委託貸款展期

㈠ 求：交通銀行《委託貸款管理暫行辦法》

根據本行《委託貸款管理暫行辦法》修訂本會計核算規定。

一、使用的會計科目
凡在本行開立存款賬戶或基本賬戶的企業事業法人，委託本行辦理委託貸款，應在本行開立委託貸款資金存款戶，並將委託貸款資金一次或分次存入後，在存入資金總額內指定發放委託貸款，其存入資金通過「431委託存款」科目下有關二級科目核算；其貸款通過「311委託貸款」科目下有關二級科目核算。

二、核算手續
（一）委託貸款資金的劃入
信貸或有關業務部門與委託貸款單位簽訂委託貸款協議，並與委託方、借款方簽訂委託貸款單項協議後，應將總協議與單項協議副本一份送會計部門。會計部門據以在「431委託存款」科目下有關二級科目內開立「存款戶」，並掌握、監督委託貸款資金的劃入與相應發放的貸款。
資金劃入由委託方簽發其存款賬戶的轉賬支票，辦理轉賬。會計分錄為：
借：有關科目委託方存款戶
貸：431委託存款科目下有關二級科目委託方存款戶
存款戶按活期存款利率計付利息。
另在「431委託存款」科目下有關二級科目內設置「保證金戶」，於發放貸款時，繕制二借二貸特種轉賬傳票（一借一貸作相應的收支款通知），將相應的貸款金額從「存款戶」轉入「保證金戶」。會計分錄為：
借：431委託存款科目下有關二級科目委託方存款戶
貸：431委託存款科目下有關二級科目委託方保證金戶
貸款到期收回後，相應的反方向分錄，按貸款金額從「保證金戶」轉入「存款戶」，「保證金戶」不計付利息。
（二）委託貸款的發放與收回
委託貸款的發放與收回的核算手續，按照本行《逐筆發放貸款的會計核算和處理手續規定》有關條款辦理。
發放貸款的會計分錄為：
借：331委託貸款科目下有關二級科目借款人賬戶
貸：有關存款科目借款人賬戶或其他有關科目
貸款收回的會計分錄相反。
（三）委託貸款展期
借款方不能按期償還貸款，應在到期日前5天正式向委託方和本行信貸或有關業務部門提交一式四聯「貸款展期憑證」，其處理手續按照本行《逐筆發放貸款的會計核算和處理手續規定》有關條款辦理。
（四）貸款逾期
對到期未辦展期手續的委託貸款，應從到期日起，視同逾期貸款，按每日萬分之四計算罰息。
（五）存款與貸款利息的計算
1．「431委託存款」科目下有關二級科目的計付利息手續按照「201活期存款」科目的計付利息手續辦理。
2．「331委託貸款」科目下有關二級科目的計收利息，按照本行《人民幣貸款利息計算與會計核算規定》辦理，但委託貸款的利息收入不轉入「701利息收入」科目，而轉入「2621暫收款項」科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶。然後分別本行應收取的手續費與委託方應收的利息予以劃轉。
（六）委託貸款手續費的收取與利息的劃歸委託方
手續費按委託方與本行簽訂的委託貸款總協議中訂明的手續費率（以月息利率標明）在「2621暫收款項」科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶中劃收，其餘額劃歸委託方。會計分錄為：
借：2621暫收款項科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶
貸：有關存款科目或其他有關科目（劃歸委託方的貸款利息）
貸：703手續費收入科目「委託貸款手續費收入」賬戶
（七）委託貸款資金的劃回
委託貸款執行期間，委託方如需減少其尚未動用的委託資金存款戶的存款，或如委託貸款停止貸款，委託方抽回委託貸款資金，應經本行信貸或有關業務部門同意，並書面通知會計部門，據以辦理存款的劃轉。
劃轉存款時，繕制二借二貸特種轉賬傳票，以一借一貸特種轉賬傳票進行轉賬，一借一貸特種轉賬傳票作「支款通知」與「收款通知」交給委託方。會計分錄為：
借：431委託存款科目下有關二級科目委託人存款戶
貸：有關科目委託方存款戶
前《關於各項委託貸款的會計核算規定》（會計核算規定匯編〔9〕）相應予以廢止。

（一、開立賬戶與委託貸款資金的劃入）（略）

委託貸款會計核算業務授權表
（二、貸款的發放、收回，委託資金的劃回，手續費與利息劃轉）

┌——┬———————————————————┬———————————┐│崗位│ 授權內容 │ 行使許可權的條件 │├——┼———————————————————┼———————————┤│ │一、發放貸款 │ 信貸或有關業務部門送││ │（一）按「逐筆發放貸款的會計核算業務授│來的由借款方填具經信貸││ │ 權表」規定處理。 │或有關業務部門審核同意││ │（二）繕制「委託資金」科目二借委託方存│貸款的一式五聯「借款憑││ │ 款戶與二貸委託方保證戶特種轉賬傳│證」。 ││ 會 │ 票（其中一聯借、貸特種轉賬傳票作│ ││ │ 收、支款通知）送電算記賬員。 │ ││ 計 ├———————————————————┼———————————┤│ │二、收回貸款 │ 借款方於貸款到期日前││ 部 │（一）按「逐筆發放貸款的會計核算業務授│填交的一式四聯「還款憑││ │ 權表」規定處理。 │證」。 ││ 門 │（二）繕制「委託資金」科目二借委託方保│ ││ │ 證金戶與二貸委託方存款戶特種轉賬│ ││ 貸 │ 傳票（其一聯借、貸特種轉賬傳票作│ ││ │ 收支款通知）送電算記賬員。 │ ││ 款 ├———————————————————┼———————————┤│ │三、劃回委託貸款資金 │ 委託方向信貸或有關業││ 經 │ 根據信貸或有關業務部門送來的劃回委│務部門提出抽回委託貸款││ │托貸款資金的書面通知繕制「委託資金」科│資金，經信貸或有關業務││ 辦 │目二借委託方存款戶與二貸委託方有關科目│部門審核同意後送來的劃││ │存款戶特種轉賬傳票（其中一聯借、貸特種│回委託貸款資金的書面通││ 員 │轉賬傳票作收、支款通知）送電算記賬號。│知。 ││ │ │ ││ ├———————————————————┼———————————┤│ │四、劃收手續費與劃轉委託貸款利息 │ ││ │ 根據「暫收款項」科目中「待劃轉委託│ ││ │貸款利息」戶金額，繕制一借「暫收款項」│ ││ │科目、二貸有關存款科目委託方存款戶，一│ ││ │貸「手續費收入」科目傳票（其中一貸有關│ ││ │存款科目委託方存款戶特種轉賬傳票作收款│ ││ │通知）送電算記賬員。 │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │一、根據貸款經辦員送的特種轉賬傳票進行│ 貸款經辦員送的加蓋名││ 計 │ 記賬。 │章的發放貸款、或收回貸││ 部 │二、記賬後在傳票上加蓋名章，將傳票送交│款、或劃回委託貸款資金││ 門 │ 復賬員復核記賬。 │、或劃收手續費與劃轉委││ 電 │ │托貸款利息的上述特種轉││ 算 │ │賬傳票。 ││ 記 │ │ ││ 賬 │ │ ││ 員 │ │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │一、根據傳票進行復核記賬。 │ 記賬員送來的加蓋名章││ 計 │二、復核記賬無誤後，在傳票上加蓋名章及│的上述傳票。 │
│ 部 │ 「轉訖章」後，將傳票送交綜合核算員│ │
│ 門 │ 進行綜合核算。 │ │
│ 電 │三、在作收、支款通知的傳票上加蓋「轉訖│ │
│ 算 │ 章」後送交委託方。 │ │
│ 復 │ │ │
│ 賬 │ │ │
│ 員 │ │ │
├——┼———————————————————┼———————————┤
│ 會 │ 根據右列傳票進行綜合核算。 │ 復賬員送來的加蓋名章│
│ 計 │ │及「轉訖章」的上述傳票│
│ 部 │ │。 │
│ 門 │ │ │
│ 綜 │ │ │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 員 │ │ │
└——┴———————————————————┴———————————┘

註：「委託存款」科目存款戶利息，按「活期存款」科目利息計付的授權表處理；「委託貸款」科目的計收利息按「本幣貸款利息的計算與會計核算授權表」處理，本授權表略。

委託貸款會計核算業務流程圖（略）

附：三 委託貸款會計核算業務授權表

（一、開立賬戶與委託貸款資金的劃入）

┌——┬———————————————————┬———————————┐│崗位│ 授權內容 │ 行使許可權的條件 │├——┼———————————————————┼———————————┤│ │一、持「開戶申請書」連同委託貸款總協議│ 信貸或有關業務部門送││ │ 與單項協議副本至財務會計部門開銷戶│來的一式三聯「開戶申請││ 會 │ 經管員處辦理開戶手續。 │書」及委託貸款總協議與││ 計 │二、符合開戶手續由財務會計部門開銷戶經│單項協議副本。 ││ 部 │ 管員在「開戶申請書」上加蓋「業務章│ ││ 門 │ 」後，對三份「開戶申請書」分別處理│ ││ 貸 │ ： │ ││ 款 │（一）一份由開銷戶經管員憑以登記「開銷│ ││ 經 │ 戶簿」並留存備查。 │ ││ 辦 │（二）二份連同委託貸款總協議與單項協議│ ││ 員 │ 副本由會計部門貸款經辦員帶回。 │ ││ │1．一份連同委託貸款總協議與單項協議副│ ││ │ 本留存備查。 │ ││ │2．一份送交委託方。 │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │ 按「支票會計核算業務授權表」規定處理│ 委託方送來的所簽發的││ 計 │。 │支票及「委託資金」科目││ 部 │ │存款戶的進賬單。 ││ 門 │ │ ││ 櫃 │ │ ││ 台 │ │ ││ 接 │ │ │
│ 櫃 │ │ │
│ 員 │ │ │
└——┴———————————————————┴———————————┘

㈡ 委託貸款逾期利息營業稅

關於銀行貸款利息營業稅納稅義務發生時間問題，財稅（2002）182號文參照當時的金融企業會計相關規定進行了明確，其稅務處理與當時的會計處理是一致的，有利於征納雙方操作。自2009年起新營業稅條例實施後，財稅（2009）61號文廢止了財稅（2002）182號文的規定，當前如何把握銀行利息營業稅納稅義務發生時間，特別是表外利息納稅義務發生時間，是存在爭議的。一種觀點認為應按新營業稅條例及細則的原則規定去處理，但這樣會導致由於會計與稅法的規定不同，給征納雙方帶來很多不便；還有一種觀點認為仍應按財稅（2002）182號文規定去把握為好。雖然該文作廢了，但其精神仍有可取之處，因為一是方便，二是對稅款最終並沒有造成流失，僅存在時間性差異而矣。作者傾向於第二種觀點，本文就把握相關問題從會計與稅法兩個角度作簡要分析和建議。
一、金融企業對貸款利息的會計核算規定
金融企業會計制度第85條規定：金融企業發放的貸款，應按期計提利息並確認收入。發放貸款到期（含展期，下同）90天後尚未收回的，其應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算；已計提的貸款應收利息，在貸款到期或應收利息逾期90天後仍未收回的，沖減原已計入損益的利息收入，轉作表外核算。
金融企業會計制度第13條規定：貸款分應計貸款和非應計貸款。應計貸款和非應計貸款分別核算。非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。當貸款的本金或利息逾期90天時，應單獨核算。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷。從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金；本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入。
對應計貸款，在正常結息日。借：應收利息（或×××存款）貸：利息收入
對非應計貸款中的貸款本金逾期90天的：對新發生的利息，直接計入表外（收：應收未收利息）。
對已計入表內但自結息日起已逾期90天的利息，也要自表內轉入表外：借：利息收入，貸：應收利息
同時表外做：收：應收未收利息。
二、金融企業貸款利息營業稅納稅義務發生時間的分析
2009年以前的營業稅稅務處理應遵循財稅（2002）182號文的規定，即金融企業發放貸款（包括自營貸款和委託貸款，下同）後，凡在規定的應收未收利息核算期內（註：指90天）發生的應收利息，均應按規定申報交納營業稅；貸款應收利息自結息之日起，超過應收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）後尚未收回的，按照實際收到利息申報交納營業稅。這一規定與金融企業會計上規定基本一致。
在財稅（2002）182號文作廢的情況下，應如何把握呢？新營業稅條例第十二條規定：營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
細則第二十四條規定：條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。
銀行利息業務分三種情況：一、應計貸款：又分結息日收到，結息日未收到；二、非應計貸款：又分利息直接計入表外、表內轉表外；三、表外息利收回，又分利息直接計入表外的部分收回、表內轉表外部分收回。因此銀行貸款利息營業稅納稅義務發生時間如果按新營業稅原則規定，應按以下方法把握：
（1）在貸款期間內，按合同規定的付款日期（結息日）為營業稅納稅義務發生時間。如在結息日之前提前收到的，以收到之日為納稅義務發生時間。（會計上：借：存款或應收利息，貸：利息收入）
這一會計處理符合營業稅暫行條例實施細則第二十四條第二款的規定。
（2）在貸款期間,貸款利息自結息日起逾期90（不含）天以上，仍未收回的，企業沖減利息收入，計入表外（借：利息收入，貸：應收利息；同時表外做，收：應收未收利息）。
這一會計處理不符合營業稅暫行條例實施細則第二十四條規定的精神。按新營業稅規定，此時不得沖減計稅營業額。
（3）貸款本金逾期後新產生的利息罰息等不論是否計入表外，此時不作為納稅義務發生時間。而是等實際收到利息時或本金收回時作為納稅義務發生時間。
因貸款逾期，本金未收回，說明銀行提供的勞務未完成，且本金逾期後合同上不可能再約定付款日期，根據營業稅暫行條例實施細則第二十四條第二款規定，營業稅納稅義務發生時間只能是提供勞務完成的當天，而勞務完成的當天，也就是收回逾期貸款的當天。如本金未收回，但本金逾期後新產生的利息罰息收回了，根據營業稅暫行條例實施細則第二十四條第一款規定，實際收到利息的時間就是營業稅納稅義務發生的時間。
（4）實際收回的表外利息要區分兩種情況：一是自表內轉表外的部分，按新營業稅規定，在實際收到時不征，因為已計征過營業稅，且新營業稅條例及細則規定逾期90天的應收利息不得沖減計稅營業額；二是直接計入表外的部分，在實際收到利息時或本金收回時要征。現舉例說明利息收入的營業稅處理與會計的差異。
某銀行發放一筆貸款，本金100萬元，每季度利息1萬元（結息日為每季度末最後一日；設每月均為30天，貸款期限為2010年1月1日至12月30日,但截止2011年9月30日本金及各季利息才一次性收回）。
1、2010年3月30日（結息日）提1季度利息：
借：應收利息 1萬元
貸：利息收入 1萬元
新營業稅稅務處理：此時納稅義務實現，應繳營業稅。
2、2010年6月30日提2季度利息：分錄同前。
2010年7月1日：將逾期90日的1季度應收未收利息沖回並計入表外：
借：利息收入 1萬元
貸：應收利息 1萬元
同時表外做，收：應收未收利息 1萬元
新營業稅稅務處理：不應認可這種沖減利息收入的做法。與新營業稅條例及細則規定不符。
注意，當期提取2010年4-6月的利息在7月要申報營業稅。
3、2010年9月30日：
（1）計提3季度利息：分錄同前。
當期提取2010年7-9月的利息在10月要申報營業稅。
（2）2010年10月1日：將逾期90日的2季度應收未收利息沖回並計入表外：分錄同1季度利息沖回。
此時沖減的部分，在新營業稅是不認可沖減的。
4、2010年12月30日：
（1）計提4季度利息：分錄同前計提利息。
當期提取2010年10-12月的利息在2011年1月要申報營業稅。
（2）2011年1月1日：將逾期90日的3季度應收未收利息沖回並計入表外：分錄同1季度利息沖回。
此時沖減的部分，在新營業稅是不認可沖減的。
5、2011年3月30日：
（1）計提2011年1季度利息：分錄同前。
營業稅稅務處理：2011年第一季度本金已逾期未收回，說明銀行提供的勞務仍未完成。且合同並未約定付款日期（因逾期），所以2011年第一季度計提的利息只能在提供的勞務完成之日（即本金收回之日）或實際收到利息之日才是營業稅納稅義務發生時間。因此此時營業稅納稅義務並未發生。
（2）2011年4月1日：將逾期90日的2010年4季度應收未收利息沖回並計入表外：分錄同1季度利息沖回。
此時沖減的部分，在新營業稅是不認可沖減的。
6、因為自2011年4月1日起，貸款本金已逾期90天以上，因此以後新產生的利息、罰息等均直接計入表外核算。
在表外做，收：應收未收利息。
根據新營業稅精神，此時不徵收營業稅，待實際收到利息或本金收回時才是營業稅納稅義務發生時間。
7、到2011年7月1日，將計提的2011年1季度的利息沖回計入表外。
借：利息收入 1萬元
貸：應收利息 1萬元
同時在表外做：收：應收未收利息 1萬元
根據新營業稅精神，此時營業稅上不應認可這一沖減利息的會計處理。因為2011年第一季度計提時，也未徵收營業稅。
8、假如到 2011年9月30日收回所有本金及利息（到2011年9月30的利息合計7萬元。
對利息處理如下：
借：銀行存款 7萬元
貸：利息收入 1萬元（2011年三季度）
利息收入 6萬元（前期欠息）
同時在表外做：付：應收未收利息 6萬元
此時雖收到7萬元利息（均已計入表外的），但只能對收回的直接計入表外的2萬元（2011年二、三季度）和2011年第一季度的利息1萬元徵收營業稅，因為另外的4萬元（2010年四個季度）是由表內轉表外的，而在以前已繳過營業稅了，且當時會計上轉表外時扣減利息收入，而當時營業稅處理上並不認同當時的沖減。
根據上述分析，按新營業稅的精神去把握貸款利息納稅義務發生時間是相當復雜的，且會計處理與稅法規定是不一致的，給征納雙方帶來的麻煩是不言而喻的。
三、對金融企業貸款利息營業稅納稅發生時間的建議
對照新營業稅暫行條例及實施細則精神，銀行業利息收入營業稅納稅義務發生時間與會計上確認時間存在著時間性差異，給征納雙方操作上帶來了一定困難，現行金融業務系統未考慮到這一差異，給金融企業的納稅申報帶來了不便，給稅務機關的監控也帶來了一定的困難，因此，建議恢復財稅（2002）182號文關於銀行利息收入營業稅納稅義務發生時間的規定精神。因為該規定的稅務處理與會計處理基本一致，對國家稅收最終並未造成損失，且有利於征納雙方操作，也符合國家簡化稅制的精神。（

㈢ 委託貸款管理辦法展期必須出具董事會決議嗎

（一）貸款對象：在農村信用社服務區域內，經工商行政機關（或主管機關）核准登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人，均可向當地農村信用社申請貸款。

（二）貸款條件：借款人申請貸款，應當具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，並且要符合以下要求：

1、有按期還本付息的能力。原應付貸款利息和到期貸款已基本清償；沒有清償的，已經作了貸款人認可的償還計劃；

2、除自然人和不須經工商部門核准登記的事業法人外，應經過工商部門辦理年檢手續；

3、在貸款社已開立基本賬戶或一般存款賬戶，並在該賬戶內保留有一定數額的支付保證金；自願接受貸款社的信貸及結算的監督檢查，能夠保證定期向貸款社報送經營計劃和相關業務、財務報表；

4、申請保證、抵押貸款的，必須具有符合規定的貸款保證人、貸款抵押物或質物。貸款保證人必須是在農村信用社開設存款賬戶並具備良好的經濟效益和資信度的企業或經濟實體。貸款抵押物必須符合《中華人民共和國擔保法》及相關法律法規規定，原則上應以不動產（如房屋、土地）為主，須具有商品性，且易於變現。

5、借款人的資產負債率不得高於70％。

6、申請固定資產、房地產等項目貸款的，借款人的所有者權益、自籌資金比例必須達到國務院規定的要求，同時必須按項目管理的要求，提交完整、規范、有效的文件資料。

7、除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產的50%；

8、借款人必須按中國人民銀行規定辦理貸款卡，並按要求辦理年檢手續。

農村信用社貸款按如下程序辦理：

貸款申請→貸款調查→貸款審查→貸款審批→簽訂合同→貸款發放→貸後檢查→貸款收回

㈣ 委託貸款展期的規定

短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。
銀行委託貸款是指銀行推出的個人委託貸款，即委託人為銀行的個人委託貸款。銀行推出個人委託貸款，主要是發揮銀行信用中介的職能，為民間借貸的雙方牽線搭橋，並充當監督和見證者。
銀行委託貸款是指A借款給B,AB兩人和銀行簽訂《委託貸款協議》A把錢打入銀行，由銀行轉借給B。銀行作為監督和見證人前期對A進行調查和了解並負責監管資金安全和後期本金追償。這樣做的目的在於藉助銀行的風控能力讓程序更加符合相關規定。

㈤ 建設銀行貸款有合同嗎

有合同。
銀行貸款(Bank Loans)
根據不同的劃分標准，銀行貸款具有各種不同的類型。如：
1、按償還期不同，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款；
2、按償還方式不同，可分為活期貸款、定期貸款和透支；
3、按貸款用途或對象不同，可分為工商業貸款、農業貸款、消費者貸款、有價證券經紀人貸款等；
4、按貸款擔保條件不同，可分為票據貼現貸款、票據抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等；
5、按貸款金額大小不同，可分為批發貸款和零售貸款；
6、按利率約定方式不同，可分為固定利率貸款和浮動利率貸款，等等。
貸款信用條件
1、信貸額度
信貸額度是借款人與銀行在協議中規定的允許借款人借款的最高限額。
2、周轉信貸協定
周轉信貸協定是銀行從法律上承諾向企業提供不超過某一最高限額的貸款協定。
3、補償性余額
補償性余額是銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比（一般為10%至20%）計算的最低存款余額。
借款人所需條件
1. 年齡在18-60歲的自然人（港澳台，內地及外籍亦可）
2.具有穩定職業、穩定收入，按期償付貸款本息的能力
3.借款人的實際年齡加貸款申請期限不應超過70歲
借款人應提供的材料
1. 夫妻雙方身份證、戶口本/外地人需暫住證和戶口本
2.結婚證/離婚證或法院判決書/單身證明2份
3.收入證明（銀行指定格式）
4.所在單位的營業執照副本復印件（加蓋公章）
5.資信證明：包括學歷證，其他房產，銀行流水，大額存單等
6.如果借款人為企業法人的還必須提供經年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、企業章程、財務報表。
註：從2010年5月10日左右開始外地戶口在京購房貸款還必須提供近一年的繳稅證明或者一年的社保單等能證明在京工作滿一年的材料。
房屋賣主應提供材料
1. 夫妻雙方身份證、戶口本、婚姻證明（結婚證或者單身證明）
2. 房產證

㈥ 銀行委託貸款能展期幾次

不限次數。
短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計版不得超過原貸款期許可權的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。
銀行委託貸款是指銀行推出的個人委託貸款，即委託人為銀行的個人委託貸款。銀行推出個人委託貸款，主要是發揮銀行信用中介的職能，為民間借貸的雙方牽線搭橋，並充當監督和見證者。
銀行委託貸款是指A借款給B,AB兩人和銀行簽訂《委託貸款協議》A把錢打入銀行，由銀行轉借給B。銀行作為監督和見證人前期對A進行調查和了解並負責監管資金安全和後期本金追償。這樣做的目的在於藉助銀行的風控能力讓程序更加符合相關規定。

㈦ 委託貸款的外部風險

目前企業將委託貸款廣泛運用於現金池和第三方委託貸款之中。在現金池業務中，由於是在集團內部進行資金的借貸，因此在此業務中可能產生的風險系數幾乎為零。
我們所說的委貸風險主要體現於企業在外部通過委託貸款獲得資金的活動中。由於受託的金融機構在整個委託貸款的業務中只負責代為發放、監管使用、協助收回，並從中收取一定手續費之外，不會對任何的形式的貸款風險承擔責任。因此，委託貸款中，借款人到期能不能如約償付借款的風險就直接落到了委託人身上。而往往委託業務的風險承擔者對風險的認識不足。委託貸款與銀行貸款的審批不同，從貸款的投向到審批沒有一套科學、系統、嚴謹的程序，也相對缺少統一、規范的標准。因此在無形之中加大了委貸可能存在的風險。其次，在委託貸款中銀行根據委託人確定的委託對象、用途、金額期限、利率來代為發放貸款，在整個委託貸款的過程中，銀行一直處於被動地位。加之銀行從中收取的手續費只是按照貸款額的固定比率收取。同時銀行不必對此貸款承擔風險。因此在該業務中，銀行缺少一定的積極性，在監督貸款的投放和收回上缺少動力，導致了在委託貸款的監管上出現漏洞。而最終的風險壓力還是加在了委託人身上。
在近些年，作為委託人的企業和銀行受到各自利益的驅使，由委託人和銀行進行合作，變相委託貸款的案件時有發生。一方面，銀行在發放貸款的時候可能受到多方面的制約，限制了他們的放貸能力。在這樣的情況下，銀行就很可能會拉來一家公司的存款，然後以委託貸款的名義貸出去，從中收取利息。銀行往往和這家公司協議，給予高出存款的利息。存款作為委託貸款發放，同時委託貸款的風險責任由銀行承擔。對於放貸企業來說即無須承擔風險，又可以從中收取一筆額外的收入，何樂而不為呢？另一方面，在委託貸款中，委託人與借款人之間大多是關聯企業，存在一定的內在關系。借款人為了逃避銀行貸款的嚴格審查，可以選擇委託貸款的方式達到融資，而且一般都會高於企業的授信額度。 銀監會提出的銀行不得新增地方融資平台貸款規模，將地方融資平台再度推上風口浪尖，面對銀行貸款不斷收緊的資金困局，地方融資平台不得不另闢蹊徑。上市公司委託貸款成為地方融資平台的資金「暗渠」，輸血地方融資平台，國有控股上市公司表現尤為明顯。
業內人士指出，上市公司經營要維護廣大股東利益，為地方融資平台提供貸款需注意風險，尤其是在地方債務不斷膨脹背景下，到期能否還本付息，風險不容小覷，不應因地方政府和國有控股股東壓力而忽視其他股東利益。
平台融資利率偏低
由於風險不斷累積，地方融資平台融資渠道持續收緊，上市公司成了地方融資平台爭搶的香餑餑。中國證券報記者粗略統計，自2012年以來已有30家左右上市公司的委託貸款投向地方融資平台，包括城市建設投資集團、城市發展投資集團、城市建設投資公司、城市建設投資經營公司等城建投融資平台，以及交通產業發展公司、旅遊文化產業投資公司、產業開發投資公司等其他投融資平台。
這些流向地方融資平台的資金用途除了用於地方融資平台資金周轉、生產經營、補充流動資金等之外，還包括當地的安置房、保障房、開發區的建設、舊城改造及工程建設，甚至有的用作土地收購款。近年來，亞瑪頓、恆寶股份、國元證券、現代投資、新安股份等眾多上市公司都曾將委託貸款投向地方融資平台。
與其他的委託貸款對象比，地方融資平台給的利率普遍比較低，大部分集中在7%到11%，還有部分上市公司委託貸款年利率低於7%。
「絕大多數的上市公司是為本地地方融資平台提供委託貸款，地方融資平台均有當地地方政府支持，上市公司有時也不得不配合，尤其是國有控股上市公司，所以地方融資平台給的資金利率相對較低。」上海一位券商債券分析師表示，委託貸款利率偏低，其實也是對上市公司股東的一種變相損害。
委託貸款的借款對象范圍不斷擴大，以前多是規模較大、資質較好的地方融資平台，現在一些縣級、區級融資平台也加入到借款的行列。浙江富潤委託興業銀行向諸暨市投資建設發展有限公司發放一筆1.5億元的貸款，用於城市維護建設、基礎設施項目建設等；鹿港科技委託興業銀行張家港支行向張家港金茂投資發展有限公司發放2億元委託貸款，張家港金茂投資發展有限公司由張家港市國資委投資。
地方國資強勢滲入
地方國資控股的上市公司在為地方融資平台提供委託貸款方面尤為積極，數額較大，期限較長。雲南省國資委控股的雲內動力4月2日發布追加委託貸款額度的公告，委託銀行向昆明市市屬投融資公司提供5億元的委託貸款，期限為36個月，年利率為10%-13%，該事項將在5月16日的股東大會上審議。去年雲內動力已為昆明城建投資開發有限公司和昆明產業開發投資公司分別提供了3億元和5億元的委託貸款，貸款利率均為12%。一旦此次5億元的委託貸款經股東大會通過，雲內動力向當地融資平台提供的委託貸款總額將高達13億元。
交通銀行一位項目經理提醒，一些上市公司為地方融資平台提供委託貸款風險不容小覷，並沒有質量較好的資產進行抵押或者資信較好的公司提供連帶責任擔保，有些委託貸款甚至是信用擔保和應收賬款質押，存在較大的風險。而雲內動力之前投向昆明城投的3億元委託貸款是應收賬款質押，投向昆明產業投資的5億元是信用擔保。
地方國資控股的上市公司成為地方融資平台提供委託貸款的主角。大股東具有國資背景的現代投資為常德市城市建設投資集團公司提供了3000萬元的委託貸款，年利率為7.68%；國資控股的湖南發展為湘潭市城市建設投資經營有限公司提供了1.5億元委託貸款，年利率為10%。
不僅如此，A股市場一些地方國資股東大量減持上市公司股份，合肥鑫城國有資產經營有限公司今年4月減持了7600萬股京東方，江西銅業去年也遭到大股東江銅集團減持，福建南紡去年也遭到國有股東減持。業內人士指出，部分國資股東減持，可能也是由於地方融資平台缺錢，套現輸血，隨著到期債務增多，地方國資減持套現的壓力增大。
風險不容小覷
2009年開始各地方政府通過直接或間接出資紛紛設立地方投融資平台，從事項目開發和建設任務。然而，大多數地方城投和投融資平台公司仍是依附於政府的附屬單位，獨立自償能力較差。從2010年起，銀監會連續把地方融資平台風險列為銀行業三大風險之一。
近期，銀監會就地方融資平台貸款風險監管問題專門強調，2013年將以控制總量、優化結構、隔離風險、明晰職責為重點，繼續推進地方政府融資平台貸款風險管控。按照「保在建、壓重建、控新建」的基本導向，要求各銀行法人不得新增平台貸款規模；嚴把新增貸款准入標准，發放平台貸款時必須滿足借款人現金流全覆蓋、抵押擔保符合現行規定、資產負債率低於80%等約束條件。並認為，未來三年地方政府仍處於集中償債期，各地政府及融資平台依然持續面臨債務集中償還壓力。
地方融資平台公司從事的基礎建設所得利潤是否能夠撐起高利率貸款，一度受到市場質疑，出現「城投債」危機，其銀行貸款、委託貸款的償還能力同樣受到質疑。「要謹防地方融資平台償債風險向二級市場傳遞，尤其是通過委託貸款向上市公司轉移，讓股東蒙受損失。」一位公司財務專家表示。
目前上市公司向地方融資平台發放的委託貸款，已有多筆貸款展期。隧道股份為上海城建市政工程(集團)提供的三筆委託貸款均已展期，涉及金額1.5億元。
雖然有些地方政府為了給委託貸款增信，直屬的國有資產經營公司不惜為委託貸款提供連帶責任擔保，如張家港金茂投資發展有限公司從鹿港科技獲得的委託貸款，就由張家港市直屬國有資產經營有限公司提供連帶責任擔保。然而業內人士提醒，上市公司多是為本地的融資平台貸款，很難說清貸款過程中是否有地方政府和國有股東的強勢參與，上市公司的正常經營決策和公司治理或受到干擾，對股東利益的影響難以預估。

㈧ 誰知道委託貸款屬於什麼帳戶

中國建設銀行有委託貸款業務�：

中國建設銀行代理政府部門、企事業單位委託貸款業務
產品名稱

代理政府部門、企事業單位委託貸款業務
所屬銀行

中國建設銀行
業務介紹

委託貸款是指由政府部門、企事業單位和個人等委託人提供資金，由貸款人（即受託人）根據委託人確定的貸款對象、用途、期限、利率等代為發放、監督使用並協助收回的貸款。貸款人（受託人）只收取手續費，不承擔貸款風險。中國建設銀行在《商業銀行法》規定的業務范圍內，接受政府部門和企事業單位的委託，辦理委託貸款業務。

中國建設銀行委託貸款業務管理暫行辦法

(建總發〔2000〕102號�2000年10月12日)

第一章 總則

第一條 為了規范和加強中國建設銀行委託貸款業務管理，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》和中國人民銀行《關於商業銀行開辦委託貸款業務有關問題的通知》等法律法規及有關規定，特製定本辦法。

第二條 建設銀行辦理的委託貸款是指由委託人提供資金並承擔全部貸款風險，建設銀行作為受託人，根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助回收的貸款。

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第四條 建設銀行開辦委託貸款業務，為委託人提供金融服務，應收取手續費，不得墊付委託貸款資金，不得墊付委託人應納的營業稅，不得承擔任何形式的貸款風險。

第五條 建設銀行分支行開辦委託貸款業務由總行或經授權的一級分行審批。

第六條 建設銀行分支行辦理委託貸款業務，應向當地人民銀行備案。

第二章 受理和審批

第七條 建設銀行各級行均可受理委託貸款業務。

第八條 受理委託貸款業務須符合以下基本條件：

1.委託人資金來源正當；

2.委託貸款用途合法；

3.委託貸款利率和其他要求符合國家有關規定。

第九條 各級行在受理委託貸款業務時，應根據國家及總行有關規定，參考《委託貸款協議書》(見附件1)和《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》(見附件2)標准文本的有關內容，與委託人協商達成一致意向後，報一級分行審批。委託人為中央政府部門，或者委託業務涉及兩個以上一級分行的，由總行審批。

第十條 總行或一級分行在批准委託貸款業務申請時，對涉及兩個以上經辦行的，應確定主辦行。

第十一條 經辦行(涉及兩個以上經辦行的由主辦行)負責根據上級行批准文件與委託人簽訂《委託貸款協議書》，辦理有關的各項事宜。

第三章 發放和回收

第十二條 經辦行(主辦行)根據委託人的《委託貸款發放通知書》(見附件3)，與(或通知經辦行與)委託人、借款人三方或與借款人雙方簽訂《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》。

第十三條 委託貸款發放前，應建立委託貸款基金戶，基金到位後方能辦理貸款發放手續。

第十四條 根據到位的委託貸款基金和簽訂的委託貸款合同，由業務部門填制《貸款指標通知書》，加蓋業務專用章後送會計部門，同時通知借款人辦理貸款轉存款手續。會計部門在核定的貸款指標額度內按規定發放、轉存，並開始計算貸款利息。

第十五條 在委託貸款執行期間，如委託人書面通知調整利率，經辦行應(或主辦行通知經辦行)及時做好調整工作。

第十六條 涉及委託貸款的保證事項，由委託人與借款人另行約定。

第十七條 經辦行根據委託貸款合同規定的還款計劃，於貸款到期前填制《到逾期貸款通知書》送交借款人，並抄送委託人，協助委託人做好貸款回收工作，督促借款人組織資金歸還貸款。

第十八條 經辦行應根據協議書約定和核算要求，及時准確做好回收資金的劃轉及賬務處理工作。按照國家有關規定，配合稅務部門對回收利息做好代扣繳營業稅等工作。

第十九條 凡到期未還的貸款，按合同約定或按委託人的通知處理。

第二十條 對委託人同意展期的貸款，根據委託人的《委託貸款展期通知書》(見附件4)，與借款人簽訂三方或雙方《委託貸款展期協議書》(見附件5)。

第二十一條 委託貸款的轉銷、核銷，按委託人通知要求處理。

第四章 工作制度

第二十二條 委託貸款實行基金管理制度，原則上基金戶與貸款戶應同時設在經辦行。委託貸款基金不計利息。貸款不得超基金。

第二十三條 建立統計制度和信息反饋制度，各級行應按要求及時准確上報有關業務執行情況和信息。

第二十四條 建立業務台賬制度，經辦行對於每項每筆業務，均應及時准確地進行業務台賬登記。

第二十五條 建立項目檔案制度，經辦行應及時收集、妥善保管項目資料，確保項目資料的完整性，並按規定及時歸檔。

第二十六條 認真履行協議，提高服務質量，對委託貸款資金應及時足額發放，不得擠占挪用，並加強對資金使用的監督管理。

第二十七條 委託貸款的核算須嚴格按有關規定執行，並確保核算的及時、真實、准確。

第二十八條 《委託貸款協議書》簽訂後，應在7個工作日內將協議副本報審批行備案；《中國建設銀行委託貸款合同》簽訂後，應在4個工作日內將合同正副本報送委託人和審批行，有主辦行的應同時報送主辦行。

第五章 附則

第二十九條 本辦法所附《委託貸款協議書》、《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》等均為標准文本格式，各行在執行中如有變更和修改須報總行審批。

第三十條 本辦法不包括政策性住房委託貸款業務，該項業務執行《中國建設銀行政策性住房信貸業務管理暫行辦法》。

第三十一條 從事委託貸款業務的有關人員，如有違反本辦法有關規定行為的，按照《中國建設銀行關於對工作人員違反金融規章制度行為處理的暫行辦法》規定執行。

第三十二條 本辦法由中國建設銀行總行負責解釋。

第三十三條 本辦法自2000年10月20日起施行。

㈨ 貸款展期需要注意些什麼

企業申請貸款成功，如果在企業發展中遇到意外狀況而出現不能正常還款，這對於企業來說無疑就是個災難，而銀行方面，則有一次性要求借貸方還清所有貸款和利息。但如果企業發展運營情況良好，雙方進行協商，也可以申請貸款展期。
貸款展期，即不能按期歸還貸款的客戶應在貸款到期日之前向經營行提出貸款展期申請。擔保貸款申請展期，還應出具貸款擔保人同意展期並繼續擔保的書面證實。
申請有抵押貸款和質押貸款的展期，是要由保證人、抵押人、出質人出示同意證實文件的。原貸款期限要高於短期借款;中期貸款展期期限累計不能多於原貸款期限的一半;長期貸款展期期限累計不能超過三年。特殊人員除外。借錢方沒申請展期或者是申請沒批準的，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款帳戶。
1、貸款展期是指借錢方因故不能按期償還貸款時，借貸雙方經協商同意，延長原借款合同確定的貸款期限的行為。
2、規定適用於境內企事業法人和另外的組織向我行申請本外幣各類貸款(不含委託貸款和外匯轉貸款)展期。
3、辦理過展期的貸款按新增貸款進行管理。
4、已辦理借新還舊或收回再貸的流動錢貸款不得辦理展期。已重定期限的項目貸款不得辦理展期。房地產項目已經實現銷售收入，但沒按銷售收人比例即時還貸的，不得辦理展期。
5、貸款展期審批許可權根據年度信貸業務基本授權和辦理具體業務的特別授權文件規定執行。
6、項目貸款展期在審批歷程中原則上不再評估。
7、展期貸款的五級分類最高列為關注類。
8、對達不到總行規定的條件，但確有必要辦理展期的貸款，須報總行審批。
9、銀團貸款、我行與他行聯合貸款辦理展期時，可參照貸款展期規定商另外的貸款行辦理。
若短期借款的利息是按期支付的，或者利息是在借款到期時連同本金一同歸還，並且數額較大的，能採納預提的辦法，按月預提計入費用。
企業申請展期後，可以延長還款期限，但還要注意的就是，如果企業之前有申請過展期，再次申請展期將按新增貸款進行處理。

㈩ 貸款展期後還能展期嗎

貸款總額不得超過委託存款總額；貸款未到期或未收回，委託人不得提取相應的委託存款；委託存款帳戶不計利息。
任何有關貸款的問題，見以到《一種找》這博可看下。
現行貸款種類的劃分標准及種類如下：
1，自營貸款。指貸款人以合法方式籌集的資金自主發放的貸款，其風險由貸款人承擔，並由貸款人收回本金和利息。
2．委託貸款。指由政府部門、企事業單位及個人等委託人提供資金，由貸款人(即受託人)根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助收回的貸款。貸款人(受託人)只收取手續費，不承擔貸款風險。
3．特定貸款。指經國務院批准並對貸款可能造成的損失採取相應補救措施後責成國有獨資商業銀行發放的貸款。
基本每個銀行都有貸款，只是方式不一樣，需要的資料不一樣，利息不一樣。