融资租赁城建税

❶ 租凭期间产生的税收是什么税收

租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人，以获得租金的协议。
租赁分为：经营租赁和融资租赁。
经营性租赁：租赁期间产生的税收主要有流转税、所得税。
流转税为营业税，纳税人为在中华人民共和国境内提供租赁业劳务的单位和个人，税率为5%。
所得税分企业所得税和个人所得税：自然人取得的租赁收入按财产租赁所得缴个人所得税，企业（略），
以个人房屋出租为例：
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额为基础缴城市维护建设税（不同地区税率不同）最高7%、教育费附加3%、地方教育费附加3%。
4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%
5、印花税：按财产租赁合同中租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：同上
4.个人所得税：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
个人按市场价格出租住房取得的所得暂减按10%的税率计算缴纳个人所得税。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
融资租赁（略）

❷ 在网上报地税时里面的城市维护建设税 印花税 教育费附加 水利基金 地方教育附加 城镇土地使用税怎么计算

维护建设税 教育费附加 水利基金 地方教育附加是根据增值税计算的 具体如下：
城市维护建设税 =应交增值税*7%
教育费附加 =应交增值税*3%
地方教育附加 =应交增值税*2%
水利基金 =应交增值税*1%

城镇土地使用税：
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。

印花税税目较多，具体如下：
1. 购销合同： 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额 0.3 ‰
2. 加工承揽合同：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入 0.5 ‰
3. 建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同
按收取费用 0.5 ‰
4. 建筑安装工程 承包合同 ：包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额 0.3 ‰
5. 财产租赁合同 ：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额 1 ‰ 税额不足1元 按1元贴花
6. 货物运输合同 ：包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合
按运输费用 0.5 ‰
7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1 ‰
8. 借款合同 ：银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借） 签订的借款合同，
按借款金额 0.05 ‰ 贴花
9. 财产保险合同： 包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按收取的保险费收入1 ‰
10. 技术合同 ：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所记载金额 0.3 ‰
11. 产权转移书据 ：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）
按所记载金额 0.5 ‰
12. 营业账簿 ：纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿
按实收资本和资本公积的合计金额0.5 ‰ 其他账簿按减贴花5元
13. 权利、许可证照： 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元

❸ 请问外商融资租赁公司向境外母公司借举外债的税收构成及比例！谢谢！

应征收所得税和营业税，税收的承担者是外方,由我方(支付方)代扣代缴.如使用境外资金兑换到境内是1亿元人民币：利率约定好为3%；那么利息费用为300万；首先需要先缴纳预提所得税10%，税基为利息，即300万*10%=30万；还要缴纳营业税5%，税基为300万，即300万*5%=15万；城建税7%，税基为营业税即15万，城建税为15万*7%=1.05万；教育附加税3%，税基为营业税，15万*3%=4500；地方教育附加税2%，税基为营业税，15万*2%=3000；总计：300000+150000+10500+4500+3000=468000

❹ 营业税金及附加的税率分别是什么

一、营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。

但随着营业税改征增值税的推进，交通运输业税目，邮电通信业税目中的邮政，服务业税目中仓储和广告业，转让无形资产税目中的转让商标权，转让著作权，转让专利权，转让非专利技术，停止执行。

二、城建税与教育费附加分别按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳。

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。

根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

根据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2016年5月1日之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），2016年5月1日之后调整到“税金及附加”科目。

(4)融资租赁城建税扩展阅读：

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

❺ 融资租赁车辆 上户时交的附加税怎么做账

融资租赁车辆的车辆购置税是购置车辆做固定资产的价值组成部分，计入固定资产的成本，一并记做固定资产。入账如下：
购入时
借：固定资产
贷：应交税费-应交车辆购置税
上交时
借：应交税费-应交车辆购置税
贷：银行存款
根据《企业会计准则第4号--固定资产》第八条规定： 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

❻ 设备租赁的税率是多少

设备租赁的税率：

一、增值税：按照租金收入依照17%税率缴纳营业税，可以依法抵扣进项税额。小规模纳税人征收率3%，不得抵扣进项税额。

二、城建税按照营业税额依照城建税税率（城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。）计算缴纳 。

三、教育费附加按照营业税额依照3%费率计算缴纳 4、企业所得税：查账征收的汇算清缴；核定征收的，应纳企业所得税=租金收入*核定所得率*适用税率。

❼ 租赁业如何纳税

根据“国家税务总局关于融资租赁业务营业税征收问题的通知”的规定（国税函[2000] 514号），本机通过中国融资租赁业务的，人民银行经营业务为融资及租赁业务，无论货物租赁所有权转移给承租人，根据有关规定“中国营业税的人民共和国，”营业税的征收，是不征收增值税。从事融资租赁业务的其他单位，租赁的货物的所有权转让给承租方，增值税不征收营业税;租赁的货物的所有权未转让给承租方，营业税的征收，是不征收增值税。融资租赁是指企业设备融资性质和所有权转移特点。

❽ 金融服务业需要交哪些税

1、营业税按照取得利息等金融应税收入依照5%税率计算缴纳。

2、城建税按照应纳营回业税税额答依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：在城市7%、县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%）

3、教育费附加按照营业税税额依照3%费率计算缴纳。

4、印花税，借款合同按照按借款金额万分之零点五贴花，营业账簿，记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花，以后就增加额贴花，其他账簿按件五元贴花

。5、企业所得税按照实际利润额依照25%税率按月（季）预缴，年终汇算清缴，多退少补。

6,金融增值税;比如银行销售金银业务要交增值税，期货交易所在进行货物期货交割时就要交增值税，典当野销售死当物品，还有未经过批准经营融资租赁业务的金融企业在租赁期满时租赁标的所有权发生转移时要交纳增值税。

❾ 融资租赁问题

你的问题有一点不明确？

“用融资租赁业务将固定资产卖给租赁公司”，如果是“融资租赁”就不是“卖”，如果是“卖”就不是“融资租赁”，二者只能其一。

如果是将自己的固定资产卖给租赁公司，再从租赁公司融资租入，属于“售后回租”。

1、租赁业务交营业税，税率5%，附加税10%（建税按7%，教育费附加3%），计税基数是营业税。如果签订合同，要交印花税，千分之一贴花。

2、子公司支付租金不纳税，收到租金的公司可以所得税前扣除。

3、租赁业务缴纳营业税，要单独核算与纳税，不交增值税。这种情况属于混合销售行为。

4、这种情况也属于融资行为，除了纳税对你们来说并不划算以外（凭白无故多交许多营业税），如果子公司需要向母公司融资，完全可以用借款（内部往来）、代付款等方式解决，而没有必要使用外部经营的方式。

关于风险，只要手续齐全，照章纳税就没有什么风险，因为租赁双方作为母公司来说都在可控范围，不会发生不履行合同、不缴纳租金、资产流失等风险。