务收入 1700
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 1700
借：其他业务支出 800
贷：应交税金－应交消费税 800

2、计算应补流转税
(1)应补增值税=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66
(2)应补消费税=19369.57+17680+3000+800
=40849.57
(3)应补营业税=375
(4)应补城建税=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)应补教育费附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元)
(6)分录:
借：主营业务税金及附加 5769.53
贷：应交税金－应交城建税 4038.67
其他应交款－教育费附加 1730.86

❸ 什么是增值税差额征税能否举例说明

增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

例子：

如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。

应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元）

(3)汇率差收入缴纳增值税扩展阅读

起征点

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

国对外资企业和本国企业之间的差额大致有两种不同税率：一种是外资企业的税率低于本国企业，另一种则相反即外资企业的税率高于本国企业。

参考资料来源：网络：差额税率

参考资料来源：网络：营业税差额征税管理办法

❹ 未收到的收入如何缴纳增值税

不论什么规模的企业，增值税都按照开具的发票计算，你们是小规模就是缴纳120000/1.03*0.03=3495.15元税款。等于多交20000/1.03*0.03=582.52的税金哦。。
而且你多出来的20000只能挂在应收账款里，还得按120000/1.03=116504.85确认收入，最终影响所得税（多出计税收入20000/1.03=19417.48元）。

❺ 出口企业的汇兑损益要补交增值税吗

1994年5月13日 国税发〔1994〕128号国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知

（三）企业在生产经营过程中发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币金额。除另有规定者外，折合汇率可以采用固定汇率或变动汇率。采用固定汇率的，应按当月1日市场汇价计价；采用变动汇率的，应按外币业务发生时的市场汇价计价。企业采用何种折合汇率，由企业自主确定，报主管税务部门备案。折合汇率一经确定，不得任意改变；如因情况特殊需要改变折合汇率的，必须经过主管税务机关批准。

（四）月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等项目余额，按照月末市场汇价折合为人民币金额。按照月末市场汇价折合的人民余额，按照月末市场汇价折合为人民币金额。按照月末市场汇价折合的人民币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计算汇兑损益（记入财务费用，符合资本化条件的的部分应予以资本化）。

你公司可以按照该文件处理。

❻ 外汇换算问题(计算增值税)

可以以当月第一天的外汇牌价中间价为依据，亦可以取得收入时的当天外汇牌价中间价为准，都行。在记帐时还需要注明一下汇率。

❼ 上月收外币收入没有结汇，这比收入怎么申报增值税

以入账当日的外币买入价或者中间价换算成人民币记账申报增值税。
如果入账的外汇没有直接兑换成人民币，那就必须以入账当日的外币买入价或者中间价换算成人民币记账。 此后，在外币兑换成人民币时，按照实际的兑换金额记账，其中的差额，可以使用汇兑损益科目平账。

❽ 外币转账到中国银行会收增值税吗

外币转账到中国银行不会收增值税。如果是有亲戚在国外,亲戚从国外直接汇款到你的银行卡,根据规定,每一个人每年可以收5万人民币等值的外币汇款,这个数字以内的是不需要交税的,但是如果超过了就要交税.你需要有一个可以接收外币的银行卡,再让别人汇款.一般情况下,钱收到后,你的银行卡的开户网点可以帮你按照交税标准折现.

❾ 外汇收入缴纳的增值税怎么做账

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费——未交增值税"科目，贷记"应交税费——预交增值税"科目。

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）。

贷：银行存款如果是上个月的增值税。

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。

贷：应交税费——未交增值税。

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）。

贷：银行存款。

(9)汇率差收入缴纳增值税扩展阅读：

财会〔2016〕22号文件的"预交增值税"科目设置,相较于《企业会计准则——应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"的设置,为增设科目。

还参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形,财税处理逐步和谐,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称。

企业预缴增值税时,借记"应交税费——预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税"。

应直至纳税义务发生时方可从"应交税费——预交增值税"科目结转至"应交税费——未交增值税"科目。

另外自然是要缴纳增值税，开不开票没有什么关系。
1、暂估入账一般是针对进货时的帐务处理。即：进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理。

2、而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做帐务处理的。如果做暂估收入，可以开增值税发票，也可以不开发票，但是，不管是否开票，都要纳税的。