關聯方交易明細表

⑴ 怎樣准備關聯方交易同期資料 詳細�0�3

怎樣准備關聯方交易同期資料？ 國稅發[2009]2 號文件要求企業准備關聯方交易同期資料，怎樣准備？請看下面的內容： 同期資料主要包括以下內容： （一）組織結構 1.企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構； 2.企業關聯關系的年度變化情況； 3.與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，並註明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方； 4.各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。 （二）生產經營情況 1.企業的業務概況，包括企業發展變化概況、所處的行業及發展概況、經營策略、產業政策、行業限制等影響企業和行業的主要經濟和法律問題，集團產業鏈以及企業所處地位； 2.企業的主營業務構成，主營業務收入及其占收入總額的比重，主營業務利潤及其占利潤總額的比重； 3.企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析； 4.企業內部組織結構，企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息，並參照填寫《企業功能風險分析表》； 5.企業集團合並財務報表，可視企業集團會計年度情況延期准備，但最遲不得超過關聯交易發生年度的次年12 月31 日。 （三）關聯交易情況 1.關聯交易類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等； 2.關聯交易所採用的貿易方式、年度變化情況及其理由； 3.關聯交易的業務流程，包括各個環節的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業務流程的異同； 4.關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響； 5.與關聯交易相關的合同或協議副本及其履行情況的說明； 6.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析； 7.關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，並參照填寫《企業年度關聯交易財務狀況分析表》。 （四）可比性分析 1.可比性分析所考慮的因素，包括交易資產或勞務特性、交易各方功能和風險、合同條款、經濟環境、經營策略等； 2.可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息； 3.可比交易的說明，如：有形資產的物理特性、質量及其效用；融資業務的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等；勞務的性質與程度；無形資產的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益； 4.可比信息來源、選擇條件及理由； 5.可比數據的差異調整及理由。 （五）轉讓定價方法的選擇和使用 1.轉讓定價方法的選用及理由，企業選擇利潤法時，須說明對企業集團整體利潤或剩餘利潤水平所做的貢獻； 2.可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法； 3.確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷； 4.運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明； 5.其他支持所選用轉讓定價方法的資料。

⑵ 求助:關聯方交易,"融通資金錶"如何填列

《融通資金錶（表七）》填表說明：

1.企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。

2.定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。

3.「國家（地區）」：填報境外關聯方所在國家或地區的名稱。

4.「利率」：填報融資的年利率。

5.「應計利息支出」或「應計利息收入」：填報按權責發生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。

6.如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最後一日的人民幣匯率中間價摺合人民幣。

夠清楚吧。。

個人意見，僅供參考

⑶ 企業年度關聯業務往來報告表中的表一《關聯關系表》關聯方名稱應該如何填

填寫1、是填合作的采購商。《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（中英文表）第3列「收入-關聯方」。

填寫2、填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）每個成員實體與該跨國企業集團在《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發生交易取得的收入，並按第1列填報的國家（地區）匯總之和。

填寫3、企業應當依據財務會計核算明細准確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法准確劃分的，應當確定其他劃分方法，並說明具體的劃分標准。

(3)關聯方交易明細表擴展閱讀：

一、「納稅人識別號」：填報關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人號碼。

二、「國家（地區）」：填報關聯方所在國家或地區的名稱。

三、「地址」：填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。

四、「關聯關系類型」：應按以下關聯關系標准填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

⑷ 如何從明細賬查看關聯方交易

這得要企業提供關聯方清單吧

⑸ 無關聯方企業，在國稅關聯方交易表表二里怎麼填

無關聯方企業，在國稅關聯方交易表表二里不需要填或填寫無字

⑹ 如何統計關聯交易數據

如果是上市公司的話，深滬交易所的上市規則都有關於關聯交易的規定，比如《深交所股票上市規則》：與關聯自然人發生的交易金額在30萬元人民幣以上的關聯交易，應當及時披露；上市公司與關聯法人發生的交易金額在300萬元人民幣以上，且占上市公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5％以上的關聯交易，應當及時披露。需要披露的交易應該可以在深滬交易所網站、巨潮資訊網上面查到每年的上市公司有關關聯交易的公告，這樣統計比較費時。有些資料庫可能會有統計吧，但是萬德數據和清科好像都沒有直接的統計數據，你可以看看身邊有沒有這類資源的資料庫。

⑺ 怎樣在報表裡看出關聯方交易，除了查找附註外

除了查找附註外，也可以查所得稅清算時的關聯業務往來報告表。

⑻ 企業年度關聯業務往來報告表如何填

《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（中英文表）第3列「收入-關聯方」，填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）每個成員實體與該跨國企業集團在《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發生交易取得的收入，並按第1列填報的國家（地區）匯總之和。

企業應當依據財務會計核算明細准確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法准確劃分的，應當確定其他劃分方法，並說明具體的劃分標准。

(8)關聯方交易明細表擴展閱讀

報告年度內有關聯業務往來發生的，原則上均需填報本表。

1、本表是基於企業年終決算報表採用一定標准將財務數據合理劃分為境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易和境內非關聯交易四部分。

2、企業應當據實具體說明財務數據的劃分標准，參考以下標准進行劃分：營業收入按照具體的銷售客戶進行劃分填報，營業成本按照實際賬載成本進行劃分填報，營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用按照「費用功能法」原則（如果某項費用是因為從事境外關聯業務而實際發生的就直接劃分到境外關聯費用），對無法按「功能」准確劃分的按銷售成本的比例進行劃分。

⑼ 關聯業務往來報告表如何填寫

凡是表中涉及的內容都要填寫。 中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表 填報說明 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條的規定，制定本報告表。 二、本報告表包括：「關聯關系表（表一）」、「關聯交易匯總表（表二）」、「購銷表（表三）」、「勞務表（表四）」、「無形資產表（表五）」、「固定資產表（表六）」、「融通資金錶（表七）」、「對外投資情況表（表八）」、「對外支付款項情況表（表九）」共九張報告表。 三、本報告表適用於實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業填報。 四、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。 五、「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。 六、「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。 關聯關系表（表一）： 一、「納稅人識別號」：填報關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人號碼。 二、「國家（地區）」：填報關聯方所在國家或地區的名稱。 三、「地址」：填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。 四、「關聯關系類型」：應按以下關聯關系標准填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼： A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保； C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派； D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員； E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行； F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制； H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。 關聯交易匯總表（表二）： 一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。各表間勾稽關系如下： 1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。 2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。 3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項； 勞務收入第4列=表4勞務表第4項； 勞務收入第7列=表4勞務表第7項。 4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項； 勞務支出第4列=表4勞務表第11項； 勞務支出第7列=表4勞務表第14項。 5．受讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第1列； 受讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第2列； 受讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第4列。 6．出讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第6列； 出讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第7列； 出讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第9列。 7．受讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第1列； 受讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第2列； 受讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第4列。 8．出讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第6列； 出讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第7列； 出讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第9列。 9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金錶合計1第8列； 融資應計利息收入第7列=表7融通資金錶合計2第8列； 融資應計利息支出第4列=表7融通資金錶合計1第7列； 融資應計利息支出第7列=表7融通資金錶合計2第7列。 10．其他是指除上述列舉業務類型以外的業務發生金額。 二、「是否按要求准備了同期資料：是□ 否□」：按有關規定準備同期資料的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。 三、「免除准備同期資料□」：如符合免除准備同期資料的企業在方框內打√。 四、「本年度是否簽訂成本分攤協議：是□ 否□」：本年度簽訂成本分攤協議的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。 購銷表（表三）： 一、「購入總額」：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。 二、「銷售總額」：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。 三、「來料加工」：填報收取的加工費金額。 四、「國家（地區）」：填報境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 五、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務表（表四）： 一、「境外勞務收入」：填報企業提供勞務從境外取得的收入。 二、「境外勞務支出」：填報企業接受勞務向境外支付的費用。 三、「國家（地區）」：填寫境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 四、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。 融通資金錶（表七）： 一、企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。 二、定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。 三、「國家（地區）」：填報境外關聯方所在國家或地區的名稱。 四、「利率」：填報融資的年利率。 五、「應計利息支出」或「應計利息收入」：填報按權責發生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。 六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最後一日的人民幣匯率中間價摺合人民幣。 對外投資情況表（表八）： 一、 本表適用於持有外國（地區）企業股份的中國居民企業填報。 二、「被投資外國企業基本信息」：填報企業所投資的外國企業的基本信息，如企業投資多個外國企業的，應分別填報。其中，「對人民幣匯率」填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。 三、「被投資外國企業總股份信息」和「企業持有被投資外國企業股份信息」：填報外國企業全部股份數量和企業持有的股份數量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報。 四、在香港特別行政區、澳門特別行政區和台灣地區成立的企業，參照適用本表所稱的「外國企業」。 對外支付款項情況表（表九）： 一、「本年度向境外支付款項金額」：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。 二、「是否享受稅收協定優惠」：填報「是」或「否」。 三、「已扣繳企業所得稅金額」：填報該項支付金額所對應的非居民企業所得稅扣繳金額，不屬於非居民企業所得稅扣繳范圍的，填報「不適用」。 四、「股息、紅利」：填報向權益性投資方支付的投資收益。 五、「利息」：填報向債權性投資方支付的投資收益。 六、「租金」：填報因取得固定資產等有形資產的使用權而向出租方支付的費用。 七、「特許權使用費」：填報支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。 八、「財產轉讓支出」：填報因取得各種財產所有權而支付的款項。 九、「傭金」：填報向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費用，包括傭金、手續費、回扣等。 十、「設計費」：填報委託受託方進行建築、工程、系統、軟體等項目設計而支付的費用。 十一、「咨詢費」：填報接受咨詢服務而支付的費用。 十二、「培訓費」：填報接受業務技能、專業知識、系統操作、設備操作等培訓而支付的費用。 十三、「管理服務費」：填報接受各種管理服務而支付的費用。 十四、「承包工程款」：填報接受承包裝配、勘探等工程作業或有關工程項目勞務而支付的款項。 十五、「建築安裝款」：填報接受建築、安裝等項目的勞務而支付的款項。 十六、「文體演出款」填報向境外演出團體或個人支付的境內文藝、體育等表演的款項。 十七、「認證檢測費」：填報接受有關資質、證書、產品檢測等勞務而支付的費用。 十八、「市場拓展費」：填報接受有關市場開發、拓展、滲透等勞務而支付的費用。 十九、「售後服務費」：填報接受產品的檢測、維修、保養等售後服務而支付的費用。 二十、「其它」：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對於主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。