交易性金融資產貼息賬務處理

A. 交易性金融資產的賬務處理

一、初始計量
交易性金融資產應當按照取得進的公允價值作為初始入賬金額，相關的交易費用在發生時直接計入當期損益。（企業取得交易性金融資產所支付的價款中，如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，不計入交易性金融資產的初始入賬金額）
借：交易性金融資產——XX公司股票（成本）
（取得資產時的公允價）
應收股利
（已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益
（交易費用）
貸：銀行存款
（支付的金額）
二、收益的確認
公司宣告分派現金股利時
借：應收股利
（被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額記入應收股利）
貸:投資收益
收到公司派發的現金股利時
借：銀行存款
貸：應收股利
三、期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調增交易性金融資產的賬面余額，同時確認公允價值上升的收益。
借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸；公允價值變動
如果交易性金融資產的公允價值低於其賬面余額時，做相反的分錄即可
四、交易性金融資產的處置
借：銀行存款
（實際收到的處置價款）
貸：交易性金融資產——成本
（初始入賬金融）
應收股利/應收利息（已計入應收項目但尚未收回的現金股利或債券利息）
借或貸：交易性金融資產——公允價值變動損益（累計公允價值變動金額）
同時：將該交易性金融資產持有期間已確認的累計公允價值變動凈損益確認為處置當期收益，
借/貸：公允價值變動損益
借/貸：投資收益

B. 交易性金融資產的會計分錄處理。求～

交易性金融資產的主要賬務處理：

1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資科目。

C. 交易性金融資產的賬務處理問題

1、原題的答案更直接明了的反映了整個股票買賣過程中的收益：公允價值變動的收益和價差的收益兩個部分。
2、
借：銀行存款
45000
貸：交易性金融資產——成本
30000
——
公允價值變動
9000（成本和公允價值變動是現在股票價格）
投資收益
6000（這是價差的收益）
同時，將原計入公允價值變動的部分轉出，計入處置當期投資收益分錄如下
借：公允價值變動損益
9000
貸：投資收益
9000
在交易性金融資產出售的過程中要體現不同收益的來源，最後再統一，把公允價值的變動損益再轉入投資收益，說到底就是投資收益15000，但是要體現他們不同的來源，這是"交易性金融資產的會計處理"裡面要求的。
3、根據第2個分析，樓主不能直接把收益都寫成投資收益，而是要分開，反映不同的收益來源，最後再把公允價值變動損益轉入投資收益裡面。對於一樓的回答，也是可以的，只是把這兩個部分綜合了。
希望能幫你理解這個過程

D. 交易性金融資產賬務處理（虧損）

1. 會計分錄：

   購入時——借：交易性金融資產 （6-0.1）*100=590

   投資收益 0.4

   應收股利 0.1*100=10

   貸：銀行存款 600.4

   收股利——借：銀行存款 10

   貸：應收股利 10

   公允價變動——借： 公允價值變動損益 （5.9-5.）*100=90

   貸： 交易性金融資產-公允價值變動 90

   出售——借：銀行存款 5.5*100=550

   貸：交易性金融資產 590-90=500

   投資收益50

   同步結轉——借：投資收益 90

   貸：公允價值變動損益 90

2. 關於處置收益、投資收益

   處置損益：2010年資產負債表中，交易性金融資產列報為500萬，出售為50萬，處置的過程實現損益+50.

   投資收益：針對於1當中的整個會計處理過程而言，包括買進，賣出。簡單的說，買進590，賣出550，實現的整體投資收益是-40。你可以結合1當中的最後2個分錄，一起看，就可以發現，投資收益實際是借方40.

   
   

純手打，望採納。

E. 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(5)交易性金融資產貼息賬務處理擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

F. 交易性金融資產會計分錄

借：交易性金融資產——成本 800000 投資收益 4000

貸：銀行存款804000

借：應收股利20000

貸：投資收益 20000

借：交易性金融資產——成本 900000應收股利20000 投資收益 6000

貸：銀行存款926000

借：銀行存款20000

貸：應收股利20000 （題目中「應收股利」前後兩次應該有40000，應該收到40000，不應該是20000）

資產負債表日，公允價值變動計入損益

借：公允價值變動損益60000

貸：交易性金融資產——公允價值變動 60000

借：銀行存款 1040000 交易性金融資產——公允價值變動 36000

貸：交易性金融資產——成本 1020000公允價值變動損益36000 投資收益 20000

借：交易性金融資產——公允價值變動 64000

貸：公允價值變動損益64000

(6)交易性金融資產貼息賬務處理擴展閱讀：

會記分錄格式：

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

會記分錄編輯方法：

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

會計分錄

1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。

2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。

3）多練，多積累實際經驗。

4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。

5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。

6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。

G. 交易性金融資產的賬務處理

之所以沒人回答，因為費時費力，還容易被斃，再加上最近採納都不及時，所以多數人不願意在分錄題上費工夫。

1、購入：
借：交易性金融資產—成本 960
應收利息 40
投資收益 15
貸：銀行存款 1015

2、該公司於2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40

3、09年6月30日，該債券的公允價值為900萬元。
借：公允價值變動損益 60
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60

4、09年12月31日，該債券的公允價值為1200萬元。
借：交易性金融資產—公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300

5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款 40
貸：投資收益 40

6、2010年3月，該公司將債券以1100萬元售出，款存銀行。
借：銀行存款 1100
投資收益 100
貸：交易性金融資產—成本 960
—公允價值變動 240
借：公允價值變動損益 240
貸：投資收益 240

H. 交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做

交易性金融資產的主要賬務處理：

①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。

④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。