❶ 金融資產轉移
A和C,請參看注會<會計>07年輔導教材P68-69,書中有詳細講解.
❷ 6-9關於金融資產的處置,下列說法中正確的有( )
我認為正確的是ACD
A.正確。 處置時貸記「銀行存款or庫存現金」借記「交易性金融資產——成本」差額計入「投資收益」
同時將「交易性金融資產——公允價值變動」帳戶余額轉出計入「投資收益」
B.錯誤。所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入「持有至到期投資——利息調整」。如以溢價方式取得的持有至到期投資應做
DR.持有至到期投資——成本
——利息調整
CR.庫存現金or銀行存款
C.正確。
收回應收賬款時：
未發生現金折扣，賬務處理為：
DR.銀行存款
CR.應收賬款
發生現金折扣，賬務處理為：
DR.銀行存款 （實際收到的金額）
財務費用 （發生的現金折扣）
CR.應收賬款 （賬面價值）
D.正確。處置時貸記「銀行存款or庫存現金」借記「可供出售金融資產——成本」差額計入「投資收益」
同時將「資本公積——其他資本公積」帳戶余額轉出計入「投資收益」。
❸ 關於金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。
交易性金融資產和其他類金融資產是不能重分類的，其他金融資產在符合條件時是可以重分類的。
ACE
❹ 下列關於金融資產的相關交易費用的說法中,正確的有( )
正確答案:
A:交易性金融資產的相關交易費用應該計入投資收益
B:持有至到期投資的相關交易費用應該計入成本中
D:除企業合並形成的長期股權投資,其發生的交易費用應該計入長期股權投資的初始投資成本中
答案解析:
可供出售金融資產的相關交易費用應該計入成本中,而不應該計入資本公積,所以選項C錯誤。
❺ 關於金融資產轉移的問題。多選題
正確選項:A D
解析：由於A銀行將貸款的一定比例轉移給B銀行，並且轉移後該部分的風險和報酬不再有A銀行承擔，A銀行也不再對所轉移的貸款具有控制權，因此，符合金融資產轉移准則中規定的部分轉移的情形，也符合將所轉移部分終止確認的條件，選項A正確，選項B錯誤。金融資產部分轉移滿足
滿足終止確認條件的，應當將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對「公允價值」進行分攤，選項C錯誤；當金融資產部分轉移滿足終止確認條件時，應當將滿足終止確認部分從企業的賬戶及資產負債表上予以轉銷，並確認此項轉移損益，選項D正確，E錯誤。
❻ 關於金融資產的後續計量，下列說法中正確的有( )。
正確答案:A,B
解析：【答案】AB【解析】資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動一般計入資本公積，但公允價值下降幅度較大或菲暫時性下跌時應確認為資產減值損失，選項C錯誤；資產負債表日持有至到期投資應當按照攤余成本計量，選項D錯誤。
❼ 6-10.關於可出售金融資產,下列說法中正確的有( )
正確答案：ABD
A.是正確的。如果該可供出售金融資產是權益工具的話，交易費用直接貸記「可供出售金融資產——成本」中；如果該可供出售金融資產是債務工具的話，交易費用貸記「可供出售金融資產——利息調整」。總之，可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
B.是正確的。分錄:DR. 應收利息（OR應收股利）
CR.投資收益
C.是錯誤的。應直接計入所有者權益。計入「資本公積——其他資本公積」
D.是正確的。將之前的「資本公積——其他資本公積」帳戶余額轉出計入「資產減值損失」
❽ 關於金融資產，下列說法中正確的有（）
金融資產主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款項、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。
所以衍生工具、貨幣資金、長期股權投資、應收賬款和票據都是金融資產。
金融資產滿足以下條件之一的，應當劃分為交易性金融資產：
1.取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售。
2.屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
3.屬於衍生工具。但是，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
所以，衍生工具是可以劃為交易性金融資產的。
所以選B