1. 金融機構應制定專人負責反洗錢或反恐怖融資監控名單的維護工作嗎
是的，金融機構來應指自定專人負責反洗錢或反恐怖融資監控名單的維護工作。
2. 央行預測判斷題 懇請各位高手給答案！！
從1994年1月1日起，人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制。
從事外匯期貨交易的主要目的是為了有效地規避因匯率變動帶來的外匯風險。
存款人可以為其更新改造資金申請開立專用存款賬戶。
存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取都通過基本存款賬戶辦理。
存款性公司概覽的負債構成了廣義貨幣。存款准備金和基礎貨幣是主要的貨幣政策操作指標。
大額可轉讓定期存單市場的發展使商業銀行的經營策略在資產管理的基礎上引入了負債管理的概念。
大額支付系統實行逐筆實時處理，全額清算資金。
當外匯市場外匯供大於求時，一國貨幣當局在外匯市場上購買外匯以阻止外幣匯率的過度下跌。
德國存款保險機構的組織形式屬於非官方模式。
定期借記主要用於公共事業費、保險費、稅款和學費等各項費用的支付。
直接借記主要用於工資、保險金、養老金的支付。
發行基金從發行庫進入金融機構的業務庫後成為現金；現金從業務庫交存到發行庫後又成為發行基金。
法定存款准備金政策作為貨幣政策工具最主要的缺點是它對經濟的振動太大法定存款准備金屬於一般性政策工具。
非系統性金融風險可以通過分散化投資策略來規避，因此又稱為可分散風險。
非洲開發銀行是地區性的政府間開發性金融機構，其宗旨是促進非洲本地區成員的經濟發展與社會進步。
菲利普斯曲線描述的是失業率和物價上漲之間此消彼長的關系。
封閉式基金的投資者不能要求基金公司贖回基金單位，只能將其轉讓給第三者。
各國存款保險的范圍一般不包括金融機構存款、政府存款、外幣存款。
根據流動性的不同，各國中央銀行往往將貨幣供應量分為不同的層次加以監測、分析和調控。
股份制實行「一股一票」制，社員依據入股的多少對信用社決策施加不同的影響力。
股票的市場價值是指股票在交易過程中交易雙方達成的成交價。
櫃台交易以未能在證券交易所批准上市的股票和債券為主，以議價方式進行交易。
國際金融公司隸屬於世界銀行集團。
國際清算銀行的主要任務是促進各國中央銀行之間相互合作並為國際金融業務提供便利，促進國際金融穩定。
國際收支平衡表主要記載的是居民和非居民之間進行的所有經濟交易。
國際收支順差不是指資本項目順差。
國際收支統計由國際收支平衡表和國際投資頭寸表組成，其中，國際收支平衡表是從流量的角度反映各項交易，國際投資頭寸表是從存量的角度反映國內與國外之間發生的金融資產與負債。
國庫單一賬戶與零餘額賬戶相互配合，構成財政資金支付過程的基本賬戶。
貨幣互換是指交易雙方互相交換不同幣種、相同期限、等值資金債務或資產的貨幣及利率的一種預約業務。
貨幣市場是指經營1年以內短期資金融通的市場。
貨幣統計的基本方法是在金融性公司分類的基礎上對報表數據逐級匯總、合並和軋差。
貨幣統計對象包括所有金融性公司貨幣政策傳導機制的核心問題是貨幣供應量的變動從什麼渠道、以何種方式傳達至整個經濟體系，並引起最終支出的變動。
貨幣政策目標體系由最終目標、中介目標和操作目標三個層次組成。
金融存量和流量的關系可表述為：期初存量±期間總流量=期末存量。
金融風險是指經濟主體在金融活動中遭受損失的不確定性或可能性。
金融機構解散的法律依據是《公司法》和《商業銀行法》。
金融交易部分的資金流量核算主要反映國民經濟各部門之間，以及國內與國外之間發生的各種金融交易。
金融企業的行業自律組織，一般實行會員制，會員大會是協會的最高權利理事會是協會的執機構。
金融全球化對各國金融政策會產生連鎖反應。 金融全球化給發展中國家的金融監管和調控帶來了嚴峻挑戰。
金融全球化使全球金融運行規則趨於一致，但全球金融運行規則主要考慮了發達國家的意願，而沒有完全考慮到發展中國家的實際承受能力，但金融全球化對發展中國家來說有弊也有利。
金融市場具有反映經濟動向，傳播經濟信息的功能。
金融業務與機構的國際化是金融全球化的重要表現。
金融資產價格與其收益成正比，與市場收益率成反比。
經濟決定金融，不同的經濟體制決定著不同的金融組織體系。
利率主要是通過短期資本的流動來影響匯率的。
連鎖銀行制是指某一個集團通過直接購買若干銀行的多數股票來控制被收購銀行的一種組織形式。
流動性比率屬於補充性貨幣政策工具。
買入匯率是客戶向銀行賣出外匯時所使用的匯率。
美國的存款保險採取的是自願和強制相結合的方式。
美式期權是指可以在成立後有效期內任何一天被執行的期權，多為場內交易中所採用。
目前我國實行的是分業經營、分業監管的金融監管體制。
目前中國人民銀行公布的人民幣匯率不是由中國人民銀行自行制定的。
農業和農產品加工業、能源及交通運輸業是亞洲開發銀行發放貸款的重點部門。
龐大的資本流動各國際游資是引發國際金融危機最主要的原因。
普通支票可以用於支取現金，也可用於轉賬。
期貨合約為保征市場運行，實行每日結算制度。
期貨合約屬於標准化合約，在交易所內競價買賣。
企事業單位在銀行開立的定期存款賬戶和個人開立的儲蓄賬戶都不屬於銀行結算賬戶。
企業景氣調查通常採用抽查的數據收集方法。
人身保險包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。
人行承諾：我國自1996年12月1日起，正式履行國際貨幣基金組織協議第八條第二、三、四款義務，實行人民幣經常項目下可兌換。
商業匯票是出票人簽發的委託付款人在指定日期無條件支付票據所載金額給收款人或持票人的票據 商業銀行的解散必須報經銀監會批准。
商業銀行將未到期但已貼現的票據再以貼現方式向其他銀行轉讓是轉貼現。
商業銀行只要其資產和負債的類型、數量及期限不一致，就會面臨利率風險。
市盈率的計算公式為：市盈率=每股價格/每股稅後凈利
數量招標是中國人民銀行用指定價格發現市場資金供求的過程。
隨著改革的不斷深化，預算外資金將逐步納入國庫單一賬戶管理。
托收承付是根據購銷合同，由銷貨單位發貨後委託銀行向異地購貨單位收取款項，由購貨單位向銀行承諾付款的結算方式。
外國在華金融機構也受我國法律的約束。
外國債券是指外國的政府、企業或金融機構在某國債券市場上以所在國的貨幣為面值而發行的債券。
外國駐我國的使館、領館和國際機構在我國的辦事機構等，是我國的非常住單位。
外匯管理的目的在於使國際收支和匯率能在符合本國利益的水平上保持平衡與穩定。
外商投資企業可自行向外籌借外債，但需要到國家外匯管理局辦理登記手續。
外債的風險主要是匯率風險和利率風險，而不是信用風險。
維護金融穩定是中國人民銀行的一項重要職責。
我國的企業集團財務公司主要為企業集團成員單位的技術改造、新產品開發和產品銷售提供服務。
我國的同城清算遵循「先收後付，收妥抵用，差額清算，銀行不墊款」的原則。
我國的信貸收支統計是反映金融機構資金來源與運用情況的統計。
我國規定，各金融機構拆出的資金只限於繳足法定準備金後的余額。
我國目前匯編國際收支平衡表時使用的貨幣單位是美元，所採用的匯率是國家外匯管理局制定的各種貨幣對美元的統一折算率。
我國商業銀行實行的是總分行制，分行之間不應有相互存貸的市場交易行為。
我國政府承諾，加入世貿組織後5年內，對外資銀行充分實現國民待遇，取消在市場准入中的非審慎性限制措施，實行透明度原則。
物價穩定與充分就業之間是此長彼消關系。
吸收活期存款，創造信用貨幣，是商業銀行最明顯的特徵。
洗錢和反洗錢的主要活動都是在金融領域進行的，金融機構反洗錢在反洗錢活動中處於核心地位。
現鈔買入價總是低於現匯買入價。
現金由中國人民銀行發行庫轉入商業銀行業務庫稱為出庫。
向外國政府貨款由財政部負責償還。
向陷入支付危機甚至清償能力危機的金融機構提供救助性資金是中央銀行履行再貸款職能的一種體現。
小額支付系統在一定時間內對多筆支付業務進行軋差處理，凈額清算資金。
信貸政策通過窗口指導，可以引導信貸投向，促進地區產業、產品結構的調整。
信用評級是指徵信機構通過定量、定性的分析，以簡單、直觀的符號標示對中小企業和企業款項未來償還能力的評價。一級市場是籌資者實現融資目的的重要場所。
銀行掛出的外匯價目表上，現鈔買入價低於現匯買入價，現鈔賣出價等於現匯賣出價。
銀行匯票主要用於異地即期結算。
與商業銀行開辦汽車消費信貸業務相比，汽車金融公司的專業化程度更高，更具有專業優勢。
再貼現屬於一般性政策工具。在股份公司的存續期間，股票是一種無期限的法律憑證。
在金融穩健統計中，存款機構部門核心指標的設置服從銀行監管的6C原則。
在一國經濟領土內具有經濟利益的機構單位都屬於該國的常駐單位。
債券的名義收益率是指債券票面上所標明的利息率。
正回購為中國人民銀行向一級交易商賣出有價證券，並約定在未來特定日期買回有價證券的交易行為。
直接信用控制與間接信用指導屬於補充性貨幣政策工具。
中國華融資產管理公司主要接收從中國工商銀行剝離出來的不良資產。
3. 如何有效監管金融機構的具體運作，促使其對業務風險進行識別及有
1．加強物流金融的風險管理
我國物流金融業務目前主要存在的風險包括：一是法律風險，主要是物流金融業務中的合約欺詐及質權是否成立的風險等；二是操作風險，主要是物流金融業務中質押物的管理等；三是信用風險，主要是借款企業的違約風險；四是市場風險，主要包括質押物的價格風險和變現風險等。全球金融危機爆發歷程，彰顯了從系統角度考慮金融創新風險管理的重要性。
2．關注與控制物流金融的新增風險
類似於住房抵押貸款，物流金融創新可以緩釋信用風險，但同時又會增加一些新的風險，例如擔保品價格風險、變現風險等，對新增風險的分析與控制是業務能否正常發展以及風險管理水平高低的關鍵，將最終影響銀行資產的安全。
3．利用金融衍生工具建立物流金融分散機制
物流銀行應該利用金融衍生工具建立物流金融風險的分散機制，比如，構建擔保池、應收賬款資產池，促使物流金融資產證券化等，這些有利於將業務風險有效分散和轉移，但在這一過程中，必須注意金融創新與風險控制的平衡，即便在業務蓬勃發展時，實時的監管、貸款審核條件的嚴格遵守等等仍然需要，這是全球金融危機給我們的一個重要啟示。
4．建立物流金融的保障機制
在銀行內部確立和完善制度保障。首先，制定科學的定價機制；其次，制定獨立的考核機制；再次，建立專業的培訓機制；最後，制定快捷的信息傳導機制。
另外，應該鼓勵銀行基於物流金融的風險，長春中鐵採用內部評級模型來設置相應的資本金，確保銀行的資本充足率，防止流動性問題產生。
2009年有可能是中國物流業發展最為困難的一年。結合我國經濟運行和物流發展的實際，中國物流業將進入增長趨緩、結構調整階段。客戶要求高、運營成本高、市場波動大、經營風險大、服務價格低、企業利潤低，將成為總的基調。對此，要充分估計、審慎決策、積極應對。
4. 金融機構在管理其負債和資產時必須考慮的不同事項
第十三條銀行業金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。
第十四條銀行業金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載並歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。
銀行業金融機構和金融資產管理公司應定期或根據實際需要對不良金融資產有關情況進行現場調查。
第十五條銀行業金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。
5. 銀監辦發[2016]25號《中國銀監會辦公廳關於加強銀行業消費者權益保護解決當前群眾關切問題的指導
中國銀監會辦公廳關於加強銀行業消費者權益保護解決當前群眾關切問題的指導意見
銀監辦發〔2016〕25號
各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行，金融資產管理公司，其他會管金融機構，中國銀行業協會、中國信託業協會：
為認真解決好人民群眾關心的熱點難點問題，提升金融消費者信心，維護公平正義，促進社會和諧，實現銀行業金融機構可持續健康發展，有效治理當前存款糾紛、私售「飛單」、誤導銷售、違規收費等問題，按照《國務院辦公廳關於加強金融消費者權益保護工作的指導意見》（國辦發〔2015〕81號）要求，現就加強銀行業消費者權益保護工作提出以下意見。
一、健全體制機制，及時跟進銀行業消費者對銀行服務的各項訴求和關切
（一）加強制度建設。銀行業金融機構應按照監管要求，對現有的制度體系開展有針對性的、系統的梳理和完善。要根據銀行業消費者權益保護的各項政策和基本原則，盡快建立起目標清晰、架構合理、分工科學、便於操作的管理制度體系，使消費者權益保護工作要求在相關經營管理環節中都能體現為切實可行的業務管理標准。
（二）健全組織體系。開辦個人業務的銀行業金融機構應在董（理）事會下設立專門的消費者權益保護委員會，並定期向董（理）事會提交有關報告，確保將保護消費者合法權益納入公司治理、企業文化建設和經營發展戰略中。同時，應在法人機構層面設立專職部門，負責組織推動本機構消費者權益保護各項工作，落實人員配備和經費預算，並保證其開展相關工作的獨立性、權威性和專業能力。在確保消費者權益保護工作有效開展的前提下，個人業務規模較小的外資銀行和農村中小金融機構可以結合實際採取相應的組織形式。
（三）完善工作機制。銀行業金融機構應當在提供金融產品或服務的各個業務環節全面貫徹落實消費者權益保護的各項監管要求。要將消費者權益保護工作納入到綜合經營績效考核評價體系，配以合理考核權重，有效引導各級機構和從業人員嚴格落實消費者權益保護工作的各項要求，確保政策落地。要完善內部監督制約和考核評價機制，對消費者權益保護各項工作要求落實不力的分支機構和相關業務條線進行嚴肅問責。
（四）改進投訴管理。銀行業金融機構應當認識到消費者投訴對於改進經營管理、提升服務質量的重要意義。要改變單純壓降投訴數量的簡單管理模式，注重源頭治理，暢通投訴渠道，規范投訴處理流程，切實承擔起投訴處置的主體責任。高管層應定期分析消費者投訴處理反映出的各類問題，確保建立一級抓一級、層層抓落實的有效投訴管理體系，依法維護消費者的求償權。
二、規范經營行為，不斷提高服務標准和水平
（一）加強產品信息披露。銀行業金融機構的產品名稱不得使用帶有誘惑性、誤導性或易引發爭議的語言。產品宣傳材料應真實、全面地反映產品的主要特性，嚴禁誇大收益率或隱瞞重要風險信息。銀行業金融機構應建立產品信息查詢平台，收錄全部在售及存續期內金融產品的基本信息，對存續期內金融產品的風險信息變動情況進行及時提示，並嚴格區分自有產品和代銷產品，供消費者查詢。凡未在信息查詢平台上收錄的產品，一律不得銷售，切實保障消費者知情權和自主選擇權。通過電子渠道銷售的，也應遵守監管部門關於產品銷售的規定和流程管理要求。
（二）落實產品銷售透明原則。銀行業金融機構應引導消費者充分認識金融產品及其差異，進一步完善和落實金融產品風險評估及分級管理制度。售前開展消費者風險偏好、風險認知和風險承受能力測試，確保將合適的產品和服務提供給合適的消費者。妥善留存消費者已明確知曉產品重要屬性和風險信息的相關證據，保障消費者知情權和公平交易權。
（三）實施產品銷售專區管理。銀行業金融機構應當在網點專門區域銷售自有理財產品與代銷產品。銷售專區應有明顯標識，並在顯著位置以醒目字體提醒消費者通過網站、查詢平台或其他媒介了解產品相關信息，並進行風險提示。專區銷售人員應當具有理財和代銷業務相應資格，除本機構本行銷售人員外，禁止其他任何人員在營業場所開展任何形式的營銷活動。銷售專區內應公示咨詢舉報電話，便於消費者確認產品屬性及相關信息，舉報違規銷售、私售產品等行為。
（四）實施專區產品銷售「雙錄」。銀行業金融機構應在2016年底前完成銷售專區內電子監控系統的安裝配備工作，實現自有理財產品與代銷產品銷售過程全程同步錄音錄像。要完整客觀地記錄營銷推介、相關風險和關鍵信息提示、消費者確認和反饋等重點銷售環節。錄像中應可明確辨別銀行員工和消費者面部特徵，錄音應可明確辨識員工和消費者語言表述。錄音錄像資料至少應保留到產品到期兌付後6個月，發生糾紛的要保留到糾紛最終解決後。銀行業金融機構應加強對錄音錄像錄制和保存的管控，確保錄音錄像的錄制和保存不受人為干預或操縱。錄制過程中應保護消費者隱私，注重消費者體驗，嚴格防控錄音錄像信息泄露風險，並確保錄音錄像資料可隨時精準檢索和調閱，以有效維護消費者財產安全權和依法求償權。部分確有實施困難的農村中小金融機構可根據當地實際情況分步實施。
（五）強化消費者個人信息保護。銀行業金融機構應在各個環節加強消費者信息保護，未經消費者授權，不得向第三方機構或個人提供消費者的姓名、證件類型及證件號碼、電話號碼、通信地址及其他敏感信息；未經消費者同意，不得以各種形式向其推送各類服務和產品信息，保障消費者信息安全權。
（六）規范服務收費行為。銀行業金融機構應嚴格執行商業銀行服務收費相關辦法和監管規定，通過完善業務流程、改進業務系統功能以及加強前台工作人員培訓等措施，保證在向消費者提供服務前，事先告知收費與否及各個服務環節的計費標准（包括減免優惠政策）和收費金額，充分保障消費者知情權和自主選擇權。
（七）嚴格執行授信業務管理規定。銀行業金融機構及其員工在辦理個人貸款、信用卡等業務時，應保證各項條件公正透明，嚴格履行告知義務並尊重消費者自願選擇。受理申請後，在做好申請人身份識別和審核工作的同時，應堅持客戶至上的服務理念，不斷提高業務辦理效率，減少不必要的審批環節，最大限度地公開工作流程，誠實履行各項合同義務，公平對待消費者。嚴禁虛假承諾、捆綁銷售等違法違規行為，保護消費者的知情權、自主選擇權和公平交易權。
（八）提升代銷業務規范化管理水平。銀行業金融機構應按照銀監會相關規定，嚴格代銷業務范圍，完善代銷業務內部管理制度，加強合作機構和產品准入管理，認真落實各項銷售環節監管要求，做好風險隔離，保障消費者的財產安全權、知情權和自主選擇權。
（九）加強員工行為管理。銀行業金融機構應深入開展教育培訓，倡導誠信服務，樹立保護消費者權益的經營理念。全面貫徹落實關於加強內部控制和防範操作風險的各類規章制度，結合新的要求，完善和細化業務流程及員工行為標准，嚴格員工行為管控，杜絕銀行員工利用從業身份及藉助銀行營業場所私售「飛單」、從事非法集資以及其他非法金融活動。要加大員工異常行為排查力度，高度關注員工參與「掮客」交易、頻繁劃轉大額資金等現象，及時發現潛在的風險隱患，防止各類外部風險向銀行業傳染。同時還應大力倡導誠信舉報，鼓勵員工堅決抵制各類違法違規行為，全面保障消費者財產安全權。
（十）主動提升服務消費者的意識和水平。銀行業金融機構應積極發揮主觀能動性，在業務開展過程中，要認真檢視服務中存在的問題和不足，並在此基礎上完善和細化金融產品和服務的制度及流程。在關繫到消費者重大權益的問題上，要在認真履行合同義務的同時，積極通過事先與消費者約定的各類信息提示渠道和方式，主動告知相關信息，提倡人性化地對待消費者。
（十一）加強對特殊消費者群體的關愛和保護。特殊消費者群體權益保護是銀行業消費者權益保護的基本內容之一，銀行業金融機構應提高認識，在不斷完善金融服務過程中充分考慮農民工、殘障人士、下崗失業者、老年人等特殊群體的相關權益。應通過實行相關費用優惠減免、根據其消費特點和風險偏好開發金融產品、針對其行為特點設計人性化的服務流程、加大相關服務配套設施投入、提高服務特殊消費者群體的應急處理能力等措施，提供必要便利，滿足其合理金融需求，創造適宜的金融服務環境，有效維護特殊消費者群體的公平交易權和受尊重權。
三、強化監管引領，有效推動銀行業金融機構踐行為民服務宗旨
（一）推進矛盾糾紛化解。各級監管機構要督促銀行業金融機構切實承擔起消費者權益保護工作的主體責任，貫徹落實消費者投訴「首問負責制」，及時化解各類糾紛、矛盾。特別是要推動銀行業金融機構加強對基層單位投訴處理工作的系統管理和指導，按照「先機構、後監管」的工作流程，妥善處理消費者與銀行業金融機構之間的各類業務糾紛。同時，各級監管職能部門要認真做好消費者投訴過程中銀行業金融機構涉及違法違規行為的性質認定及違規處理工作。要不斷總結前期金融消費糾紛調解、仲裁機制試點工作相關經驗，積極探索設立具有獨立性和公信力的第三方機構，引導消費者通過第三方調解機構化解矛盾糾紛，實現糾紛解決途徑的多元化。
（二）聯動市場准入監管。要把消費者權益保護工作與市場准入有機結合起來，發揮市場准入的導向作用，推動銀行業金融機構不斷提升消費者權益保護工作水平。對於有開辦理財產品銷售業務和代銷產品業務資質的擬設網點，應在准入審批環節嚴格考察其銷售專區及專區產品銷售「雙錄」等監管要求落實情況。
（三）強化日常行為監管。要把消費者權益保護納入日常監管內容，通過輿情監測、消費者投訴分析等渠道，抓住銀行業消費者反映強烈的熱點難點問題，及時採取有效措施，糾正銀行業金融機構各類違法違規行為。將有關加強消費者權益保護體制機制方面的監管要求作為一項重要內容納入非現場監管體系。要針對銀行業金融機構貫徹落實消費者權益保護相關監管要求的情況，組織開展專項現場檢查或結合其他現場檢查項目開展檢查，2016年重點檢查產品銷售錄音錄像及個人信息保護制度落實情況、以及誤導銷售、私售「飛單」、信用卡違規等違規經營行為，對銀行業金融機構工作落實情況進行評價，推動相關監管要求落實到位。對工作組織部署不力、推進效果不明顯的銀行業金融機構，要採取相應的監管措施。銀行業協會應充分發揮行業自律組織的作用，組織各會員單位提升服務水平，切實保護消費者權益。
（四）完善工作考核評價。持續完善消費者權益保護工作考核評價機制，不斷充實健全考核評價要素和指標，進一步細化考核評價標准，提高考評指標的實效性和可操作性。要將銀行業金融機構保障消費者基本權益、回應消費者權益保護領域熱點難點問題的工作開展情況及效果納入年度考核評價內容。逐步推動將銀行業金融機構消費者權益保護考核評價結果與監管評級體系及非現場監管、現場檢查及其他日常監管手段有機融合，充分發揮考核評價結果的約束作用，推動銀行業金融機構不斷加強消費者權益保護工作，切實提升工作成效。
（五）加大違規處罰力度。要強化對銀行業金融機構消費者權益保護工作的監管問責，對各類嚴重侵害消費者合法權益的行為，加大依法打擊力度。充分利用行政處罰和各種強制措施手段，依法追究相關機構和人員的責任，督促銀行業金融機構不斷規范經營行為。
四、加大宣教力度，逐步增強銀行業消費者維護自身合法權益的能力
（一）明確主體責任。各銀行業金融機構要承擔起主體責任，向社會公眾普及金融知識。要強化組織保障和後勤保障，安排專門的宣傳教育工作經費。在積極參加監管部門統一組織的各項宣傳教育活動的同時，還要充分動員全體員工，利用營業網點和各種網路資源優勢，擴大日常宣傳效果。
（二）加強組織推進。各級監管機構要有效整合行業協會等方面的金融知識普及活動，統籌安排各類宣傳教育活動的開展時間、頻次，避免工作交叉和資源浪費。組織和動員銀行業金融機構通過請進來、走出去等多種途徑，充分利用現代傳媒方式，積極提升銀行業消費者金融知識素養。同時，要積極協調相關政府部門，形成合力，擴大金融知識教育活動的覆蓋面，推動金融知識普及工作納入到國民教育體系。
（三）突出宣教重點。各級監管機構和銀行業金融機構，要不斷增強敏感性，提升宣傳教育的時效性。針對當前多發的存款糾紛、私售「飛單」、信用卡還款糾紛、儲戶個人信息泄露、非法攬儲等突出問題，靈活調整和安排宣傳內容，增強廣大消費者識別非法金融業務、非法金融活動和防範不法侵害的能力，有效促進金融市場和諧健康發展。
非銀行金融機構參照本意見執行。
6. 都說金融的本質是風控，那麼金融機構的風險控制是如何實現的
有效管理戰略風險要求金融機構更好地整合負責戰略的利益相關者與風險管理；設立允許獨立監管與策略質詢的流程；運用前瞻性的風險管理辦法培訓風險領導人；以及實施方法體系以理解外部環境變化與不確定性如何影響關鍵業務屬性。
金融機構需要進行靈活規劃，包括分析假設情景，即考慮戰略風險事件對收益及資本的潛在影響，以及如何應對。及時按照假設情景結果進行回應，需要足夠靈活的風險基礎架構能力。金融結構也應考慮確立特定戰略風險（如地緣政治風險、經濟風險與金融科技風險）的「負責人」，負責追蹤並管理此類風險。
金融機構風險管理：靈活應對，優先處理首要問題
7. 解讀企業會計准則解釋第5號東奧隨堂練習題答案
解讀企業會計准則解釋第五號練習題
策劃：和瑞芳
編劇：黃小衛
一、單選題
1、能夠從企業中分離或者劃分出來,並能單獨用於出售或轉讓等,而不需要同時處置在同一獲利活動中的其他資產，表明無形資產（ ）。
A.不可辨認B.可以辨認C.具有商業實質D.不具有商業實質【正確答案】B
2、上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股東根據股改承諾為補足當期利潤而支付的現金，應的處理是。
A.應作為權益性交易計入資產B.應作為權益性交易計入負債
C.應作為債務性交易計入所有者權益D.應作為權益性交易計入所有者權益【正確答案】D
3、非同一控制下的企業合並中購買方取得的無形資產應以其在購買日的（ ）計量。
A.賬面價值B.公允價值C.賬面原值D.賬面凈值【正確答案】B
4、企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為（ ）。
A.商譽B.營業外收入C.資本公積D.營業外支出【正確答案】A
5、按照購買法核算的企業合並，基本原則是確定（ ）。
A.攤余成本B.賬面價值C.賬面原值D.公允價值【您的答案】D [正確]
6、合並當期期末，對合並成本或合並中取得的可辨認資產、負債以暫時確定的價值對企業合並進行處理的情況下，自購買日算起（ ）個月內取得進一步的信息表明需對原暫時確定的企業合並成本或所取得的可辨認資產、負債的暫時性價值進行調整的，應視同在購買日發生，進行追溯調整，同時對以暫時性價值為基礎提供的比較報表信息，也應進行相關的調整。 A.12B.13C.14D.15【正確答案】A
7、企業接受非控股股東（或非控股股東的子公司）代為償債、債務豁免或捐贈，按照企業會計准則規定符合確認條件的，通常應當確認為（ ）。A.實收資本B.應付賬款 C.當期收益D.資本公積【正確答案】C
8、如果交易的經濟實質表明屬於控股股東、控股股東控制的其他關聯方或上市公司實際控制人向上市公司資本投入性質的，公司應當按照企業會計准則中「實質重於形式」的原則，將該交易作為權益交易，形成的利得計入（ ）。
A.營業外收入B.資本公積C.主營業務收入D.公允價值變動損益【您的答案】B [正確]
9、上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股東根據股改承諾為補足當期利潤而支付的現金應作為權益性交易計入（ ）。A.營業外收入B.資本公積C.所有者權益D.公允價值變動損益【正確答案】C
10、企業處置對子公司的投資，處置價款與處置投資對應的賬面價值的差額，在母公司個別財務報表中應當確認為當期（ ）。A.營業外收入B.資本公積C.投資收益D.公允價值變動損益【您的答案】C [正確]
11、以下情形不能表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售
【正確答案】D
12、在賒銷過程中，指買方到期不付款（還款）或者到期沒有能力付款，造成貨款拖欠或無法收回的可能性的風險是（ ）。A.信用風險B.風險緩釋C.買賣風險D.融資風險【正確答案】A
13、信用風險緩釋工具是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】C
14、信用保護買方支付的信用保護費用和信用保護賣方取得的信用保護收入，應當（ ）。
A.直接計入當期損益B.在財務擔保合同期間內按照合理的基礎進行攤銷，計入各期損益
C.直接計入所有者權益D.直接計入下期損益【正確答案】B
15、在隨後的會計期間，財務擔保合同的初始確認金額(公允價值)應當在該財務擔保合同期間內按照（ ）攤銷，確認為各項收入。A.抵減比例B.時間比例C.空間比例D.價值比例【正確答案】B
16、不屬於財務擔保合同的其他信用風險緩釋工具，信用保護買方和賣方應當按照《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的規定，將其歸類為（ ）進行會計處理。
A.擔保工具B.非衍生工具C.衍生工具D.信用工具【您的答案】C [正確]
17、按照購買法核算的企業合並，基本原則是確定（ ）。
A.公允價值B.賬面價值C.賬面原價D.歷史成本【您的答案】A [正確]
18、自購買日算起 12 個月以後對企業合並成本或合並中取得的可辨認資產、負債價值的調整，應當按照《企業會計准則第 28 號——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的原則進行處理，即對於企業合並成本、合並中取得可辨認資產、負債公允價值等進行的調整，應作為（ ）處理。
A.資產負債表日後事項B.會計政策變更C.前期差錯D.會計估計變更【正確答案】C
19、對於上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關聯方、上市公司的實際控制人對上市公司進行直接或間接的捐贈、債務豁免等單方面的利益輸送行為，因為交易是基於雙方的特殊身份才得以發生，且使得上市公司明顯地、單方面地從中獲益，所以監管中應認定為其經濟實質具有資本投入性質，形成的利得應計入所有者權益，是指的（ ）。
A. 一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍【正確答案】A
20、以下情形不能表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的是（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售【正確答案】D
21、信用風險緩釋憑證是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】B
22、股東捐贈行為「資本投入性質」的具體判斷原則，不包括（ ）。
A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.空間原則【正確答案】D
23、對於上市公司控股股東或其他股東根據重大資產重組置入資產的盈利承諾，對未達到承諾部分予以補足而向上市公司支付的現金，上市公司應作為權益性交易計入所有者權益。是指的（ ）。
A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍
【正確答案】C
24、在股權分置改革時，部分上市公司的流通股股東接受了大股東或原非流通股股東作為股改對價捐贈給上市公司的資產。對於大股東或原非流通股股東向上市公司的資產捐贈，上市公司應作為權益性交易計入所有者權益。是指的（ ）。A.一般原則B.與股改對價相關的股東捐贈交易C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易D.交易主體的范圍【您的答案】B [正確]
25、在合並財務報表中，對於剩餘股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的（ ）。
A.投資收益B.主營業務收入C.資本公積D.公允價值變動損益【您的答案】A [正確]
26、信用風險緩釋合約是指（ ）。
A.交易雙方達成的、約定在未來一定期限內，信用保護買方按照約定的標准和方式向信用保護賣方支付信用保護費用，由信用保護賣方就約定的標的債務向信用保護買方提供信用風險保護的金融合約
B.由標的實體以外的機構創設，為憑證持有人就標的債務提供信用風險保護的、可交易流通的有價憑證
C.信用風險緩釋合約、信用風險緩釋憑證及其他用於管理信用風險的信用衍生產品
D.商業銀行採用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降
【正確答案】A
27、對於證監會公告[2008]48號發布日前有關股改方案已經相關股東會議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對價的直接或間接捐贈計入當期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對價的直接或間接捐贈均應計入（ ）。
A.所有者權益B.營業外收入C.營業外支出D.資產減值損失【正確答案】A
28、銀行業金融機構應當嚴格遵循（ ）和其他相關准則的規定，對同業代付業務涉及的金融資產、金融負債、貸款承諾、擔保、代理責任等相關信息進行列報。
A.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
B.《企業會計准則第26號——再保險合同》
C.《企業會計准則第2號——存貨》
D.《企業會計准則第14號——收入》
【您的答案】A [正確]
29、下列各項可能劃分為交易性金融資產的是（ ）。
A.被指定為有效套期工具的衍生工具
B.屬於財務擔保合同的衍生工具
C.與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具
D.在活躍市場中有報價且其公允價值能可靠計量的權益工具投資
【正確答案】D
30、對於相關交易中的代理責任部分，受託行應當按照（ ），將相關交易作為對申請人發放貸款處理。
A.《企業會計准則第2號——存貨》
B.《企業會計准則第14號——收入》
C.《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》
D.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
【您的答案】C [正確]
31、下列各項不屬於企業無形資產的是。A.商譽B.專利權C.著作權D.非專利技術【您的答案】A [正確]
32、對於相關交易中的代理責任部分，委託行應當按照（ ）處理。
A.《企業會計准則第2號——存貨》
B.《企業會計准則第14號——收入》
C.《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》
D.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
【正確答案】B
33、財務擔保合同的公允價值，通常是指提供擔保而收取的費用，如果財務擔保合同的公允價值不能合理確定，則應當視同其等於（ ）。A.估算值B.零C.原值D.未來可以確定時的價值【您的答案】B [正確]
34、企業通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續涉入的，應當在轉移日按照（ ），確認繼續涉入形成的資產，同時按照財務擔保金額和財務擔保合同的公允價值之和確認繼續涉入形成的負債。
A.金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者
B.金融資產的公允價值和財務擔保金額兩者之中的較低者
C.金融資產的公允價值和財務擔保金額兩者之中的較高者
D.金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較高者
【正確答案】A
35、下列關於財務擔保合同的說法正確的是（ ）。
A.保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
B.保證人和債務人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
C.債務人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
D.保證人和債權人約定，當保證人不履行債務時，債務人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
【正確答案】A
二、多選題
1、非同一控制下的企業合並中，購買方在對企業合並中取得的被購買方資產進行初始確認時，應當對被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形資產進行充分辨認和合理判斷，滿足以下條件之一的，應確認為無形資產（ ）
A.源於合同性權利或其他法定權利
B.能夠從被購買方中分離或者劃分出來，並能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或交換
C. 源於非合同性權利或其他法定權利
D.不能夠從被購買方中分離或者劃分出來，並能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或交換
【正確答案】AB
2、下列條件中，屬於可辨認性的判斷條件的有（ ）。
A.能夠從企業中分離或者劃分出來,並能單獨用於出售或轉讓等,而不需要同時處置在同一獲利活動中的其他資產
B.某些情況下無形資產可能需要與有關的合同一起用於出售轉讓等,這種情況下也視為可辨認無資產
C.產生於合同性權利或其他法定權利,無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離
D.不能從企業中分離或者劃分出來,但是能單獨用於出售或轉讓等
【正確答案】ABC
3、下列選項中，屬於企業金融資產轉移的有（ ）。
A.將收取金融資產現金流量的權利轉移給另一方
B.將金融資產轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的權利，並承擔將收取的現金流量支付給最終收款方的義務
C.將金融資產轉移給另一方，不保留收取金融資產現金流量的權利
D.將金融資產轉移給另一方，保留收取金融資產現金流量的權利，但不需要承擔將收取的現金流量支付給最終收款方的義務
【正確答案】AB
4、繼續涉入的方式主要有（ ）。
A.簽訂回購協議B.享有繼續服務權C.簽發期權以及提供擔保D.持有期權以及提供擔保【您的答案】ABCD [正確]
5、公允價值能夠可靠計量的情況下，應區別於商譽單獨確認的無形資產一般包括（ ）。
A.專有技術B.專利技術C.特許權D.商標、版權【您的答案】ABCD [正確]
6、公司應充分關注控股股東、控股股東控制的其他關聯方、上市公司的實際控制人等向公司進行直接或間接捐贈行為，包括（ ）的經濟實質。
A.直接捐贈現金B.直接豁免C.代為清償債務D.直接捐贈實物資產【您的答案】ABCD [正確]
7、股東捐贈行為「資本投入性質」的具體判斷原則，主要包括（ ）。
A.一般原則
B.與股改對價相關的股東捐贈交易
C.與重大資產重組承諾相關的股東捐贈交易
D.關於交易主體的范圍
【您的答案】ABCD [正確]
8、處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下（ ）情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理。
A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的
B.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果
C.一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生
D.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一並考慮時是經濟的
【您的答案】ABCD [正確]
9、企業因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，對於處置後的剩餘股權下列處理中正確的有（ ）。
A.在個別財務報表中，對於處置的股權，應當按照《企業會計准則第2號——長期股權投資》的規定進行會計處理
B.在個別財務報表中，處置後的剩餘股權能夠對原有子公司實施共同控制或重大影響的，按有關成本法轉為權益法的相關規定進行會計處理
C.在合並財務報表中，對於剩餘股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量
D.在合並財務報表中，對於剩餘股權，不需要按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量
【您的答案】ABC [正確]
10、金融資產滿足下列條件之一的，應當終止確認（ ）。
A.收取該金融資產現金流量的合同權利終止
B.該金融資產已轉移，且符合《企業會計准則第23號——金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件
C.收到出售金融資產價款
D.收取該金融資產現金流量的合同權利尚未終止
【正確答案】AB
11、以下情形表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的有（ ）。
A.不附任何追索權方式出售金融資產
B.附回購協議的金融資產出售，回購價為回購時該金融資產的公允價值
C.附重大價外看跌期權（或重大價外看漲期權）的金融資產出售
D.附重大價內看跌期權（或重大價內看漲期權）的金融資產出售
【您的答案】ABC [正確]
12、融資性擔保公司發生的擔保業務，應當按照（ ）等有關保險合同的相關規定進行會計處理。
A.《企業會計准則第25號——原保險合同》
B.《企業會計准則第26號——再保險合同》
C.《保險合同相關會計處理規定》（財會[2009]15號）
D.《擔保企業會計核算辦法》（財會[2005]17號）
【正確答案】ABC
13、下列各項不得劃分為交易性金融資產的有（ ）。
A.被指定為有效套期工具的衍生工具
B.屬於財務擔保合同的衍生工具
C.與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具
D.在活躍市場中有報價且其公允價值能可靠計量的權益工具投資
【您的答案】ABC [正確]
14、開展信用風險緩釋工具相關業務的信用保護買方和賣方，應當根據信用風險緩釋工具的分類，分別按照（ ）進行列報。
A.《企業會計准則第37號——金融工具列報》
B.《企業會計准則第25號——原保險合同》
C.《企業會計准則第26號——再保險合同》
D.《企業會計准則第30號——財務報表列報》
【您的答案】ABCD [正確]
15、同業代付業務的類別有。A.國內信用證結算項下B.國內保理項下C.票據類的代付D.國外保理項下正確答案】ABC
16、下列關於國內信用證的表述中，正確的有（ ）。
A.是開證銀行依照買方的申請向賣方開出的一定金額的書面承諾
B.在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾
C.是開證銀行依照賣方的申請向買方開出的一定金額書面承諾
D.在一定期限內憑信用證規定的單據收取款項的書面承諾
【正確答案】AB
17、銀行業金融機構開展同業代付業務的步驟包括（ ）。
A.客戶提出申請
B.委託銀行以自身名義委託他行提供融資
C.受託行在規定的對外付款日根據委託行的指示將款項劃轉至委託行賬戶上或受託行直接付款給委託行客戶
D.委託行在約定還款日償還他行代付款項本息
【您的答案】ABCD [正確]
18、銀行業金融機構應當嚴格遵循《企業會計准則第37號——金融工具列報》和其他相關准則的規定，對（ ）等相關信息進行列報。
A.同業代付業務涉及的金融資產B.貸款承諾、擔保C.代理責任D.同業代付業務涉及的金融負債答案】ABCD [正確]
19、下列各項屬於企業無形資產的有（ ）。A.商譽B.專利權C.著作權D.非專利技術【正確答案】BCD
20、下列關於財務擔保合同的說法錯誤的有（ ）。
A.保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
B.保證人和債務人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
C.債務人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
D.保證人和債權人約定，當保證人不履行債務時，債務人按照約定履行債務或者承擔責任的合同
【正確答案】BCD
三、判斷題
1、同業代付業務是指委託行根據客戶的申請，以客戶的名義委託他行提供融資的行為。（ ）【正確答案】錯
2、同業代付在融到資金時，受託行可以直接付款給委託行客戶。（ ）【您的答案】對 [正確]
3、企業不在附註中披露在非同一控制下的企業合並中取得的被購買方無形資產的公允價值及其公允價值的確定方法。（ ）【正確答案】錯
4、企業會計准則解釋第5號自2010年1月1日施行，不要求追溯調整。（ ）【正確答案】錯
5、非同一控制下的企業合並中，購買方在對企業合並中取得的被購買方資產進行初始確認時，應當對被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形資產進行充分辨認和合理判斷。（ ）【您的答案】對 [正確]
6、企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，應確認為商譽。您的答案】對[正確]
7、在個別財務報表中，對於處置的股權，應當按照《企業會計准則第2號——長期股權投資》的規定進行會計處理。
【您的答案】對 [正確]
8、風險緩釋是指通過風險控制措施來降低風險的損失頻率或影響程度。【您的答案】對 [正確]
9、對於上市公司控股股東或其他股東根據重大資產重組置入資產的盈利承諾，對未達到承諾部分予以補足而向上市公司支付的現金，上市公司應作為權益性交易計入當期損益。（ ）正確答案】錯
10、企業對採用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，應當終止確認該金融資產。答案-錯