營改增後傭金增值稅申報

A. 收取境外傭金 營改增後如何算稅 以前按 傭金收入x5% 計算營業稅，營改增後怎麼算進項稅銷項稅呢

1、不需要認定為免稅單位，只要月銷售額（不含稅）低於2萬就可做稅收減免，內最後容繳納為零
2、營業外收入一般不需要繳納增值稅。如果有按規定需要計算增值稅的（例如處置二手固定資產），也應該按要求計提增值稅申報繳納。
3、小規模納稅人的增值稅計算方法舉例來說，如果開票1萬元（票面金額），則需將1萬元分離出稅額來，稅額=10000/1.03*0.03=291.26元，差額做銷售額=10000-291.26=9708.74元
做分錄入賬：
借：應收賬款10000
貸：主營業務收入 9708.74
貸：應交稅費-應交增值稅 291.26
4、申報時，需要填列應交增值稅額 291.26元，再填列稅收減免 291.26，最後合計當期應繳增值稅額為零。

B. 營改增後增值稅怎麼計算

「營改增」對二手房交易中的賣方有影響。在實施「營改增」之後，二手房買賣交易所需繳納的稅費總額會減少。但對每個二手房賣方來說，「營改增」後，稅收政策有哪些變化？增值稅如何繳納？

一、「營改增」是什麼？

「營改增」就是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。

財政部、國家稅務總局規定自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅試點。

房地產業被納入試點范圍，買賣二手房由繳納營業稅改為繳納增值稅。在2016年5月1日以後辦理產權變更事項的，應繳納增值稅，不繳納營業稅。

二、「營改增」後，稅收政策有什麼變化？

1、「營改增」後，二手房交易稅費種類發生變化

「營改增」後，營業稅改徵增值稅。二手房買賣所需繳納的主要稅種變為：增值稅、契稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅。除印花稅外，其它稅種計稅依據均為不含稅價格。而印花稅的計稅依據為合同所載金額，合同中註明房款及增值稅稅款的，按照所列房款計征印花稅。

2、「營改增」後，計稅基數有小變化？

大部分政策都是平移過來的，但在網簽價格和核定價格取誰做稅收基數上有了具體規定，即按照孰高原則：

每平方米的網簽價格和核定價格誰高取誰做基數，二者相同時，取網簽價（網簽價格：網管局系統里體現的成交價；核定價格：區域最低過戶指導價）。

三、「營改增」後，增值稅怎麼算？

（1）銷售方為自然人：徵收方式、判斷規則都與原營業稅規則相同

說明：有發票作為抵扣憑證的為非自建；沒有發票作為抵扣憑證的為自建。

3、什麼是"普宅"和"非普宅"？

滿足以下A或B或C即可認定為"普通住宅"，否則劃分為"非普通住宅"

A．房屋產權證明標注的種類為"歷史文化街區中的騰退私房"、"綠化隔離地區農民安置住房"、"安居房"、"康居房"、"合作社集資建設住房"、"危改回遷房"、"已購公有住房"。

B．同時滿足以下幾個條件：

①容積率在1.0（含）以上；

②建築面積在140平方米（含）以下；

（以上回答發布於2017-02-11，當前相關購房政策請以實際為准）

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C. 營改增後,企業繳納的傭金手續費抵扣進項稅額

02020202問:「營改增」後,哪些項目的進項稅額不能抵扣?02020202答:根據規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
1.用於適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務;
2.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務;
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務;
4.接受的旅客運輸服務;
5.自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇,但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
7.問:「營改增」試點地區的一般納稅人,可以選擇簡易辦法徵收嗎?
（編輯：
曾麗
）

D. 營改增後傭金變成交增值稅了么交幾個點

稅率應該是6%，明天去國稅局再確認下。這個增值稅要去辦稅大廳申報的。

E. 營改增後增值稅申報要填哪些資料

2016年3月份開始，為了配合全面營業稅改增值稅試點，先後頒布了全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告第13號、第27號和第30號公告，分別規定了營改增後不同類型、行業納稅人增值稅納稅申報的具體填報資料。

1、《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）：

二、納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。
（一）納稅申報表及其附列資料
1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。
（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。
一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。
（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。
（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。
（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
（9）《增值稅減免稅申報明細表》。
2.增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。
（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
小規模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
（3）《增值稅減免稅申報明細表》。
3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。
（二）納稅申報其他資料
1.已開具的稅控機動車銷售統一發 票和普通發 票的存根聯。
2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發 票（含稅控機動車銷售統一發 票）的抵扣聯。
3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發 票的復印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發 票。
5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯。
6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
7.主管稅務機關規定的其他資料。
（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。
三、納稅人跨縣（市）提供建築服務、房地產開發企業預售自行開發的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》。

2、《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》 （國家稅務總局公告2016年第27號）：明確增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發 票（不含財政票據）上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄「其他」。

3、《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》 （國家稅務總局公告2016年第30號）：

一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《營改增稅負分析測算明細表》（表式見附件1），由從事建築、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報，具體名單由主管稅務機關確定。
二、本公告自2016年6月1日起施行。

F. 「營改增」後的增值稅納稅申報表為什麼那麼復雜

因為各方利益要照顧，營改增本身就是一個溫水煮青蛙的過程。是由於中國的現行稅制沒有理順，整個營改增完成以後，我相信中國會為增值稅立法，到哪時，申報就不會這么復雜了。

G. 營改增後銷售傭金稅率

營改增後銷售傭金，增值稅一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人適用徵收率為3%。

H. 營改增後企業業務的增值稅怎麼交！

你好！！！
1、不需要認定為免稅單位，只要月銷售額（不含稅）低於2萬就可做稅收減免，最後繳納為零
2、營業外收入一般不需要繳納增值稅。如果有按規定需要計算增值稅的（例如處置二手固定資產），也應該按要求計提增值稅申報繳納。
3、小規模納稅人的增值稅計算方法舉例來說，如果開票1萬元（票面金額），則需將1萬元分離出稅額來，稅額=10000/1.03*0.03=291.26元，差額做銷售額=10000-291.26=9708.74元
做分錄入賬：
借：應收賬款10000
貸：主營業務收入
9708.74
貸：應交稅費-應交增值稅
291.26
4、申報時，需要填列應交增值稅額
291.26元，再填列稅收減免
291.26，最後合計當期應繳增值稅額為零。