金融機構開具的增值稅專票

⑴ 金融服務費發票可以抵扣嗎

金融服務費發票不能抵扣。
銀行手續費可以開具增值稅專用發票，但並非所有手續費都能抵扣進項稅額。根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，與貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等支付給貸款方的費用，其進項稅額是不允許抵扣的。然而，銀行開戶時交納的手續費屬於直接收費金融服務，可以開具增值稅專用發票，並按規定抵扣進項稅額。而票據貼現服務是不允許抵扣進項稅額的，因為只有同時用於一般計稅方法和簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費的項目的進項稅額，才能全額抵扣。
金融服務費的稅務處理：
1、金融服務費的定義：金融服務費通常指的是金融機構為提供貸款、理財、保險等服務所收取的費用；
2、發票開具：金融機構在收取服務費時，會根據規定開具相應的發票或收據，作為交易憑證；
3、抵扣規則：在稅法規定中，金融服務費發票通常不屬於可以用於增值稅抵扣的范疇；
4、稅務申報：企業在進行稅務申報時，需要按照稅法規定正確處理金融服務費用，確保申報的准確性；
5、稅務籌劃：企業在進行財務管理和稅務籌劃時，應考慮金融服務費用的稅務處理方式，以合理規避稅務風險。
綜上所述，金融服務費發票不能抵扣，而銀行手續費可以開具增值稅專用發票，但並非所有手續費都能抵扣進項稅額。
【法律依據】：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條
金融保險業增值稅的計稅依據為銷售服務、無形資產、不動產的價款和價外費用的合計額。金融保險業增值稅的計稅依據中不包括增值稅稅額。金融保險業增值稅的納稅義務發生時間，按照國務院財政部門的規定執行。金融保險業增值稅的扣除項目，按照國務院財政部門的規定執行。

⑵ 取得銀行開具的直接收費金融服務可以開具增值稅專用發票嗎

可以的。

銀行收取的賬戶管理費、轉賬手續費、網銀服務費等，都可以開專具「直接金融服務」的屬增值稅專用發票。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

(2)金融機構開具的增值稅專票擴展閱讀

一般情況下，企業剛開始領用的發票數量是25張，若不夠用，可申請增量或增版。

增量：適用於金額不高，但是開票量大的公司，如：小商鋪。

增版：適用於客單價高的企業，這類企業的特點是金額大，但開票量相對較小。

一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票。

（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求准確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。

（二）不能向稅務機關准確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數

據及其他有關增值稅稅務資料者。上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。

⑶ 銀行開具的貸款利息增值稅專用發票可以抵扣嗎

銀行開具的貸款利息增值稅專用發票，不得抵扣。

納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發票，並按規定抵扣進項稅額。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

(3)金融機構開具的增值稅專票擴展閱讀

「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣，並同時規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

這意味著，企業所支付的利息費用及直接相關的其他費用在營改增之後需要繳納6%的增值稅，且這部分的稅額無法做進項抵扣。

對於資本密集型的行業（如金融投資、房地產等），企業每年支付給銀行或相關金融機構的利息費用通常是巨額的，若貸款利息所產生的增值稅由買方企業來負擔，但企業卻無法進項抵扣，無疑會增加企業流轉稅負，客觀上要求企業需要尋求其他融資方式來降低資金的使用成本，從某種意義上說，會推動企業融資方式的改革。