金融機構現金流量

① 現金流量表中的"現金"具體指什麼

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。

具體包括以下四個方面內容：

（一）庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。

（二）銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

（三）其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

（四）現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

(1)金融機構現金流量擴展閱讀

現金流量表中的現金的含義

閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念。現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資：

1、持有的期限短

2、流動性強

3、易於轉換為已知金額的現金

4、價值變動風險很小

在中國，現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。例如，公司在編制1998年中期現金流量表時，對於1998年6月1日購入1995年8月1日發行的期限為3年的國債，因購買時還有兩個月到期，故該項短期投資可視為現金等價物。

② 財務費用中的借款利息支出和金融機構手續費應放在現金流量表中的哪些項目上

借款利息支出：籌資活動產生的現金流量項下的----分配股利、利潤或償付利息支付的現金項目
手續費:籌資活動產生的現金流量項下的"支付的其他與籌資活動有關的現金

支付的其他與籌資活動有關的現金主要對應科目為財務費用的手續費、匯兌損失等。應說明的是主表中借款所收到的現金與償還債務所支付的現金的差額應與資產負債表上的期初、期末借款相一致。如果收到利息列入收到的其他與籌資活動有關的現金，利息支出列入分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，手續費等列入支付的其他與籌資活動有關的現金，這樣會與副表（補充資料）財務費用數據相一致，而財務費用數據又等於利潤及利潤分配表上列支的財務費用。

③ 現金流量表中的現金指的是哪些資金

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物等一下四項。
具體包括以下四個方面內容：
（一）庫存現金
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。
（二）銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
（三）其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
（四）現金等價物
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

④ 請高人幫幫房！本人有幾道題不會做！存款類金融機構現金流量表中,屬於現金注入的項目有

1.AD 2.ABCD 中間業務一般不需要動用自己的資金...商業銀行經營中間業務只是代客戶承辦支 付、結算及其他代理類業務 3.ABCD 4.ABD

⑤ 《現金流量表》中「現金」指的是什麼

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。具體包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物等四個內容。

⑥ 急!金融業現金流量表如何填

企業（不包括金融企業）的往來掛賬借款，通常在「其他應收款」科目和「其他應付款」科目核算，是企業現金流量表編制中最容易被忽視的收付項目。因此在會計實務中填報現金流量表時，其收付通常會被視為「經營活動產生的現金流量」，填報為「收到其他與經營活動有關的現金」或「支付其他與經營活動有關的現金」。但這是不準確的，對於企業之間的借款，會計人員應區分具體情況分別列示，視為「投資活動產生的現金流量」或「籌資活動產生的現金流量」。

企業之間的借款

在一定程度上具有投資或開辦性質的借出款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報，而不要填報為「投資支付的現金」，因為「投資支付的現金」項目主要是指明確的權益性長期股權投資及股票、債券等現金等價物以外的金融資產投資。新《長期股權投資准則》及其應用指南規定，投資企業確認被投資單位發生的凈虧損，應當以長期股權投資的賬面價值以及「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失的情況除外。「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」，通常是指長期應收項目。比如，企業對被投資單位的長期債權，該債權沒有明確的清收計劃、且在可預見的未來期間不準備收回的，實質上構成對被投資單位的凈投資。

當然，如果收到現金還款，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」，不要填報為「收回投資收到的現金」，因為「收回投資收到的現金」項目反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產而收到的現金。

企業之間拆借，收取資金佔用費或無償借款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報。

我們知道，資金佔用費視同借款利息，該借款應視為債權投資。如果收到現金還款或收取資金佔用費，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」。收取資金佔用費不能填報為「取得投資收益收到的現金」，因為該項目是對應本期或以前各期「投資支付的現金」項目的。

從其他企業借入的現金款項，應作為「收到的其他與籌資活動有關的現金」填報。不要填報為「借款收到的現金」，因為該項目主要是企業從金融機構舉借各種長短期借款和對外發行債券而收到的現金。

歸還借款支付現金，應填報為「支付其他與籌資活動有關的現金」。不要填報為「償還債務所支付的現金」。「償還債務所支付的現金」項目是對應本期或以前各期「借款收到的現金」項目的，主要反映歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等