① 哪些中小企業內部審計存在問題 案例
中小企業年報審計問題案例分析目錄：
一、企業帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證
二、企業會計報表不完善
三、企業凈資產出現巨額赤字
四、企業應收賬款壞賬准備計提、壞賬損失確認
五、應收、預收、應付款項是否可以相抵後列示
六、債轉股的處理
七、企業之間相互拆借資金
八、資產評估調賬的所得稅問題
九、高速公路收費權的處理
十、成本法和權益法的劃分
十一、對外捐贈資產所得稅的處理
十二、企業高估費用
十三、企業藏匿收入
十四、企業不規范的會計處理
十五、企業不知道如何處理的經濟活動
十六、資產損失的會計處理與納稅調整
中小企業年報審計問題案例分析內容提要：
[案例1]
注冊會計師李浩審計華興公司2003年度會計報表時，發現華興公司的購進和銷售業務的會計處理後附的原始憑證大部分是白條和自製的收付憑證。注冊會計師向華興公司提出完善會計憑證的建議，華興公司的會計人員告訴注冊會計師，他們也知道會計處理必須有合法有效的原始憑證支持，但由於他們交易的對方多為個體戶，大多數交易都是現金交易且沒有相關憑證。他們沒有辦法索要到合法有效的憑證，只能用白條和自製的收付憑證來支持賬務處理。但他們保證這些經濟活動都已經真實發生。注冊會計師對此追查下去，通過檢查相關的出入庫單、銷售（購進）合同、貨運憑證以及向交易對方函證，對這些交易的會計處理予以確認。
當項目經理編制審計報告時，他害怕出具無保留意見的審計報告會有風險，於是，把華興公司會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證的事項放在了意見段後面的強調事項段中。
[討論與分析]
1.對於被審計單位會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證，注冊會計師應當如何處理？
首先，被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證，屬於被審計單位缺乏會計規范，該風險應當由被審計單位承擔。注冊會計師應當明確提請被審計單位予以糾正，並把被審計單位缺乏會計規范及其糾正建議記錄在審計工作底稿中。
其次，針對被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證這一高風險領域，注冊會計師應當設計追加審計程序進行測試，以獲取更多的佐證政局才能確認。如果注冊會計師實施追加審計程序獲取的證據能夠證明交易是真實的，注冊會計師應當建議被審計單位把其帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證的事實、原因以及修正的措施批露的會計報表附註中，同時提請被審計單位注意納稅調整問題，在被審計單位接受注冊會計師的披露建議後，注冊會計師可以發表無保留意見的審計報告；
如果注冊會計師實施追加審計程序獲取的證據證明交易不真實，注冊會計師應當建議被審計單位作相應調整，在把審計單位拒絕調整時，注冊會計師考慮發表保留或否定意見的審計報告；如果注冊會計師審計的追加審計程序無法實施下去，無法獲取相關證據證實或排除該風險，注冊會計師只能視同審計范圍受到限制，出具保留或無法表示意見的審計報告。
2.該案例中注冊會計師的處理是否適當？
該案例中，針對被審計單位計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證這一高風險領域，注冊會計師沒有聽信被審計單位的保證，而是實施追加審計程序以獲取證據支持審計結論，這種處理比較謹慎。但當注冊會計師獲取相關證據證實交易是真實時，卻把被審計單位應當披露的會計責任（會計帳簿記錄缺乏合法有效的原始憑證）披露在審計報告中，這不僅擴大了注冊會計師的風險責任，也混淆了會計責任和審計責任，使得報告使用者不知道如何利用審計報告。
② 求中小企業內部審計的案例啊
這里有幾個案例，也許對你有用，是我們親自做過的，如果有問題，可以找我討論http://www.audit-dl.com/Show_Case.asp
③ 內部審計案例
應該用估計的最大耗用量來評估，試想你會不會只三口人之家居住在橫梁是買300萬100平的房子。還是買700萬300平的三層樓房。企業投資自然會考慮利用效率的問題。所以還是要用最大耗用量來評估。
④ 內部審計的幾個案例分析
討論討論：2、我認為可以，以印務公司自定的標准時行審計對比更直接。然後再說明印務公司未按照總部制定的計劃執行，並做一份總部計劃與印務公司自定計劃在哪些方面有沖突。3、向董事會提交審計報告沒什麼問題呀，只要董事會接受，那就是好事嘛。交流的內容可涉及集團所有事項。4、這要看各種存貨的重要性水平如何了，重要性水平高的多抽些，不高的少抽些或不抽，是可以的。 這是個人意見。討教了。
⑤ 近幾年企業內部審計案例
這個問題我能答。
視野論壇里內審板塊有相當多的案例，你可以去找找（找不到你找我）
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一、項目背景
某公司，由一位義大利自然人和一位中國人共同投資設立，是一家專門從事辦公設備製造的企業。在創辦初期，雙方關系很好，所以就由中方負責公司全部的管理和運營。但是，隨著公司的快速發展，由於在語言，文化上的差異，以及由此產生的其他方面的誤解，雙方的爭執也越來越多。義大利投資方一直無法理解為什麼當企業有著數百萬的銷售額時，自己卻無法獲得任何分紅，懷疑和不信任由此在雙方間產生。
意方委託上海優愛財務管理咨詢公司為其公司進行內部審計，以檢查公司內部有無問題出現。
二、分析診斷
優愛財務管理咨詢公司項目組進駐客戶公司以後，查看了公司審計年度末的資產負債表，所屬期的利潤表，以及從建設初期至本次審計年度末的所有業務往來的相關賬目和文件。
依照獨立審計准則和相關的法律規章，優愛對公司進行了進一步的審計。在審計過程中，考慮到公司的實際情況，執行了以下審計程序：包括詢問，公司管理的信息收集，以及必不可少的對會計記錄的測試。
通過審計，優愛發現了公司在下列領域確實有一些問題：
·機器購置
·主要原材料的購買
·固定資產和存貨價值
·公司內部控制下的材料減損
例如，當固定資產購入時，一些被直接記入了當期費用。基於其較高的價值和較長的使用時間，這種處理方法顯然是不對的，由此增加了當期費用，進而減少利潤達15萬之多。另外，所有的采購環節，包括選擇供應商，訂貨，決定價格，簽訂合同，都由同一個人控制。這是內部控制中一個很大的漏洞，某些欺詐行為及差錯即由此產生。
總之，優愛通過檢查審計，對公司的財務狀況和內部控制系統有了充分必要的了解。認為公司的會計制度和內部控制都有待提高和改進。更為重要的是，公司的會計賬簿和會計程序中有很大的不足，這會直接導致財務報表和有關信息的錯報。
三、解決方案
內部審計完成後，優愛提供給義大利投資方長達10頁的審計報告，指出了公司存在的問題。閱讀完報告後，義大利人高興的告訴他的合作夥伴，說他已經了解了公司的問題所在，中方並不存在欺詐行為，問題出在公司的並不鍵全的會計制度及內部控制上。
基於這些制度已經無法適應公司的發展需要，優愛幫助公司改進了不合理的會計制度，並設計了新的內部控制體系，主要包括：
1. 現金收支內部控制制度
2. 存貨管理制度
3. 固定資產管理手冊
4. 基於中國會計准則的原始憑證和會計處理程序及其格式
5. 內部控制中不合適部分的剔除
審計過後，中意雙方重新確立了友誼和合作關系，澄清了所有的誤解。通過這次協作中，雙方都獲得了利益，他們不僅加強了公司的會計制度和內部控制的有效性，而且次年依據調整後的准確的會計報表數字獲得了應有的分紅，從而促使公司不斷成長為一個更為強大的製造企業。
⑦ 求內部審計在風險管理中應用的案例
企業應在董事會下設立審計委員會，企業內部審計部門對審計委員會負責。審計委員會和內部審計部門的職責應符合《中央企業內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關規定。
內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。
⑧ 中小企業內部審計的有關案例
眾所周知，人是企業最活躍的生產要素，有沒有一個好的激勵機制是決定企業能否發展的重要因素，而有沒有一個好的內部監控體系卻是決定企業能否長期穩定發展的基石。隨著企業改革的逐漸深化，企業內部審計的地位就顯得越來越重要，內部審計的有效運作必將成為國家進行宏觀調控和企業實行科學管理的重要基礎之一。在現代企業制度下，企業越重視內審，內審發揮的作用也會越大。 一、企業內部審計的作用 1、制約作用 內部審計人員根據我國的法律法規，以及企業的有關規定，對企業的財政、財務收支和各項經濟活動的真實性、合法性及其產生的效益進行監督檢查，促使企業的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，對各種違法、違規現象可以起到一定的制約作用，從而維護國家和企業的利益。 2、防護作用 內部審計人員通過對企業的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事後審計，對企業的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，來保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止企業的合法權益受到侵害。 3、鑒證作用 當前，相當多的企業都具有較強的經濟自主權，甚至企業的下屬機構都具有一定范圍內相對較強的經濟自主權。因此，內部審計需要在一定期間對企業及其下屬機構和單位在經濟效益、內部合規、財務收支的合理性等方面作出公正的評價和鑒證，特別是幹部經濟責任離任審計必須依靠具有相對獨立性的內部審計機構來進行公平、客觀地評價。 4、參謀作用 我們知道，企業決策者進行經營決策的正確與否，直接關繫到企業的經營成敗。在決策的執行過程中，要隨時進行監督，以判斷決策的執行情況並在執行過程中進行修正，以確保決策和管理的有效性，使企業的經濟管理活動朝著良性發展的方向發展。 綜上所述，我們可以比較清楚地看到內部審計在企業中的不可替代的作用。「內審可有可無論」所說的一些單位內部審計工作作用不大，實際上不是內部審計沒有用，而恰恰是內部審計工作受到限制，內審的作用沒有真正地發揮出來。在內部審計過程中，我們要始終如一地貫徹「一幫二審三促進」的基本原則，而不是把找問題、查錯弊放在首要地位。積極發揮內部審計的管理和促進作用，對被審單位進行公平、合理、客觀的評價和監督，最重要的是針對審計過程中發現的問題，幫助被審單位制定更為合理有效的內部控制制度，加強內部控制；對經營單位提出更有效的經營方針和模式。 二、企業內部審計的職能 從內部審計的所開展的工作來看，不同行業、不同企業的內部審計工作各有側重、各有其特色和針對性，即便是同一行業、同一單位在不同時期的內審工作其目的、內容、方法、手段也都不盡相同。內審活動的廣泛性和多樣性決定了內審所起的作用也是多方面的。目前，內部審計具有監督和服務兩大職能，這已得到社會上的廣泛認同。 1、監督職能：內部審計的監督職能，不僅僅指對國家政策、法規、制度的遵循情況進行審計，還包括對本企業內部制訂的政策、規章、制度、計劃的執行情況和執行效果的監督、檢查、反饋、跟蹤等等。 2、服務職能：內部審計的服務功能又可具體表現為以下多個方面： （1）參謀與助手的功能：內部審計通過調查、了解、評價、分析、判斷為企業決策層出謀劃策，加強企業管理，提高效益； （2）建設的功能：例如，內部審計部門通過參與某些項目、工程的有關規章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議； （3）保護的功能：內部審計通過查錯糾弊，為本企業的平穩發展保駕護航。 （4）調解協調的功能：由於內部審計工作綜合性強、涉及面廣、因此在多個職能部門之間開展工作時，經常起到溝通協調的作用； （5）其它服務功能：例如，內部審計部門對外開展的咨詢服務等等。 三、企業內部審計的地位 從內部審計的本身來看，內部審計是建立於各組織內部的審計機構，它是從屬於企業的領導，是為企業服務的。內部審計的目的是協助該組織的領導成員有效地履行他們的職責。這就決定了內部審計具有其自身的特點：內部審計獨立於企業內部其它各職能管理部門，接受本企業最高領導決策層的直接領導，並獨立開展工作，充當他們的參謀和助手，成為一個單位整個管理體系中不可或缺的特殊的一環，服務於本企業的總體目標。由此可見，內部審計本身具有特殊地位，是其它部門所不能取代的。內審的特殊地位是由其自身的性質所決定，是客觀存在的，不以人的主觀意志為轉移。 四、現代企業強化內審的新對策 1、實現政企職責分開，讓內審部門真正獨立 企業應擺脫從屬於政府行政機構的地位，政府也不應直接干預企業的生產經營活動。市場競爭優勝劣汰，長期虧損、資不抵債的企業應依法破產。此外，內審人員的業務和人事權應由政府控制，內審只對政府負責，這樣才能對企業起到監督的作用。內部審計人員不應當接受經營管理職責，除非明確表明他們不是以審計人員身份履行該職責；內審人員在企業辦公，而企業需定期向國家交納一定的內審費用。 內部審計是企業健全自我、監控自我的約束機制，是保障所有者權益的手段，是管理體制的組成部分，其組織地位應是超然獨立於企業的其他管理部門，而且這一地位在企業中必須通過正式章程加以規定，同時該地位又是必須被高層管理部門和董事會批准認可和支持的。內部審計人員必須能夠獨立地完成審計工作，從而使得審計在正確管理的基礎上能夠公正地做出判斷。使得自己能取得被審者的協作，避免在工作時受到干擾。可見內審是否獨立，是否到位，是否公正合理，是內審能否真正起到監督作用的關鍵。 2、內審內容以經營審計為主導 傳統的內部審計主要以查錯防弊為主，發揮保護和制約作用，其工作的重點放在財務審計上。而這種審計在資源日益稀缺和市場競爭日趨激烈的嚴峻經濟環境下，已不能直接協助企業提高經濟效益，增強競爭能力，逐漸失去了以往的作用，內部審計面臨新的挑戰。為適應形勢的變化和企業管理的新要求，急需將內部審計工作重心從以往的財務審計轉向富有建設性的經營審計上來。 目前，西方國家內部審計已從財務審計的事後審計跨步到經營審計，讓審計參與企業的經營，為企業的發展提供一個預留的空間。只有將經營融入到審計中，才可真正發揮審計內在作用，企業的發展也有依託的根據。據調查，1989年美國公用事業的內部審計工作時間只有19%用於財務審計上，其餘時間均轉向了經營審計。相比之下，我國企業內部審計工作雖已不同程度地涉及到經營決策、經營計劃和承包目標、經濟合同等內容，但在實際操作中，多數為經營管理方面，審計內容還停留在淺層次上。由於國情的不同，經濟發展水平的差異，我們不可能完全照搬西方的內部審計模式，但是其先進的內部審計理念和方式確有值得我們學習和借鑒之處。為此，我們必須圍繞經濟體制改革開展經營審計，積極探索資本經營、資產重組審計的路子，促進實現規模經營和重組效益，開展資源配置和決策審計，提高其使用效率。 經營審計作為內部審計的主旋律，一是把握企業自身特點，開展以減少損失浪費為目標的效益審計；二是圍繞生產、經營中的薄弱環節，以挖潛增效為目標開展效益審計；第三，要針對內部控制制度方面存在的問題，以健全制度、堵塞漏洞為目標開展效益審計，切實為企業提高經濟效益服務。 3、採取參與合作的內審策略 審計要積極參與企業經營決策研究過程，充分利用審計所掌握的信息，為經營決策服務。 參與（合作）式的內部審計主要體現在以下幾個方面： （1）在審計開始時，就對被審部門抱著信任態度，與他們討論審計目標、審計內容、計劃採取某些審計程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持； （2）徵求被審部門的意見，尋求他們的合作； （3）及時與當事人討論審計中發現的問題，共同分析改進的必要性，並探討改進的可行措施； （4）向補審部門報告期中審計結果，期中審計報告可以是口頭的，非正式的，以便及時就地解決和改正存在的問題，避免發生更大的損失； （5）提出最終審計報告時，採用建設性的語調，重點放在問題產生的原因和可能造成的影響、改進的可能性和改進措施上，被審部門已經採取的改進行動也包括在審計報告中，以反映他們對審計工作的積極態度。 企業要在競爭中得以快速發展，就要在內部審計方面應把握正確的方向，不斷的修正錯誤、糾正偏差、調整策略，同時更需要通過內審工作的職能，不斷尋找工作中的不足，發現其已存在的問題，提出解決問題的建議，使公司經營管理者及時得到基礎依據和真實信息，盡快地進行經營決策，制訂措施，把問題消滅在萌芽階段。首先，應充分肯定內審在現代企業中的重要地位，並了解現代企業在內審運作中的對策：其次，應強化內審監督職能，充分利用其控制職能，用客觀、公正、獨立以及平和的態度，做到有的放矢，保質保量地為企業把脈診病，盡量避免責任不明、許可權不清；第三，應了解內部審計人員也具有同會計人員一樣的「雙重」責任。 我相信，隨著經濟的發展，內部審計在現代企業中必將發揮越來越重要的作用，為企業的長遠發展保駕護航。