大方公司將持有的交易性金融資產全部出售

㈠ 企業將持有的交易金融資產(股票)售出，實際收到么售價款80000元。出售日，該交易性全融資產的賬面

借 銀行存款 80000
貸 交易性金融資產 75000
應收股利 2000
投資收益 3000
處置該交易性金融資產時確認的處置損益為3000元

㈡ 甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元;出售前該金融資產的賬面價值為2800萬

借：銀行存款/其他貨幣資金 3000
貸：交易性金融資產-成本2500
-公允變動300
投資收益200

㈢ 將持有的股票全部出售,取得價款120000,該交易性金融資產成本為90000元 分錄怎麼寫

借：銀行存款 120000
貸：交易性金融資產-成本 90000
投資收益 30000

㈣ 交易性金融資產相關問題。 急！！！

(1）2007.1.1購買時：
借：交易性金融資產-成本 31
應收利息 1.5
投資收益 0.2
貸：銀行存款 32.7
2)2007.1.5收到現金利息
借：銀行存款1.5
貸：應收利息1.5
（3）2007.12.31確定公允價值變動，同時計提應收利息
借：交易性金融資產-公允價值變動3（34-31）
貸：公允價值變動損益 3
借：應收利息 1.5
貸：投資收益 1.5

（4）收到上年利息時：
借：銀行存款 1.5
貸：應收利息 1.5

（5）2008.6.30出售60%債券時，先確定公允價值變動

借：銀行存款 21
貸：交易性金融資產-成本 18.6（31*60%）
-公允價值變動 1.8(3*60%)
投資收益 0.6
借：公允價值變動損益 1.8
貸：投資收益 1.8
（6）借：公允價值變動損益 3.8
貸：交易性金融資產-公允價值變動3.8

借： 應收利息 0.6
貸：投資收益 0.6

（7）2008.12.31到期收回
借：銀行存款 13
交易性金融資產-公允價值變動1.2
貸： 交易性金融資產-本金 12.4（31*0.4）
貸：投資收益 1.8
借：投資收益 1.2
貸： 公允價值變動損益 1.2

㈤ 某企業將持有的交易性金融資產全部出售售價為1000萬，賬面價值為800萬，其中成本為500萬公允價

借：其他貨幣資金1000
貸：交易性金融資產——成本500
——公允價值變動300
投資收益200
同時，
借：公允價值變動損益300
貸：投資收益300
所以，投資收益為300+300=600
望採納，謝謝！

㈥ 甲公司2017年2月2日將持取的交易性金融資產全部出售，出售前賬面價值3200萬元（包括成本2800萬元，

借，銀行存款3500

貸，交易性金融資產~成本2800
交易性金融資產~公允價值變動400
投資收益300

借，公允價值變動損益400
貸，投資收益400

400+300=700

㈦ 求交易性金融資產從取得到出售的全套賬務處理

交易性金融資產從取得到出售的賬務處理如下：

1、企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利 息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利 息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5. 出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

(7)大方公司將持有的交易性金融資產全部出售擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

㈧ 本月將交易性金融資產全部出售,取得價款65500元,該交易性金融資產賬面余額為49500

你好
本題好像不全，按題意分錄
出售時
借：銀行存款 65500
貸：交易性金融資產 —— 成本49500
投資收益 16000
同時

借：公允價值變動損益 16000
貸：投資收益 16000
參考一下

㈨ 　甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3 000萬元，同時支付交易費用5萬元；出售前該金

答案為：495萬元
借：其他貨幣資金－－存出投資款 3 000－5
貸：交易性金融資產——成本 2 500
——公允價值變動 300
投資收益 195

借：公允價值變動損益 300
貸：投資收益 300

㈩ 關於交易性金融資產的處置

1、公允價值變動損益屬於調整類科目，即不屬於收入或費用；
2、交易性金融資產在持有期間，需於每期末將市價（公允價值）與購入價之間的差額計入公允價值變動損益科目，用於調整資產的賬面數，但不是收益（或損失）的實現；
3、因此當轉讓該資產時，如不結轉該部分金額，則無法真實反映該項投資的全部收益。
可以這樣理解：
第一步：
借：其他貨幣資金—存出投資款 550 000
貸：交易性金融資產——成本 500 000
投資收益 50 000
第二步
借：公允價值變動損益 30000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30000
類似存貨損失的處理。