金融資產公司財務管理制度

『壹』 財務管理制度應注意哪些問題75

僅供參考

中小由於經營規模較小，資本實力較差，發展時間一般不長，受宏觀經濟環境和自身因素影響，在財務管理上，主要存在以下問題：

（一）財務制度方面

1. 財務制度不夠重視，內部財務制度殘缺不全

2. 中小財務管理制度內部控制不完善，多數中小中無內部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋的所有部門及環節，沒有滲透到各個業務領域和各個操作環節，沒有做到賬、錢分管原則，中小貨幣資金和有關賬簿的管理混亂。沒有明確職責許可權、實行職務分離，沒有明確各級管理部門和人員各自的職能和責任。加強內部控制，為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證財務資料的真實、合法、完整。

3. 2.財會人員業務素質偏低，高級財務管理人員缺乏創新理念

4. 財務管理方面高素質財務管理人員缺少,是影響中小財務核心作用難以很好發揮的主要問題。大多數中小普遍注重對科研技術人員的培養,而對管理人員的素質提高重視不夠,對會計人員重使用輕培養,會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務,卻很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題,對介入財務管理心有餘而力不足,不能正確處理財務管理與會計核算的關系。

5. （二）財務管理方面

6. 1. 財務控制薄弱，缺乏科學性

7. 中小財務控制薄弱主要表現在：第一、存貨控制不嚴，造成資金停滯。在日常管理工作中，對存貨的管理比較薄弱，存貨佔用資金較大，期末存貨佔用資金往往是銷售收入的兩倍以上，由此而來造成資金成本高，資金停滯、周轉遲緩。第二、應收賬款控制不嚴，造成資金回籠困難。對於應收賬款缺乏嚴格的管理制度，主要存在以下問題：一是沒有嚴格的賒銷政策；二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施；三是應收款項不能回收造成壞賬。上述問題的存在，導致應收賬款周轉速度明顯減慢，而且會造成資金和效益上的損失。第三、資金管理不嚴，造成資金的閑置或不足。大致有兩種類型：一種認為現匯越多越好，在這種情況下資金長期閑置，不能參加生產經營周轉；另一種恰恰相反，資金長期短缺，使用沒有計劃，將流動資金用來大量購置固定資產，無法應付經營急需的資金，使陷入財務困境。第四、重資金不重財物，造成資產損失浪費嚴重。多種經營大多數的管理者，很重視對資金的管理，建立了一整套的管理辦法，收支嚴格，保管妥善，出了差錯及時查找。而對存貨（原材料、在產品、半成品、成品）、低值易耗品和固定資產等的管理卻不嚴，雖然也建立許多相應的辦法和制度，但和資金管理相比存在著保管不善，損失浪費嚴重等問題。

8. 2. 籌資困難，資金嚴重不足

9. 目前我國中小步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔保難仍然是制約中小發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小獲得銀行信貸支持的僅佔10％左右。

10. 其主要原因：

11. 第一，負債過度，融資成本高、風險大。造成中小信用等級低資信相對較差。

12. 第二，國家沒有專設中小管理扶持，國家的政策未向中小傾斜使之長期處於不利地位。

13. 第三，大多數中小非國有，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響。對其貸款不夠熱心。

14. 第四，缺乏財務管理戰略。大部分的財務管理仍處於記賬管理階段。

15. 3. 項目缺乏科學論證

16. 一是中小缺少所需資金。中小資金的主要來源渠道為銀行和其它金融，但他們吸引金融的或借款比較困難。銀行即使同意向中小貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小融資的成本。

17. 二是追求短期目標。由於自身規模較小，貸款所佔的比例比大多得多，所面臨的風險也更大。所以它們總是盡快收回，很少考慮擴展自身規模。

18. 三是盲目性，方向難以把握。項目的規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。

19. （三）管理理念老化，管理方式僵硬

20. 如今，中小中大部分屬於個體、私營性質，在這些中，領導者，者集權、家族化管理現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。大多數中小典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，的者就是經營者，這種模式給的財務管理帶來了負面影響。沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。有些管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在管理中應有的地位和作用。
    

『貳』 金融企業財務規則的罰則

第六十一條金融企業有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，或者予以通報批評：
（一）不按規定提交設立、變更文件的；
（二）財務風險控制未達到規定要求的；
（三）籌集和運用資金不符合規定要求的；
（四）不按規定開設和管理資金賬戶的；
（五）資產管理不符合規定，形成賬外資產的；
（六）不按規定列支經營成本、費用的；
（七）不按規定確認經營收益的；
（八）不按規定計提減值准備、提留准備金、分配利潤的；
（九）不按規定處理財政資金、國有資源的；
（十）不按規定順序清償債務、處理財產的；
（十一）不按規定處理職工社會保險費、經濟補償金的；
（十二）其他違反金融企業財務管理有關規定的。
第六十二條金融企業有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，並對金融企業及其負責人和其他直接責任人員給予警告：
（一）不按照規定建立內部財務管理制度的；
（二）內部財務管理制度明顯與國家法律、法規和統一的財務管理規章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；
（三）不按照規定提供財務信息的；
（四）拒絕、阻擾依法實施的財務監督的。
第六十三條金融企業違反本規則，有關法律、法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。
財政部門在依法實施財務監督中，對不屬於本部門職責范圍的事項，應當依法移送相關管理部門。
第六十四條財政部門工作人員在履行財務管理職責過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業秘密的，依法進行處理。

『叄』 財務管理制度包括哪些內容

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》制定本制度;

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行「計劃」為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、准確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

(3)金融資產公司財務管理制度擴展閱讀:

1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字准確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

『肆』 求財務管理制度主要是財務人員的行為守則

(一) 總則
1、 為加強公司的財務工作，發揮財務工作人員在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規定。
2、 公司財務部門的職能是：
（1） 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；
（2） 建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況；
（3） 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；
（4） 厲行節約，合理使用資金；
（5） 了解掌握財政、稅務和金融等管理部門的有關政策法規，及時反映、匯報情況，提出合法、合理的執行方案；
（6） 完成公司領導交辦的其他工作。
3、 公司財務部由會計、出納人員組成。
4、 公司各部門人員辦理財會事務時，必須遵守本規定。

(二) 財務工作管理職責
5、 會計的主要工作職責是：
（1） 按照國家頒布的《小企業會計制度》的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字准確，賬目清楚，按期報賬；
（2） 按照經濟核算的原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤狀況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀；
（3） 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計年、報表和其他會計資料；
（4） 進行年末資產盤點；
（5） 完成領導交班辦的其他工作。
6、 出納的工作職責是：
（1） 認真執行報銷、付款和借款等管理制度，確保原始憑證合法、准確；
（2） 建立、健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證；
（3） 嚴格執行現金、支票管理制度；
（4） 積極做好銀行的對賬、報賬工作；
（5） 配合會計做好各種賬務工作；
（6） 完成領導交辦的其他工作。

(三) 財務工作管理
7、 嚴格執行公司會計制度；
8、 會計憑證、會計賬本、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合會計制度的規定；
9、 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據經審核的原始憑證編制會計憑證；
10、 財務人員應當會同公司行政人員或總經理授權人員定期（每年一次）進行財務清查，保證賬本記錄與實物、款項相符；
11、 財務人員應根據賬本編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。
12、 財務人員調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，並由總經理授權人員監交。

(四) 費用報銷、付款及借款管理
13、 按費用種類分別採用「費用報銷單」和「差旅費報銷單」作為報銷申請單據。報銷單據由經辦人填寫，部門經理審核，出納對報銷單據的合法性和准確性進行復合，經總經理或授權經理批准後，方可報銷。
14、 支付運費等成本項目和采購固定資產等各類付款須填寫「支款憑條」申請，經部門經理審核，總經理或授權經理批准後由財務部門根據資金計劃安排付款。
15、 暫借款及出差借款，須由使用人填寫「借款單」，經部門經理審核，總經理或授權經理批准後實行支款。

(五) 會計檔案管理
16、 本公司的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
17、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、起止月、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
18、 會計報表應分月、季、年報按時歸檔。

『伍』 公司理財，公司金融，財務管理，這三者到底有什麼關系

公司理財和財務管理指的是一回事不過叫法不同而已，主要是研究財務的。

公司金融屬於金融學的一個研究分支。

國內金融跟國外的范圍是不一樣的，主要指宏觀金融，這在國外統一劃到經濟學的，國內金融大體分三塊貨幣銀行學，國際金融和公司金融。

另外，財務管理這個專業是中國的叫法，在國外一般叫做公司理財或者叫做公司治理，按國外的分發金融學之分兩大塊：投資學和公司治理。

綜上，三者都是屬於金融學的專業術語，只是所屬分支不一樣罷了。

(5)金融資產公司財務管理制度擴展閱讀：

公司金融學（Corporate finance），又稱公司財務管理，公司理財等。它是金融學的分支學科，用於考察公司如何有效地利用各種融資渠道，獲得最低成本的資金來源，並形成合適的資本結構（capital structure）；還包括企業投資、利潤分配、運營資金管理及財務分析等方面。

它會涉及到現代公司制度中的一些諸如委託-代理結構的金融安排等深層次的問題。一般來說，公司金融學會利用各種分析工具來管理公司的財務，例如使用貼現法(DCF)來為投資計劃總值作出評估，使用決策樹分析來了解投資及營運的彈性。

公司金融學主要研究企業的融資、投資、收益分配以及與之相關的問題。對於英文CorporateFinance中國有不同的譯法，或譯為「公司財務」，或譯為「公司理財」，或譯為「公司金融」。

顯然，就中文的字面來看，「財務」、「理財」和「金融」這些概念是有顯著區別的。一般而言，企業的「財務」或「理財」是以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱，是建立在企業的會計信息基礎上加以管理的。而公司金融所研究的內容要比此龐大得多。

一是它不再局限於企業內部，因為現代公司的生存和發展都離不開金融系統，所以，必須注重研究企業與金融系統之間的關系，以綜合運用各種形式的金融工具與方法，進行風險管理和價值創造。這是現代公司金融學的一個突出特點。

二是就企業內部而言，公司金融所研究的內容也比「財務」或「理財」要廣，它還涉及與公司融資、投資以及收益分配有關的公司治理結構方面的非財務性內容。

『陸』 怎樣完善健全企業財務管理制度

一、建立健全企業內部財務管理制度的措施

1、加強領導、統一思想、提高認識。

加強宣傳和教育，通過宣傳和教育使企業的經營者及財務人員都能充分認識到建立健全企業內部財務管理制度的重要性、必要性和現實意義，把建立健全企業內部財務管理制度同現代企業制度結合起來，同深化企業改革，轉換企業經營機制結合起來。要消除制度越健全，對企業領導者制約越大的錯誤認識，端正思想，繼續發揚艱苦創業的優良傳統和作風，推動此項工作健康發展。

2、加強企業財務人員的業務人員培訓和職業道德教育。

①加強企業財務人員的業務培訓，通過各種培訓班、研討班、學習班及會議等形式，加強對市場經濟理論和會計理論的學習，不斷提高財務人員的業務水平。②加強財務人員的職業道德教育，大力宣傳改革開放以來的企業財務戰線上涌現出來的先進人物和先進事跡，使廣大財務人員自覺重視職業道德的修養，以崇高的職業道德做好本職工作。

3、財政部門要加強指導，促進企業內部財務制度的建立。

財政部門要把建立健全企業內部財務管理制度與落實企業自主權、促進企業轉換經營機制，建立現代化企業制度結合起來。要組織力量寫出指導樣本，以輔導和幫助企業，便於指導面上工作，以加快此項工作的全面普及。

二、科學地進行企業內部財務制度建設

在新的財務管理模式下，應制定一套適應企業自身特點和管理需要的內部財務制度。企業內部的財務管理制度建設，就是要按照國家的法律、法規及企業的規章制度，對企業進行依法治理、依章管理，並將企業內部形成的各類制度、標准和工作程序以企業立法建章的形式固定下來，作為規范企業組織行為的准則。

1、制定完善的財務管理制度。

為了使企業財務管理工作有章可循，需要建立的財務管理制度有：

①財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續與管理制度；固定資產、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度；貨幣資金的收付手續和牽制制度；定期和不定期的財產盤存制度。

②明確崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制，明確劃分公司中經營管理層、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍，實現財務管理的高效、有序運行。

③財務管理基本業務程序制度。包括制定本行業的財務核算管理辦法，負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法，應收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序等。

2、制定財務制度時應遵循一定的原則。

①合規性原則合規性是指制定企業內部財務制度，必須符合國家的法律、法規和政策，必須把國家的法律、法規和政策體現到財務制度中去。國家的財經法規政策是企業必須遵循的原則規定，也是制約和引導企業制定內部財務制度的因素。

②理論聯系實際原則。不同企業的生產規模、經營方式和組織形式不盡相同，其財務活動的內容和方式也不可能完全一致。在制定企業內部財務制度時，不能盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮企業自身的生產經營特點和管理要求，具有較強的可操作性，凡是可以由企業進行選擇的財務政策，企業應結合實際情況作出具體規定。

③權、責、利相結合的原則。在組織企業財務活動和處理企業財務關繫上要貫徹以責任為中心，以權力為保證，以利益為手段的責任制。

④全面性原則。企業的財務活動貫穿於生產經營活動的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理。因此，企業在制定財務制度時必須全面規范各項財務活動，作出明確規定，使財務工作有章可循，形成一個相互補充、相互制約的財務制度體系。

3、大中型企業應全面推行全面預算管理制度。

2000年9月，國家經貿委在頒布的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范》中明確提出，企業應「建立全面預算管理制度，以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核」。國家經濟主管部門的眾多專家已深深認識到：全面預算管理是實現公司治理和企業整合的最基本、最有效的方法，是提高企業內部管理、規范內部運行的必備制度和有效手段。

加強財務管理，特別是建立健全企業內部財務管理，是我們今後工作的重中之重。只有建立科學、合理、完善的現代企業財務管理制度，我們的經濟運行質量才會不斷的提高，企業的運行程序才會有章可循、有規可依。公司要如何完善財務管理制度，找法網小編為大家介紹到這里，希望對大家有所幫助。

『柒』 財務管理金融資產問題

假設2011年末你持有1萬科A股票，持有在二線城市工業開發區的邊緣老房子。

2012年春節，大家都買年貨到達消費旺季，1月末統計局公布CPI達到5.6%。

那麼你發現及時萬科春節後一樣股價不變，你套現1萬元，但是相比春節前，你這個1萬元能夠買的物品是不是少了？ 雖然還是那1萬元的股票，但是春節前1萬元可以買結婚的鑽戒的，而春節後一看，尼瑪的漲到1.3千了，一萬元不夠買了。

這就是通貨膨脹時金融資產的名義價值不變，而按購買力衡量的價值下降。

在看看你持有的房子，由於三線城市房價依然堅挺，你的房子又納入工業區的規劃拆遷內，房價從原來的3000漲到4000. 雖然你的房子漲價了，但是是名義上的，因為你賣了房子，你就要按照4000元的新價格在開發區在買一間房子，所以正如新聞那句話，如果你是居住為主的話，房價漲不漲管你鳥事。
這就是：實物資產是名義價值上升，而購買力衡量的價值不變。

『捌』 金融企業的財務管理

《金融企業財務規則》第3條規定：「金融企業應當根據本規則的規定，以及自身發內展的需要，建立健全內容部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控製成本，分配收益，配置資源，反映經營狀況，防範和化解財務風險，實現持續經營和價值最大化。」 1.建立健全內部財務管理制度。包括金融企業基本的財務制度以及關於資金管理、資產管理、成本管理、費用管理、營業外收支管理、收入管理等方面的內部規定和辦法。
2.設置財務管理職能部門。為歸口管理財務事項，便於分清職責，金融企業應當設置財務管理職能部門，具體履行金融企業經營者的財務管理職權，並承擔相應的責任。
3.配備專業財務管理人員。從事金融企業財務管理工作的人員必須是熟悉財務、會計知識的專業人員，並具有會計從業資格。 《規則》將財務管理的要素歸納為風險防控、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理等六個方面，並逐一提出規范性要求。