有長期股權投資無關聯交易要報關聯報告

A. 沒有關聯交易的境外關聯方，用不用填報關聯申報表

關聯交易類型主要為四大類，包括有形資產購銷、轉讓和適用；無形資產的轉讓和適用；融通資金和提供勞務。納稅人應參照《辦法》中列出的各類型交易的內容對內部關聯交易進行界定和分類，並確保妥善保存與關聯交易相關的、付款憑證等資料。
1、認真審閱內部各關聯之間的關聯關系，以及關聯交易的類型和金額，並按照的實際情況據實填報。存在重大關聯交易的應當向轉讓定價專業人士尋求幫助，以控制並降低中國轉讓定價風險；
2、應提早進行准備。對於報告表中不明確的內容，應及時向主管稅務機關確認；
3、未能准備和按時提交報告表可能成為稅務機關啟動轉讓定價調查的原因。若在轉讓定價調查中不能成功證明自己符合轉讓定價法規要求，在最壞的情況下，稅務機關可能採取核定利潤方法對進行轉讓定價調整。因此，應認真准備並按時提交《報告表》；
4、新的關聯申報要求針對的是單個獨立納稅人，目前尚不允許合並進行關聯申報以及同期資料的准備。這可能會對在中國經營的跨國帶來不少額外負擔。因此集團性應當積極地對轉讓定價風險進行管理，盡早確定需要准備同期資料的下屬並及時展開准備工作。同時，還可利用這一契機，再次評估其轉讓定價安排的現狀，以及對政策作出反應，以確保相關安排在未來持續性的基礎上仍然合理有效。

B. 企業沒有關聯業務可以不申報關聯報表嗎

網上申報系統中有此表，一定要申報；如果既沒有此表，也沒有關聯方，需咨詢專管員，各地規定不同。

即使沒有關聯方，在北京也是要先報送，審核後再申報（查賬徵收）。申報最好不要過中旬。

(2)有長期股權投資無關聯交易要報關聯報告擴展閱讀：

適用對象：

根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》的有關規定，實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。

據此，關聯申報作為企業年度所得稅申報的重要內容，適用於發生關聯交易的內外資企業。對於居民企業而言，主要是指查賬徵收的企業。

對於非居民企業而言，主要是指有機構、場所並據實申報的企業。只要企業存在關聯關系或關聯交易，就必須依法及時地申報與關聯方之間的業務往來情況，否則稅務機關將依法對其進行處罰。

C. 請問沒有關聯企業交易的需要填寫企業年度關聯交易往來報告嗎

1、沒有關聯的在起始頁面是否由關聯方交易點否 具體此表不用填,直接保存。

2、如果企業有關聯業務企業，發生了往來，則必須填報該表，如果沒有關聯業務單位，則不需要填寫。

D. 今年匯算清繳中，沒有關聯業務的企業，需要申報關聯報表嗎，有沒有文件說明

回答：

您必須填寫的，最起碼企業有關聯方，關聯方：股東。零申報的企業年度報表，按照實際情況填寫。沒有收入的填「0」。

分析：

一、《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規定：「第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

二、《國家稅務總局關於印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》（國稅發〔2009〕79號）規定：

1、第二條企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

2、第三條凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。第八條納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；

（二）財務報表；

（三）備案事項相關資料；

（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

（五）委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；

（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料

E. 無關聯交易要不要申報關聯業務往來匯總表

【問題】企業所得稅年度申報中的《企業關聯業務往來報告表》中的關聯方是如何確定的？關聯交易有哪些？應報送哪些報表？【解答】《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅發[2009]2號）第九條：所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。第十條關聯交易主要包括以下類型：（一）有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建築物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業務；（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等特許權，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業務；（四）提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供。第十一條實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》，包括《關聯關系表》、《關聯交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產表》、《固定資產表》、《融通資金錶》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。第十二條企業按規定期限報送本法第十一條規定的報告表確有困難，需要延期的，應按征管法及其實施細則的有關規定。

F. 長期股權投資的關於關聯交易的部分

這個您看到合並財務報表那章就知道是怎麼回事了哈，問題一沒得疑問哈，說說問題二為什麼是加，其實中間合並了兩步。首先，第一年末有70件商品未對外銷售，在第二年的時候，為了計算方便，可以先假設這70件商品全部對外銷售，第二年末的期末存貨假定全為當年購進的內部存貨。雖然乙公司不是甲公司子公司，但是甲公司可以類比編制合並報表抵消分錄的方法對乙公司的凈利潤進行調整哈。
首先，調整期初未分配利潤
借：期初未分配利潤70×（7－6）=70

貸：營業成本 70
上面這筆分錄是假設這70件商品在本期全部對外銷售。

其次，期末內部存貨還有40件，抵消該內部存貨所包含的未實現銷售損益
借：營業收入 7*40=280
貸：營業成本6*40=240
存貨 （7-6）*40 =40
綜上，甲公司對該部分內部交易應該調整的凈利潤=-（-70）+（-280）-（-240）=70-280+240=30萬元，亦即=70×（7－6）-40*（7-6）=30*（7-6），問題二採用了簡便演算法哈。
大致原理就是這樣的哈，詳細內容可以參見一下合並財務報表關於內部交易抵消的做法。

G. 居民企業之間的關聯交易需要上報關聯交易報表嗎

你說的這個問題，屬於企業信息報送范疇。

我的看法如下——

1、就目前的情況而言，需要報送企業財務信息的情況主要有：

（1）主管部門；

（2）財政部門；

（3）稅務部門；

（4）因為企業享受專項資金扶持需要報送特定部門；

2、在上述需要報送財務信息的部門中，主要是財政部門和稅務部門需要報送關聯交易信息。居民納稅人在進行匯算清繳時，如果存在關聯交易的，需要報送關聯交易報表。

上述看法，供你參考。

H. 沒有任何關聯交易的母子公司，請問是哪些科目進行抵消，怎麼抵消！

抵消分錄是這樣的：
借：實收資本 1800（公積、未分配不考慮）
貸：長期股權投資 1000
少數股東權益 800
所以加入A公司資本10000，那麼合並報表中顯示的實收資本=（10000+1800）-1800=10000，但是多出一行少數股東權益800.
你說的就是正確的。